《广州宝绅纺织材料公司的内部控制问题及优化研究》10000字（论文）

广州宝绅纺织材料公司的内部控制问题及优化研究摘要在国际上，由于受新冠疫情直接影响，世界经济出现了颓势。在国内，国内经济形势波动，机遇与挑战并存，各行各业面临市场萎缩和原材料涨价的困境。在包装材料行业，随着国民经济的复苏与增长，不论是出于商业宣传的需求，又或是其他商业活动的活跃，其中尤为突出的就是电子商务和快递物流的快速发展，行业规模不断扩大，竞争日益激烈。在这种形势下，企业想要实现自己经营目标的难度越来越大，有效的内部控制制度有助于企业识别竞争对手，保持健康发展，推动可持续发展。本文以内部控制的相关基础理论为切入点，从内部控制五要素入手，对企业内部控制体系进行了分析和研究。并选取了包装材料行业具有代表性的宝绅作为案例，深入分析宝绅内部控制现状，发现其内部控制存在问题并提出优化策略。对解决宝绅内部控制问题，优化宝绅内部控制体系具有一定的研究价值，并对其他包装材料企业建立和完善其内部控制体系具有一定借鉴意义。关键词：包装材料行业内部控制优化研究目录TOC\o"1-2"\h\u11330前言 66766一、内部控制理论基础 620835（一）内部控制的概念 65447（二）内部控制的目标 61986（三）内部控制的原则 619599（四）内部控制的基本要素 725950二、广州宝绅概况及内部控制体系现状 729057（一）广州宝绅简介 725814（二）广州宝绅内部控制现状 912617三、广州宝绅内部控制存在的问题 1320364（一）内部环境基础薄弱 1317692（二）缺乏风险管理体系 138659（三）控制活动缺失全面预算 142093（四）缺乏内外部信息交流与沟通 14400（五）内部审计部门监控不力 1427204四、广州宝绅内部控制优化措施 1425342（一）加强内控环境建设 143068（二）建立财务风险预警机制 155234（三）实施全面预算 1631214（四）加强内外部信息交流与沟通 1629007（五）充分发挥宝绅内部审计的作用 1626207结束语 1815754参考文献 19前言内部控制从诞生到现在，已经成为了企业提高经营效率的客观需要、提高国际竞争力的迫切需要、确保企业制度与决策顺利执行的需要、确保财务信息真实的需要、防范企业风险的需要、保护企业财产安全的需要。从这个角度来看，建立和完善企业内部控制是企业生存和发展的重中之重。印刷业作为我国出版业的重要组成部分，是实现文化产业化的主要载体和形式之一。它具有文化产业和加工业的双重属性，是中国国民经济的重要组成部分。而包装材料印刷行业作为其重要组成部分，随着电子商务的不断发展，包装材料印刷在国民经济中得地位日益提高。[1]广州宝绅作为一家集包装材料开发、生产、销售、物流于一体的集团公司，从其发展状况、管理模式到内部控制体系建设都是包装材料行业的典型代表。本文通过对广州宝绅的内部控制现状分析，发现内部控制问题并提出优化措施，以求提升其企业效益和经营效率，实现其可持续发展的目的。同时，也以广州宝绅为例探讨包装材料企业内部控制体系应当如何解决现存的问题，进而实现完善与优化的目的。一、内部控制理论基础（一）内部控制的概念《中华人民共和国国家审计准则》对内部控制提出了如下定义：“内部控制是一个单位为了实现其经营目标，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部实施的一系列程序和措施的总称。”[15]（二）内部控制的目标从内部控制理论的发展过程来看，现代组织中的内部控制目标已不是传统意义上的查错和纠弊，而是涉及到组织管理的方方面面，呈现出多元化、纵深化的趋势，主要包括以下内容：（1）保证组织目标的实现。（2）服从政策、程序、规则和法律法规。（3）经济且有效地利用组织资源。（4）确保信息的质量。