《L粮食储备公司内部控制建设的现状调研分析报告》11000字（论文）

L粮食储备公司内部控制建设的现状调研分析报告目录TOC\o"1-2"\h\u777L粮食储备公司内部控制建设的现状调研分析报告 1248831.1L粮食储备公司的内部控制环境 1163421.1.1公司诚信和道德价值观 1218781.1.2公司内部行为准则 2269241.1.3业务层面职能设定 5134951.2L粮食储备公司的风险评估 7288641.3L粮食储备公司的控制活动 822011.1.1地方储备粮管理控制活动 895681.1.2固定资产管理控制活动 924341.1.3授权审批控制活动 11141851.1.4会计控制活动 11168331.1.5财务预算控制活动 12158121.1.6其他层面的控制活动 13130631.4L粮食储备公司的信息与沟通 15102491.4.1对内信息沟通 15226741.4.2对外信息沟通 17118951.5L粮食储备公司的内部监督 18L粮食储备公司成立于2005年11月，是根据湖北省人民政府关于全面深化粮食流通体制改革的相关精神，整合了X市原有14个乡镇粮所的资产、权益、债权和债务而成立的，是省、市粮食行政主管部门指定的地方储备粮承储企业。L粮食储备公司主要职责是负责5000吨湖北省省级储备粮、20500吨X市市级储备粮、4000吨武汉市商业储备粮以及军供粮油的经营和管理。2015年，L粮食储备公司在上级粮食行政主管部门的要求下，成立了内部控制工作领导小组，以分管财务工作的副总经理为牵头人，制定了《L粮食储备公司内部业务管理办法》，同时颁布财务、统计、人事、档案、消防、卫生等各项制度，逐步建立起了内部控制制度体系。总体看来，L粮食储备公司内部控制制度中除了缺乏风险评估和内部监督机制外，基础管理及业务运作方面均有涉及。本章将对L粮食储备公司内部控制建设的现状进行具体的介绍。1.1L粮食储备公司的内部控制环境1.1.1公司诚信和道德价值观由于储备粮经营业务的政策导向性，L粮食储备公司整体管理思路就是在遵守法律法规的基础上，参照上级行政部门以及X市其他有关单位的管理规范，用省级、市级相关文件、规章、制度和办法来管理公司的业务和人员。1.公司的经营理念L粮食储备公司本着“精细管理、创新发展、协作共赢”的经营理念，以“坚持规范管理，确保储粮安全”为宗旨，追求“务实、严谨、高效”，为实现地方粮食安全存储，实现粮食市场供求稳定持续贡献力量。2.政治常态化教育L粮食储备公司是市发改委的二级单位，根据党政部门思想政治建设需要，经常组织各类主题学习，如“十九大”、“不忘初心，牢记使命”、粮食法律法规、廉洁从政等内容的专题学习等，对于各类文件、重要会议的精神也会不定期的开展集中学习和探讨。L粮食储备公司政治常态化教育旨在保持和上级部门思想高度一致，自觉遵守各项规定，全力完成公司政治目标。1.粮食专业化教育每年一度的粮食科技周和世界粮食日是L粮食储备公司对员工进行粮食知识专业教育的时间。L粮食储备公司通常结合当前阶段党和中央对粮食储备及流通工作的重要指示，以科技兴粮、人才兴粮、绿色粮油仓储技能、粮油健康营养知识、节粮减损、粮食安全等为教育重点，制定活动主题并开展教育活动，让员工广泛涉猎粮食专业知识，获取开展粮食业务工作的必备技能，了解国家对粮食储备的相关政策，从而树立工作信心和责任心。1.1.2公司内部行为准则《L粮食储备公司内部业务管理办法》是公司制度体系的重要构成部分，它主要从工作纪律、会议纪律、学习安排、清洁卫生、安全保卫、公车管理、公务接待、差旅费控制、办公用品管理、印章及文书管理、勤俭节约、门卫与保洁人员管理等十一个方面为公司所有员工订立了工作场所的行为规范。