茶楼财务管理制度

茶楼财务管理制度一、总则1.目的：为了加强茶楼财务管理，规范财务行为，确保茶楼财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障茶楼的健康发展，特制定本制度。2.适用范围：本制度适用于茶楼的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理。3.基本原则：合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映茶楼的财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算应准确无误，确保财务数据的可靠性。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层做出决策。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置：茶楼应设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.人员配备：财务负责人：负责茶楼财务管理工作的全面领导和组织，制定财务战略和政策，监督财务制度的执行，参与重大决策，提供财务分析和建议。会计人员：负责茶楼的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等，确保财务信息的准确、及时和完整。出纳人员：负责茶楼的现金收付、银行结算、票据管理等工作，保证资金的安全和正常流转。三、财务岗位职责1.财务负责人岗位职责：贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，组织制定茶楼的财务管理制度和实施细则，并监督执行。负责编制茶楼的年度财务预算和财务计划，组织实施并监督预算和计划的执行情况，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责茶楼的资金管理，合理安排资金，确保资金的安全和正常流转，提高资金使用效益。负责茶楼的成本费用控制，制定成本费用管理制度和标准，监督成本费用的发生情况，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。负责茶楼的资产管理，组织资产清查和盘点工作，确保资产的安全和完整，提高资产使用效率。负责茶楼的税务管理，组织税务申报和缴纳工作，合理避税，降低税务风险。负责茶楼的财务档案管理，组织财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。负责财务部门的团队建设和人员管理，组织财务人员的培训和考核工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。完成管理层交办的其他工作任务。2.会计人员岗位职责：按照国家统一的会计制度和会计准则，负责茶楼的会计核算工作，及时、准确地记录和反映茶楼的财务状况和经营成果。负责编制茶楼的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务报表的真实、准确、完整，并按时报送相关部门。负责茶楼的账务处理，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿等，确保账务处理的规范、准确。负责茶楼的税务申报和缴纳工作，按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地申报和缴纳各项税款，合理避税，降低税务风险。负责茶楼的财务分析工作，定期对茶楼的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。负责茶楼的财务档案管理，协助财务负责人整理、归档和保管财务档案，确保财务档案的安全和完整。完成财务负责人交办的其他工作任务。3.出纳人员岗位职责：负责茶楼的现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管茶楼的库存现金和有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责茶楼的票据管理，包括支票、汇票、本票等，严格按照票据管理规定，开具、使用和保管票据。负责茶楼的资金回笼工作，及时催收应收账款，确保资金的及时回笼。完成财务负责人交办的其他工作任务。四、财务审批流程1.费用报销审批流程：报销人填写费用报销单，注明报销日期、报销部门、报销事由、金额等信息，并附上相关的原始凭证。报销人将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签字确认。部门负责人审核通过后，将费用报销单提交给财务负责人，财务负责人对报销金额、报销范围、报销标准等进行审核，并签字确认。财务负责人审核通过后，将费用报销单提交给茶楼负责人，茶楼负责人对报销事项进行最终审批，并签字确认。报销人将经茶楼负责人审批后的费用报销单提交给出纳人员，出纳人员根据审批后的报销金额支付现金或办理转账手续。2.采购付款审批流程：采购部门填写采购申请单，注明采购日期、采购部门、采购物品名称、规格型号、数量、单价、金额等信息，并附上相关的采购合同或协议。采购申请单提交给部门负责人，部门负责人对采购申请的必要性、合理性进行审核，并签字确认。部门负责人审核通过后，将采购申请单提交给财务负责人，财务负责人对采购金额、付款方式、付款期限等进行审核，并签字确认。财务负责人审核通过后，将采购申请单提交给茶楼负责人，茶楼负责人对采购事项进行最终审批，并签字确认。采购部门根据茶楼负责人审批后的采购申请单与供应商签订采购合同，并按照合同约定的付款方式和付款期限办理付款手续。付款时，采购部门填写付款申请单，附上采购合同、发票等相关凭证，按照费用报销审批流程进行审批后，提交给出纳人员办理付款。3.资金支出审批流程：资金支出部门填写资金支出申请单，注明支出日期、支出部门、支出事由、金额等信息，并附上相关的支出依据。