（5）有效保护组织的资源。（三）内部控制的原则企\t"/item/%E5%86%85%E9%83%A8%E6%8E%A7%E5%88%B6%E5%8E%9F%E5%88%99/_blank"事业单位的内部控制，应遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则和适应性原则。此外，企业还应遵循\t"/item/%E5%86%85%E9%83%A8%E6%8E%A7%E5%88%B6%E5%8E%9F%E5%88%99/_blank"成本效益原则。（1）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖各种业务和事项，实现对经济活动的全面控制。（2）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要经济活动和经济活动的重大风险。（3）制衡性原则。企事业单位内部控制应当在组织结构、权责分配及业务流程等方面形成相互制约与监督，并保证运营效率。（4）适应性原则。企事业单位内部控制应当在符合法律法规和自身的实际情况的基础上，随着内外部环境的变化不断修订和完善。（5）\t"/item/%E5%86%85%E9%83%A8%E6%8E%A7%E5%88%B6%E5%8E%9F%E5%88%99/_blank"成本效益原则。企业内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（四）内部控制的基本要素关于内部控制要素，我国的\t"/item/%E5%86%85%E9%83%A8%E6%8E%A7%E5%88%B6%E8%A6%81%E7%B4%A0/_blank"审计准则认定如下:（1）内部环境。内部环境是内部控制的基础，它包括sourceType":"answer","sourceId":720589304}"\t"/question/22448190/answer/_blank"治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化和法律环境等。（2）风险评估。\t"/item/%E5%86%85%E9%83%A8%E6%8E%A7%E5%88%B6%E8%A6%81%E7%B4%A0/_blank"风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险。具体包括：目标设置、风险识别、风险分析、风险应对四个方面。（3）控制活动。主要分为资金管理、采购管理、生产制造、销售管理四个方面。（4）信息与沟通。分为内部与外部两个方面，内部主要管理层与员工通过信息系统或者直接接触的信息交流与沟通，外部则是与会计师事务所、客户、供应商等外部关系人的沟通与反馈。（5）内部监控。内部监控是由专门的内部控制部门或审计部门评估控制的设计和运作情况的过程。二、广州宝绅概况及内部控制体系现状（一）广州宝绅简介1.广州宝绅简介广州宝绅全称广州市宝绅科技应用有限公司（以下简称宝绅），成立于1988年，是中国领先的鞋类、服装、箱包、家具、化妆品及配件包装材料“内部”制造商和一站式解决方案提供商之一，宝绅为遍布中国、美国、欧洲、巴西、和东南亚等16个国家和地区的500多企业提供产品和服务。宝绅从零开始，通过工艺设计和革命性技术，逐步发展成为一家卓越的企业并不断向海外扩张。宝绅目前在越南北部和南部、印度尼西亚、广州白云日用品民营科技园、中国温州设有5个分厂，是名副其实的跨国宝绅化公司，在美国，法国，荷兰，德国设有销售办公室。宝绅主营业务包括数码印刷和RFID标签，其他业务包括吊牌，标签包装纸挂钩自粘表，织唛吊粒等。2.