公司的财务管理、会计核算、统计、人事工资管理、档案管理、保管员质检员责任制、检验检斤管理、储备器材管理、粮库卫生管理、安全生产管理、防汛、持证上岗、粮食出入库管理、消防安全管理等制度，作为公司储备粮管理的基本依据，与《L粮食储备公司内部业务管理办法》共同构成了L粮食储备公司的内部行为准则，为公司内部控制奠定了制度基础。L粮食储备公司内部行为准则构成如图3-1。图3-1L粮食储备公司内部行为准则1.促进管理层履职尽责的机制建设情况L粮食储备公司执行领导分工负责制，从总经理到副经理再到科室负责人，分别签订《岗位责任书》，明确各人应尽的职责和义务。市发改委同公司领导层签订《岗位责任书》，公司领导层与科室负责人签订《岗位责任书》，层层压实责任。公司各科室按照“谁牵头，谁负责”原则，以市发改委总体规划部署为指引，具体开展各项工作。年末由市发改委考核小组按照公开、公平、公正的原则，采取抽查平时业务资料、座谈、听取总结和汇报等方式，对公司管理层年度履职尽责情况出具考核结论。公司总经理的任务完成情况由市发改委的党组成员进行考评。所有考评结果统一报市发改委办公室备案，形成年末评选先进和优秀等级的依据性材料。上述方式较好的促使了公司管理层主动担当、目标明确地开展各项工作。2.吸引、挖掘和保留人才的机制建设情况L粮食储备公司现共有职工23人，其中，总经理1人，副总经理2人，中层管理人员9人。2018年5月，L粮食储备公司以落实新时代“人才兴粮”任务为目标，开展了一次人才选拔工作，制定了《关于进一步明确公司内设科室和岗位的意见（试行）》和《L粮食储备公司竞争上岗实施方案》，采取自主选岗、竞争上岗的方式，选用了5名年轻同志到重要岗位任职，激发了粮食储备人才队伍的活力。L粮食储备公司根据市级相关的单位的安排，不定期选送职工参加相关单位统一组织的脱产学习班以及各种促进员工政治素养和业务能力提升的培训班，同时通过领导宣讲、各种讲座、专业培训等手段，加强职工素质建设。L粮食储备公司为加强人员薪酬管理，吸引和保留人才，建立了《人事工资管理制度》，其中明确，在薪酬上实行基本工资加绩效工资的结构模式，基本工资实行逢双年递增5%的调资政策，按照《劳动法》规定，为在岗在职人员缴纳养老、医疗等社会保险、职业年金、职工大病医疗保险、特殊医疗补助以及住房公积金等。员工享有带薪假日、加班补贴等待遇。1.保障绩效达标的机制建设情况L粮食储备公司所承担的职能就是有序、平稳地开展储备粮的收储和管理，除了遵从《湖北省地方储备粮管理办法》和《X市市级储备粮管理办法》外，针对储备粮管理业务，公司还出台了保管员质检员责任制度、统计制度、检验检斤管理制度、器材保管制度、粮食出入库管理制度等，为储备粮业务实际操作给出了规范指南。从粮食轮入、轮入的财务监管角度制定了“储备粮会计核算必须装载的原始凭据清单”，要求业务科室在储备粮轮换入库后，必须向公司财会科提供“储备粮调拨结算汇总单”、“粮油收购统一发票”、“储备粮收购检验检斤结算单”等12项单据；在储备粮轮换出库后向财会科提供“储备粮调拨结算汇总单”、“粮油销售统一发票”、“资金往来结算划账单”、“储备粮出库质量检验单”等13项单据，确保粮食轮换出库、入库财务手续能够达到省、市相关要求。1.1.3业务层面职能设定L粮食储备公司规模较小，组织架构并不复杂，在市发改委及粮食行政管理科室的指导和监管下开展工作。L粮食储备公司组织架构以及其与发改委的隶属关系如图3-2所示。图3-2L粮食储备公司自身架构及与发改委隶属关系图L粮食储备公司内部设总经理1人，负责主持全面工作；副总经理2人，分别牵头管理业务科、资产管理科和财务科、办公室。业务科主要工作职责是根据市发改委、市财政局、市农发行下达的储备粮轮换工作计划，开展各级储备粮食的销售出库和轮换入库工作，粮食入库验收后，承担库内粮食的日常管理职责。