资金支出申请单提交给部门负责人，部门负责人对支出事项的真实性、合理性进行审核，并签字确认。部门负责人审核通过后，将资金支出申请单提交给财务负责人，财务负责人对支出金额、资金来源、支出用途等进行审核，并签字确认。财务负责人审核通过后，将资金支出申请单提交给茶楼负责人，茶楼负责人对支出事项进行最终审批，并签字确认。资金支出部门将经茶楼负责人审批后的资金支出申请单提交给出纳人员，出纳人员根据审批后的支出金额支付现金或办理转账手续。五、收入管理1.收入范围：茶楼的收入主要包括茶水销售收入、点心销售收入、包间服务费收入、商品销售收入等。2.收款方式：现金收款：顾客以现金支付消费款项时，收银员应在收款后立即开具发票或收据，并加盖财务专用章或发票专用章。银行卡收款：顾客使用银行卡支付消费款项时，收银员应按照银行卡收单机构的规定，操作刷卡机进行收款，并打印交易凭证，由顾客签字确认。微信、支付宝收款：顾客使用微信、支付宝支付消费款项时，收银员应扫描顾客的支付码进行收款，并在茶楼的收银系统中记录收款信息。3.收入确认：茶楼应按照权责发生制原则确认收入，即在商品或服务已经提供，且经济利益能够流入茶楼时，确认收入的实现。对于销售茶水、点心等商品的收入，应在顾客消费完毕，收银员收款并开具发票或收据后，确认收入的实现。对于包间服务费收入，应在顾客使用包间完毕，收银员收款并开具发票或收据后，确认收入的实现。对于商品销售收入，应在商品销售给顾客，收银员收款并开具发票或收据后，确认收入的实现。4.收入核算：收银员应每日将收款情况进行汇总，编制收款日报表，报送财务部门。财务部门应根据收款日报表和相关的发票、收据等原始凭证，对茶楼的收入进行核算，并编制收入记账凭证。财务部门应定期对茶楼的收入进行核对，确保收入的准确性和完整性。六、成本费用管理1.成本管理：茶楼的成本主要包括茶叶成本、点心成本、商品成本、水电费、房租等。成本核算应按照品种法或分类法进行，将成本分配到各个产品或服务项目中。采购部门应与供应商建立长期稳定的合作关系，争取优惠的采购价格，降低采购成本。仓库管理部门应加强对库存物资的管理，定期进行盘点，确保库存物资的安全和完整，减少库存积压，降低库存成本。生产部门应合理安排生产计划，提高生产效率，降低生产成本。2.费用管理：茶楼的费用主要包括员工工资、办公费、差旅费、业务招待费、广告费等。费用报销应严格按照财务审批流程进行，确保费用支出的真实性、合理性和合法性。财务部门应根据费用的性质和用途，对费用进行分类核算，并定期进行费用分析，为管理层提供决策支持。茶楼应制定费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制，确保费用支出不超过预算指标。七、资产管理1.固定资产管理：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等情况进行详细记录。固定资产应定期进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限和折旧率应符合国家有关规定。2.流动资产管理：流动资产是指在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。现金管理应严格遵守国家有关现金管理的规定，确保现金的安全和正常流转。银行存款管理应加强与银行的沟通和核对，定期编制银行存款余额调节表，确保银行存款的账实相符。应收账款管理应建立客户信用档案，加强对客户信用状况的评估和管理，及时催收应收账款，确保资金的及时回笼。存货管理应加强对库存物资的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保库存物资的安全和完整，减少库存积压，降低库存成本。八、税务管理1.税务登记：茶楼应按照国家有关税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.纳税申报：财务部门应按照国家税收法律法规的规定，定期进行纳税申报，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。纳税申报应如实填写纳税申报表，提供相关的财务报表和税务资料，确保纳税申报的准确性和及时性。3.税款缴纳：财务部门应按照税务机关核定的税款金额，及时缴纳税款，不得拖欠税款。4.税务筹划：茶楼应合理进行税务筹划，在遵守国家税收法律法规的前提下，降低税务负担。税务筹划应在财务负责人的指导下进行，确保税务筹划的合法性和合理性。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制：财务部门应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映茶楼的财务状况和经营成果，财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖茶楼公章。2.财务分析：财务部门应定期对茶楼的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等方面。财务分析应采用科学的分析方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出相应的建议和措施。财务分析报告应及时报送管理层，以便管理层及时了解茶楼的财务状况和经营成果，做出正确的决策。十、财务档案管理1.档案范围：财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票收据等。2.档案整理：财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类归档，确保档案的整齐有序。3.档案保管：财务档案应妥善保管，存放于安全、干燥、通风的地方，防止档案损坏、丢失或泄露。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。4.档案查阅：因工作需要查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，经财