宝绅财务现状根据宝绅2021年资产负债表，截止到2021年12月31日，公司一共拥有24836.73万元的资产，其中流动资产5669.52万元，占全部资产的22.83%；非流动资产19167.21万元，占全部资产的77.17%。印刷业作为制造业一份子，其资产主要还是以非流动资产为主。具体数据见表1。表1宝绅资产结构表资产类型金额（万元）占比流动资产5669.5222.83%非流动资产19167.2177.17%资产合计24836.73100%根据宝绅近三年资产负债表（表2）和利润表（表3）显示，公司的财务状况（表4）如下：公司速动比率波动较大，2019年-2020年上升了20.9%，2020年-2021年反而下降了40.35%，这与公司的扩张有关，在各地设立分厂，购入机器，引入贷款，但应收账款周转率却连年递增，短期偿债能力不降反增；2019-2021年，公司期偿债能力逐年提升，提升将近30%；受新冠疫情影响，宝绅2020年营业收入略微下降，而进入2021年，公司收入实现巨大突破，这与销售净利率的不断提升密不可分。表22019-2021年宝绅资产负债表项目2019年2020年2021年货币资金19124114.8128310760.1914666957.78应收票据0.000.001669600.00应收账款31032652.5326464841.6357109459.32其他应收款420255.89512714.745508895.78存货13734505.3331531236.947837258.38流动资产合计52570883.3144117090.547432229.77固定资产账面价值60045942.1468483589.4897838301.30在建工程262539.4324879497.1784496010.80无形资产9263524.819280338.9710943347.90非流动资产合计69456978.48101834026.78191672105.54资产总计122027861.79145951117.32248367262.08短期借款0.000.0030000000.00应付职工薪酬2358960.002494921.002494921.00应交税费2633922.073713959.643713959.64其他应付款60423067.8949393438.4749393438.47流动负债合计61167188.5755602319.1155602319.11负债合计61167188.5755602319.1155602319.11实收资本（或股本）20000000.0020000000.0020000000.00未分配利润70026298.2170026298.2170026298.21所有者权益（或股东权益)合计90348798.2190348798.2190348798.21负债和所有者权益(或股东权益)合计145951117.32145951117.32145951117.32表32019-2021年宝绅利润表项目2019年2020年2021年营业收入328569868.80321296676.21544503177.39营业成本26714622.79250938680.0640135722.75营业利润22688841.7732795688.1578113375.81利润总额23185611.4135190145.6578781536.19表4财务状况分析项目2019年2020年2021年流动比率86.22%107.12%66.77%资产负债率50.13%38.10%22.39%应收账款周转率8.8511.1813.03销售净利率0.070.090.13（二）广州宝绅内部控制现状1.宝绅内部环境现状宝绅以《公司法》组织机构相关规定为基础，结合公司实际情况形成了一套具有自身特色的企业组织架构模式，如图1所示。宝绅自创立之初，股权结构从未发生变更，如图2所示。