X市地方储备粮采取“包仓轮换，一年一轮”的轮换方式。每年3月左右由市发改委等三家单位联合行文，下达当年各级储备粮轮入和轮出的计划，L粮食储备公司的业务科根据轮换计划，将上一年度收储于库内的储备粮食通过国家粮食交易平台定向销售给合作企业，完成储备粮销售出库流程。在此期间，业务科人员负责做好库区保管员、粮食质量检验机构、合作企业等主体之间的协调工作，把握粮食轮换出库的进度，确保出库粮食的品质，规范出库流程。8月至9月，新粮上市，储备粮轮换收购入库工作随即启动，业务科联系合作企业收购新粮充实国有粮库，开展入库粮食的检验检斤、数量核查等工作，及时通知公司财务科将粮食收购款支付给合作企业。在粮食入库数量达到省、市下达的任务量后，向上级申请验收，市发改委组织财政、发行、检验机构等部门进行共同验收。库内存粮期间，业务科负责监督驻库管理员的储备粮日常保管工作，主要包括监督库内防治蛇、虫、鼠、蚁等生物灾害情况、开展粮情动态监测及问题处置、质量监控等，保证库内储备粮存放有序、储备安全、质量达标。资产管理科主要负责监管L粮食储备公司所辖的国有资产，包括分布于7个乡镇的7宗粮库固定资产和土地资产、公司办公楼及土地、原乡镇粮所移交过来的部分房屋资产以及少数因改革不彻底而遗留的问题资产。对于在用的储粮类、办公类资产，主要负责开展日常监管，维护资产的安全、完整；对闲置的仓库资产，则根据本市“盘活资产，整合资源，推进发展”精神，将该部分资产对外租赁以获取收益，同时负责出租资产的安全管理；对乡镇粮所移交的资产和改革遗留下来的问题资产则积极联系资产关联方、市国资委、市自然资源与规划局、市土地储备中心等单位，将这些资产“宜变现的变现、宜盘活的盘活、宜出租的出租”，促进国有资产管理效益最大化。财务科主要负责L粮食储备公司的财务管理和会计核算，与省粮食局、省财政厅以及市财政、市市场监管、市税务、市发改等各部门的相关科室联系，按要求上报会计报表、经营情况分析、储备粮库存数量和金额报表等，及时向市财政、农发行等监管方提供各类财务数据。公司办公室则融合了文电收发、人事管理、信访维稳、组织工作、纪检监察等中心工作职能于一体，是综合管理性的科室。1.2L粮食储备公司的风险评估L粮食储备公司采取的与民营粮食加工企业合作，让民营企业参与到地方储备粮的收储和轮换业务中的经营模式，虽然大大节约了公司的人力和物力，但租仓存粮的操作方式也给地方储备粮的轮换、管理和动用带来了极大的风险。然而，L粮食储备公司却未制定适合公司业务特性的风险管理和应对机制，也未制定明确的风险容忍度，仅按照《湖北省地方储备粮管理办法》规定的“外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动进行评估”要求[42]，在外部力量的推动下不定期的开展风险评估活动。2012至2019年，公司共开展过两次风险评估，评估的对象是与L粮食储备公司紧密合作的民营粮食加工企业。第一次风险评估活动是2012年开展的。L粮食储备公司主动开展风险评估的原因是考虑到前年度采取的委托民营加工企业以自有资金收购政策性粮食所带来的政治和经济双重风险，为改变前期亏损的经营状况，创新地方储备粮合作经营模式，由L粮食储备公司上级行政主管部门的财审科牵头，公司相关业务科室配合，以走访调查的模式，对当时的9家合作企业进行了财务检查，借以评估储备粮在合作企业仓库保管的风险程度。检查的内容主要包括：一查账表，检查企业是否根据粮食轮换业务的开展状况设置并登记储备粮收支存明细帐、收支存核算报表、保管台账等账簿；二查储备粮相关会计凭证、会计档案，检查企业是否按会计制度的规定核算储备粮贷款、收购成本，轮换业务是否按计划进行，轮换销售收入和补贴收入是否核算正确，是否按规定计提并使用储备粮轮换风险准备金等；三查规范管理，检查企业是否具备健全的储备粮管理制度、购销小票是否建档存放、相关文件是否按要求归档。