宝绅现如今主要经营管理者关系如图3所示。 图1宝绅企业组织结构图图3股权结构图图4主要管理层关系图2.宝绅风险评估现状风险评估是以企业战略目标为导向，对风险进行识别和分析，并作出相应决策的过程。内部控制中的风险评估需要同时对内部风险和外部风险进行全面评估，识别风险的类型以及程度大小。在进行评估风险时，企业首先要设立一个基本目标，然后才能识别风险、分析风险，采取妥善的风险应对措施，下面就分别从这四个方面对宝绅的风险评估过程现状进行阐述。[2]（1）目标设置。宝绅自创立以来，坚持创新，矢志成为全球领先的包装材料一站式解决方案提供商。到现在，宝绅已经逐渐从传统的、单一的包装材料印刷企业逐渐向以高科技为主的新型包装材料印刷集团公司。宝绅以包装材料为基础，进一步发展了物联网开发、物流运输等行业，下设相关的管理层级，统一管理商品的生产、销售以及运输等流程，组织结构复杂。（2）风险识别。近年来，受到电子传媒的影响，我国印刷行业市场规模逐年上涨，但涨幅有所下降。但是得益于电子商务和物流行业对的迅速发展，包装品印刷迎来了新的转机，市场竞争日益激烈，宝绅面临着内部和外部的双重风险与挑战。宝绅目前面临的风险主要包括：外部是新冠疫情导致全球原材料价格上涨，还有市场竞争对手的压力；内部主要是出口风险、财务风险及存货跌价风险。（3）风险分析。虽然公司设立了内部审计部门管控公司日常生产经营活动，但是却并没有完善的风险评估体系，对风险的识别仅仅停留在生产和财务方面，也就并不存在更深一层的风险分析了。（4）风险应对。为了能够及时应对公司突发事故，宝绅专门制定了《宝绅员工管理细则》、《宝绅安全生产制度》以及《宝绅生产事故应急处理方案》等规章制度指导公司制定应对措施，公司应对突发事故流程如图3所示。图4宝绅突发事件处理流程3.宝绅控制活动现状控制活动是能够有效应对风险并使其处于受控状态的措施和方法。根据宝绅业务活动的频率、严重程度和覆盖范围，本文选取了资本管理、采购和销售三大业务来解释宝绅控制活动的现状。（1）资金管理。作为一家跨国集团公司，宝绅非常重视资金的管理。对于资金，宝绅在其财务体系中增加了《资金管理办法》，通过编制资金收支动态统计表来控制资金。公司每天都会对资金进行记录，打印电子报关单和放行条，并将其记录到出口单证备案及明细统计表中，此外还要将其照片上传到宝绅稽查系统，方便信息查询与沟通。出口发生的资金单独做账，用公司自己开发的金库-财务管理系统编制凭证。（2）采购活动。宝绅采购活动主要分为三类，分别是原材料采购、固定资产采购、消耗品采购三大类。原材料采购由采购部每月根据公司生产部门的生产计划和业务部的订单来制定采购计划，然后选择合适的供应商签订采购合同；采购部根据采购合同，在金库系统录入供应商信息；采购部根据合同约定付款方式，经主管领导审核后，下达采购计划。收货后由品质部进行检验，检验合格后方可办理入库手续，采购部统计员每天统计采购订单，根据宝绅金库系统检查采购订单的真实性和准确性，打印采购汇总，并将采购订单录入库务系统。大型固定资产采购由总裁决定采购内容，交由采购部实施；普通固定资产由有需求的部门提出采购计划，经过部门主管审批后交由采购部采购；固定资产到厂后，需要品质部检验的，要按照质检要求检验，检验合格后方可入库使用。财务部根据金库系统、宝绅稽查系统，核对账单，编制凭证，采购部与财务部每月需进行对账。（3）销售活动。销售主管与客户签订销售合同，销售人员根据合同维护财务系统和供应链销售系统的客户信息。销售部门在合同约定付款方式后，经主管领导审核后发布交货计划。销售部门申请开具销售发票，按增值税发票开具审批流程执行，开票时需提供销售合同和销售结算单。开票人开具发票后，需经会计审核，开票后交给销售部门或客户;最后，建立增值税发票登记账户。销售部门每月与财务部门核对帐目。确保交易的准确性。4.宝绅信息与沟通现状为确保公司收集信息的及时性、准确性和完整性，宝绅制定了《宝绅信息管理办法》、《宝绅会议管理规定》等规章制度，确保集团内信息的有序传递。信息建设方面，公司采用用金库T1-财务系统、宝绅稽查系统等自主研发的信息系统用于公司日常经营活动。在信息沟通领域，公司建立了上下并行的沟通渠道：（1）向上通过制定业务管理报告以及专项报告制度，以便公司管理层及时全面了解公司的经营动态；（2）向下通过定期会议和其他会议，确保员工清楚地了解公司的战略目标；（3）在横向沟通领域，专注于财务部的公司将交换部门信息。5.宝绅内部监控现状宝绅虽然根据《内部控制基本规范》相关规定，设立了内部审计部门，专门负责公司的内部审计工作，但公司并没有编制详尽的内部控制指南，且主要精力都投入到监管生产部门当中去了，而且审计部门并不会定期对公司内部控制进行评估，更不要说对内部控制制度进行适时地修改。三、广州宝绅内部控制存在的问题（一）内部环境基础薄弱内部环境是公司内部控制的基础，它直接关系到内部控制机制的实施，包括管理结构、机构地位、内部审计、人事政策和企业文化。宝绅内部条件的薄弱主要体现在以下两个方面。1.内部控制意识淡薄宝绅高层专注于生产制造，将生产部视为最重要的公司机构，关注利润的产生，他们的短期导向和对长期利益的关注不足导致了对内部控制机制的不同理解。尽管一些高级管理人员已经意识到内部控制对公司的价值，但他们并没有将内部控制的战略层面纳入公司的管理之中，而只是将其视为一个管理问题。2.岗位职责不明确虽然宝绅是一家集团公司，但仍然存在一个人担任两个以上职位的现象。此外，宝绅对工作描述不清晰，导致员工工作扭曲，事故发生后责任人缺失，不仅降低了工作效率，还导致公司制度紧张，内控制度无法落实。重要文件信笺保存制度、会计人员职责分工内控原则、通用工具管理制度不健全、职责分工不明确。主要表现在：（1）会计档案管理不健全，没有专门的存放地点，直接堆积在财务二课办公室的桌子上；（2）由同一名员工同时保管票据与公司印章；（3）企业重要票据领用销号制度执行不严,简单划线作废且不进行记录,还有的入账单据未验收或无申领人、无用途。（二）缺乏风险管理体系风险的不确定性通常会对企业造成或可能造成损害。在当前市场经济环境下，宝绅面临的风险主要包括：政策风险。受到电子商务发展的影响，虽然宝绅目前发展良好，但随着现代社会环保理念的不断普及和加强，公司的经营活动可能会在相关政策的影响下波动。行业风险。虽然宝绅在市场上运营成熟稳定，但许多优质的现代机械设备仍依赖进口，公司还没有完全掌握行业的所有核心技术。上游行业的风险暴露将在一定程度上影响公司的正常运营。市场风险。包装材料印刷行业进入门槛低，竞争对手多，价格战频繁。如果公司无法与老客户保持稳定的关系，未来无法开发新客户，可能会受到新老竞争对手的压力。存货跌价风险。为了保证生产和分销业务的连续性，宝绅必须持有大量的原材料、半成品和成品，以避免意外中断供应的影响；但由于宏观经济环境、市场供求、技术创新等方面的影响，存货可能会出现较大波动，使公司面临存货价值下跌的风险。出口风险。宝绅作为一个跨国集团，有大量出口订单，这很容易发生以下风险：（1）发货以后,宝绅收不回货款或不能按时收回贷款；（2）交货后，买方提出异议或拒绝接受货物；（3）发货后，收到货币之前，出口货物的估价货币突然急剧下降，宝绅收到的外币票面价值远低于应收账款的原始实际价值。（三）控制活动缺失全面预算 控制活动其实就是规范企业业务层面的工作流程，使流程标准化。虽然宝绅为各种行动制定了相关的规章制度和指示，但他没有关注重要的风险控制点，甚至没有发现重要的控制点，因此控制措施很难实施。尤其是宝绅并没有制定全面预算体系编制要求，虽然有预算控制，但没有实际分配至各个业务活动中去，使得公司的预算体系没有真正落到实处。