检查发现的问题多集中在未按规定计提轮换风险准备金、会计账务处理有错误、未规范保管业务档案等方面。针对检查发现的问题，财审科提出了整改建议，要求合作企业建立健全储备粮轮换风险准备金计提和管理制度，正确使用地方储备粮油业务专业会计科目，完善与政策性粮食相关的财务档案。合作企业及时对发现的问题进行了整改。第二次风险评估活动的开展时间是2017年9月。因2016至2017年度地方储备粮经营面临大额亏损风险，受省粮食局、省财政厅的指示，L粮食储备公司管理层组织专班人员，对本市所有的规模型民营粮食加工企业进行摸底调查，旨在了解各企业经营状况，挑选资产雄厚、规模较大、信用较好的企业作为备选合作对象，避免当时的合作企业出现亏损对储备粮经营带来的不利影响，降低或规避地方储备粮轮换价差和管理过程风险。企业情况调查采取的是表格摸底法，将所需的内容设计成电子表格后，发给市内规模型粮食加工企业，由企业自行填写并传给L粮食储备公司财务科，财务科再根据企业填写的内容进行汇总整理，提交给公司领导层查看和讨论。摸底表主要包括：财务状况、生产规模、仓容情况、用工情况、销售渠道、收储设备等。图3-3L粮食储备公司合作单位基本情况调查表评估活动采取的是集中讨论研究法。L粮食储备公司领导层通过集中研究讨论，对企业提交的调查表内容进行分析，了解企业的资产状况、融资能力、企业现有的粮食流转和盈利能力，摸底合作企业长期偿债能力，查看企业仓容情况、收储设备，了解企业是否满足协助开展地方粮食储备任务的硬件条件，同时查看企业的员工数量和专业设备配置情况，评估企业协助执行地方储备粮收储和日常保管的能力强弱。评估结束后，L粮食储备公司根据评估结果，挑选了六家综合实力较强的民营粮食加工企业作为后期地方储备粮合作单位。1.3L粮食储备公司的控制活动1.1.1地方储备粮管理控制活动为了较好的完成地方粮食储备任务，L粮食储备公司制定了储备粮管理制度，明确了粮食从入库到保管再到出库的相关要求，力求实现规范化管理。（1）储备粮入库管理一是确定粮食入库管理人员。以常驻库区的保管员为责任主体，按照轮换计划严把粮食收购关。二是执行入库盲检制度。在粮食运输入库时，随机抽取运输车辆上的粮食作为样品，由质检员对样品进行检验，并根据检验结果填写《储备粮收购检验检斤结算单》。三是严格核对粮食入库数量。粮食入库前必须经过除尘和除杂，水分不达标的粮食还须经过烘干处理，符合条件的粮食方可运入仓库。保管员对运入仓库的粮食数量严格检斤核对，填写《储备粮入库数量确认单》，报送给公司业务科。（2）储备粮出库管理一是严格执行粮食出库计划。公司保管员必须根据业务科出具的储备粮轮换销售通知中的粮食数量和销售对象，严格控制仓库内粮食轮出数量和进度。二是坚持先款后货原则。合作企业必须先将货款支付给L粮食储备公司，业务科根据财会科出具的收款凭证开具出库单，库区保管员凭出库单载明的数量，严格控制粮食出库。粮食存储管理一是执行粮情监测制度。粮食入库后，保管员须每天进仓检查，关注水分、温度、虫害以及防范自然灾害等。根据每天检查的情况，规范填写保管日志；适当通风降温除湿，并将通风情况记录在专设的台账中；业务科每周固定召开保管员粮情汇报和分析会议，集中了解并研讨粮食存储状况和问题应对策略。二是采取科学保粮手段。L粮食储备公司鼓励运用科学手段保管粮食，采用实时粮情监测、不定期机械通风、药物环流熏蒸等科学管粮方法，延缓粮食品质下降，减少储粮损耗。三是定期维修保养仓储设施。保管员定期对粮库内设施设备开展检查检修，保证各项仓房、器械等均能正常使用。