宝绅并没有明确指出公司资源如何分配，而这会导致管理层不清楚公司的经营核心是什么，更抓不住经营过程中的主要矛盾与关键点，在面对诸多经营难题与问题的时候，也就不可能恰当的分出轻重缓急从而做出科学取舍，往往就会“东一榔头西一棒子”，具体经营活动无法形成一个统一的方向。（四）缺乏内外部信息交流与沟通在内部，随着国内经济的快速发展和人们对计算机需求的不断增长。然而，宝绅没有一个准确、实时的信息系统来反映公司的业务环节、交付、生产和营销。宝绅使用的是自己开发的宝绅金库系统，有金库-财务系统、金库系统、宝绅稽查系统等等，这些系统在使用过程中总会出现问题，而且数量太多，不够集中。此外，宝绅是一个家族模式的企业，在这种模式的影响下，管理层无法控制整个企业，不可能充分了解公司业务交易的发展情况，及时发现缺陷。在外部，它不会收到外部利益相关者的反馈，如会计师事务所、客户和供应商。宝绅既没有加强与客户和供应商的联系，也没有定期委托会计师事务所对公司进行详细的调查，并出具调查报告，这不利于宝绅高层对于公司细节的了解，难以有效的发现问题，解决问题。（五）内部审计部门监控不力内部控制的主要功能是确保会计信息的真实性和准确性，有效防范交易风险，保护企业的财产资源，提高企业的经济效益。内部控制是有效约束公司经济活动的自我调节系统，因此，内部控制非常重要，有效的内部控制是内部控制体系正常运行的保障。宝绅虽然设有内部审计部门，但是内部审计部门形同虚设并没有起到内部监督的作用，在2020年公司财务部对账时居然发现公司从2019年2月到2020年3月车间补料20吨，共计金额95万元。这些损失大多是由于车间缺乏控制系统，以及公司审计部门未能在防止错误方面发挥应有的作用。在审计过程中，忽略了公司的生产状况。这些内部审计避免了公司的重大损失。广州宝绅内部控制优化措施（一）加强内控环境建设1.完善内部控制制度建设宝绅应根据《内部控制基本准则》和《内部控制辅助准则》，对现有管理体系进行整体重组，以创新管理为重点，建立适合公司的内部管理体系。[3]明确相关部门员工的职责和权限，实施以内部控制为基础的全面管理，鼓励全体员工参与，建立相互排斥、网络化、相互强化的内部控制体系。2.明确控制目标会计和会计监督是内部控制制度的核心。通常来说，一个有效的内部控制系统必须能够有效地防止错误和欺诈。因此，宝绅必须明确控制目标，全面检查所有内部控制制度是否符合内部控制基本原则，全面检查关键控制点是否受控，所有控制目标是否实现。监督是影响政策制定或执行的因素之一，主要反映部门负责人和其他监督机构的态度、理解和行动。宝绅内部控制必须以共同的道德规范为基础，注重沟通和情感沟通，消除领导之间的隔阂，注重每个人的积极性，形成真正的集体精神。只有将企业文化、价值观、企业精神和边界与公认的员工道德和行为相结合，才能为内部控制程序的实施创造良好的人文环境。只有每个员工都有明确的目标和相同的理念，内部控制才能更有效。（二）建立财务风险预警机制宝绅风险预警机制可以包括：[4]（1）财务风险预警。建立健全财务风险预警组织结构是风险预警的第一步。宝绅可以成立专门的预警机构，也可以从其他管理机构招聘人员，如内部审计、财务等部门。为了发挥重要作用，宝绅预警机制的成员必须是具有一定专业素质的高素质专业人员，如财务知识、内部审计知识、公司治理知识、法律知识和评估知识。财务风险预警机制应在不影响公司正常管理活动的情况下独立运行，以更好地管理公司。（2）财务信息传输和收集系统。建立完善的财务预警数据库是建立预警机制的关键。宝绅数据库中的信息源是从原始来源提供预警目标数据的结果。数据库的来源主要包括财务报表、交易、政策法规、宏观经济状况等。此外，宝绅还应改进公司的内部管理系统，使数据库中的信息具有可预测性、动态性和系统性。预警数据库是宝绅财务风险预警系统的基础，是财务状况分析和监控政策的原始数据和信息来源。为此，数据库必须不断更新和更新，以确保财务交易预警系统中信息的及时、动态、正确和有效使用，并确保财务交易预警系统能够有效分析公司的情况。然后预测公司可能面临的财务危机。（3）财务风险分析系统。这是宝绅风险预警系统的重要组成部分。分析其信息系统中包含的所有数据，识别可能对运营构成风险的事件，彻底分析潜在风险的原因、类型和程度，并访问特定的参考数据。（4）财务风险管理系统。财务分析系统通过各项指标分析宝绅面临的潜在风险后，将向公司提交一系列相关建议和措施，以防范、减少或消除这些风险，确保公司能够抵御这些风险，或降低现有财务风险，以避免或尽量减少公司的潜在损失。风险管理系统是宝绅预警系统建设的最后一步。通过这个环节，我们可以直接看到宝绅的经济效益，并将预警机制应用于公司。（三）实施全面预算实施全面预算，提前预测、跟踪和分析运营问题，将宝绅运营目标转化为各分公司、部门、岗位和个人行为的具体目标。[5]预算控制要素覆盖宝绅业务全过程，加强预算控制，通过预算编制和预算执行评估分析预算执行情况，及时纠正错误，确保预算执行。通过对管理者的补偿，假期超越了惩罚，充分发挥预算的灵魂作用。（四）加强内外部信息交流与沟通1.公司内部交流宝绅应建立有效的上传和发布机制。[6]通过组织建立岗位责任制。还应注意信息沟通的有效性和及时性。关注和加强反欺诈机制建设，鼓励员工和企业利益相关者通过多种方式举报和投诉企业内部的违法违纪行为。2.公司外部交流此外，宝绅还应适时向外部利益相关者提供反馈。[7]于供应商，维持上游供应商往来关系，了解原材料市场现状，保障原材料供应，把握原材料生产、运输情况，保证公司稳定生产；于客户，及时了解客户需求和诉求，及时调整生产和运输，为客户提供优质服务；于会计师事务所，定期委托会计师事务所为公司撰写分析报告，及时了解公司当前经营状况，发现问题，解决问题。（五）充分发挥宝绅内部审计的作用1.明确内部审计的定位内部审计是公司内部自我发展和健康发展的免疫机制。[8]它是积极的、全面的、普遍的和独立的。它可以发现、分析和解决符合公司整体利益的问题。因此，为了提高宝绅审计部门的竞争力，我们必须为内部审计找到一个场所，并充分利用它们。因此，内部审计不应局限于监督，还应在经济咨询和评估中发挥更突出的作用。该职能主要用于内部审计署识别公司可能面临的风险和内部控制的缺陷，进行定性和定量分析，并向管理层提交适当的改进措施和建设性意见，改善公司治理，进一步提高公司的经济效益。2.扩大内部审计范围宝绅内部审计署应逐步从传统的舞弊防控转向管理绩效审计和管理经济责任审计，开展后续审计和初步审计，为企业增值，提高经营效率。[9]（1）加强预审计和审计。为了适应不断变化的社会经济环境，宝绅内部审计必须超越传统的形式。它必须逐步转向初级和中级考核。内部审计对大型投资项目和重要经济决策进行相应的初步审计。同时，对宝绅的所有活动进行初步审计和税务审计。无论是在公司的采购、生产、销售还是支出预算中，都必须及时发现日常业务中的问题。随后，内部审计师根据发现的问题做出适当的决策和建议，以进一步降低公司的风险。（2）积极开展经济效益审计。由于大多数公司的公司制度已经建立，宝绅需要进一步完善内部控制制度，以使经济效益更快地发展。在宝绅的内部审计中，经济效益审计是必不可少的。经济效益审计是宝绅内部审计机构或员工按照一定标准对公司的经济效益、资源利用效率和效益进行综合评估，并通过效益评估挖掘价值提升潜力的经济监督活动。促进公司管理水平和效率的提高。3.加强内部审计人员队伍建设随着宝绅内部审计范围的扩大，对内部人员素质的要求也有所提高。内部审计的扩展不仅需要具备财务和审计知识的员工，还需要具备财务、经济和管理知识的员工。宝绅不仅要增加审计人员的数量，还要更加重视内部审计人员的培养。首先，宝绅内部审计部门应加强原员工的知识基础，为员工提供持续的内部审计技能培训，并实施内部审计和业务审计资格考试制度。确保内审办员工的核