1.1.2固定资产管理控制活动2015年至2018年是国家“粮安工程”政策落地实施阶段，L粮食储备公司受政策所惠，在中央及省级财政部门的支持下，对存在安全隐患的老旧仓库进行了维修改造，同时为弥补仓容不足新建了几栋粮库，使粮食储备环境得到了极大的改善。维修和新建的仓库投入使用后，L粮食储备公司建立了相应的资产管理台账，将各项粮库资产的使用保管权限以及维修责任全部予以明确，并不定期指派专班人员对各项资产的安全性、完整性进行检查，以此促进固定资产的规范管理和使用。在土地及附着物资产的处置方面，L粮食储备公司依据市内的标准文件，严格按照“公司申报——国资委审批——土地储备中心收储——土地所在地政府签章——规划局复核土地状况——资产价值评估——主管部门党组会议通过——交易中心依法挂牌——竞价销售”的流程，通过统一的资产交易平台发布信息，再根据资产的不同性质、政策和规定的特殊性等条件，开展竞价或定向交易，成交后的资产处置专项资金全部由市财政部门统一管理和分配，做到流程合法、操作规范。公司构建的各类资产均按照规定登记在“在建工程”科目，工程竣工验收投入使用后及时结转至“固定资产”科目。L粮食储备公司“固定资产”、“无形资产”、“在建工程”科目余额变化情况见图3-4.图3-4L粮食储备公司的固定资产、无形资产、在建工程科目余额变化图1.1.3授权审批控制活动一是大额支出层层上报审批。L粮食储备公司的各项开支中，除每月正常支付给职工的工资薪金外，其他任何超过一万元的开支都需要填写“大额资金支付申请单”，附业务开展必要性说明资料，经过“科室负责人——副总经理——总经理——发改委分管粮食业务的领导——市发改委主要负责人”的审批流程后，该项业务方可执行。这种流程设置，最直接的作用就是在业务开展前，由具备相关经验或专业知识的人对即将开展的业务进行预先审查，指出需要进一步明确的问题并进行论证，这个过程形成的可行性分析材料作“大额支付审批单”的附件，为领导层的决策提供依据。二是信息报送逐级审查签批。L粮食储备公司对内传递或者对外报送各类函、文、报告、表格或者说明等文件时，通常采取逐级签字确认的方式，先审查再处理，以确保信息真实、可靠。1.1.4会计控制活动L粮食储备公司的财务科是所有经济业务执行情况的最终审核责任科室。财务科根据市内规范性文件，如《关于规范机关事业单位人员津补贴标准的通知》、《X市市级储备粮管理办法》、《关于加强我市党政机关差旅费管理的通知》等，以及公司的各项制度，对费用开支的合理性、人员薪资补贴发放的合规性、储备粮合作企业劳务保管费的合理性、各项费用凭据及附件的真实性、签批手续的完备性等情况进行最终的审查，审查无误后方可支付款项。通过财务审核过程，实现资金使用的合理合规控制。公司财务科每年年终时会对全年的利息、保管费、轮换费收支情况进行统计，旨在对本年度储备粮经营的盈亏状况进行摸底，通过向公司管理层提供《储备粮经营盈亏情况表》，让管理层了解当年储备粮经营情况，为管理层调整下一年度的经营策略、改进工作办法、促进绩效目标的达成提供参考。图3-5L粮食储备公司地方储备粮经营盈亏情况表1.1.5财务预算控制活动L粮食储备公司虽未建立预算管理制度，但管理层比较重视财务预算，重大决策的制定通常都会参考预算情况。2015年至2019年，多次进行收支摸底预算。开展预算工作的时间分布如下表：表3-1L粮食储备公司2015-2019年开展年度预算的时间情况表年度开展预算工作的月份2015年(共2次)1月5月2016年(共2次)3月10月2017年(共3次)2月6月10月2018年(共3次)3月5月8月2019年(共2次)2月9月上表可以看出，L粮食储备公司在不同的阶段制定决策或开展业务时，都需要进行财务预算，反映出财务预算业务对公司控制活动的指导意义，但同时也暴露出L粮食储备公司预算执行的多变性和不严谨性。1.1.6其他层面的控制活动1.议事决策方面。L粮食储备公司重大经济事项采取集体研究、专家论证、审议报备制度，即公司的重大经济事项先由管理层开会讨论，听取专家意见，形成公司决议后，报市发改委，由市发改委党组会议讨论，并按照“三重一大”规定上报市相关部门，同时将会议结果反馈至L粮食储备公司，作为决策执行的依据。2.不相容岗位分离方面。L粮食储备公司结合现有工作职位，制定了各个岗位的岗位职责，分设了财务副总经理、会计员、出纳员岗位，实行印鉴分管，粮油质检、保管、核查分别由不同人员实施，同时还要求相关岗位的工作人员必须具备适应该岗位工作的资格和能力。1.合同管理方面。一是在合同签订前开展合法性咨询。L粮食储备公司各类合同签订前，必须咨询公司法律顾问，根据法律顾问给出的建议进行修改后，方可进入签章流程。二是在合同签订时通过用印审批实施控制。公司各类合同均采用委托签署办法，由具体负责实施合同约定事项的员工，持公司法人授权证明签订合同。合同盖章前，需进行用印审批，负责印章管理的人将再次审查合同内容。三是合同履行中根据进度付款。由公司财会科审核合同约定事项实施进度，根据履约进度支付相应款项。四是要求所有合同都由公司财务科统一搜集、整理、保管和归档。4.政府采购管理方面。L粮食储备公司参照市发改委的操作办法，以市财政局发布的政府采购目录为依据，对目录内的所有事项均能做到先上报市政府采购中心，经审批后，再按流程采买。对于目录外的项目，则先上报至市发改委，获批后再执行采购。L粮食储备公司政府采购业务流程如图3-6。图3-6L粮食储备公司政府采购业务流程图5.建设项目管理。L粮食储备公司资产建设项目通常先报送市发改委审批，市发改委根据项目性质、涉及金额大小等情况，选择报“三重一大”备案或者呈请市政府批示，并将备案或批示结果反馈给L粮食储备公司。获批的建设项目，由L粮食储备公司先通过“湖北政务服务网”上报审批，按流程申办各类许可或证明，再按照政府采购监管办公室批准的方式进行招标和建设。项目的建设过程按规定受规划、住建、安监等相关部门监督。项目完工验收后，在规定时限内上报市住建局、市国资委、市自规局等部门备案。1.4L粮食储备公司的信息与沟通L粮食储备公司没有设置电子化信息管理和传递系统，当前仍沿用的是先接收上级文、函、通知等纸质或电子文件，再将接收的信息或文件传递给相关领导逐一签署处理意见，最后交相关科室执行的传统办法。在地方储备粮的信息搜集与传递方面，虽然借助“粮安工程”构建了粮库信息化管理平台和可视化监督管控系统，但由于操作人员不熟练，系统故障无专员及时维护，导致该系统运行不畅，最终被闲置。可以说，L粮食储备公司并不具备现代化的、高效的信息搜集、传递和沟通能力。1.4.1对内信息沟通1.文件、通知、报告传递阅签L粮食储备公司通常不会直接收到来自市内其他单位的文件或通知，一般情况下，这些信息会先经市发改委处理，再传递给L粮食储备公司。在公司内部文电信息的沟通仍需经过传递和签阅：公司办公室收文后，根据文电内容制作阅文笺，传递给总经理，总经理将任务安排给分管该项业务的副总经理，再由副总经理对电文内容进行工作安排和布置，相关科室负责最终的任务实施。例如，省粮食局关于召开粮食储备企业工作会议的通知处理一般流程见图3-7。图3-7L粮食储备公司收文处理流程图L粮食储备公司出具的报告、文件、函等，通常形成纸质材料先传送给市发改委，由市发改委主要领导签批意见后办理。例如，公司资产管理科拟将《2019年度L粮食储备公司国有资产管理情况报告》报送市国资委，须先将报告递给科室负责人修订并签字确认后，送公司副总经理阅示，再呈报给总经理，总经理阅览文稿认为无错无漏时，签字授权呈送给发改委相关领导，最后业务科室再将该报告予以对外报送。2.月度工作总结汇报制度月度工作总结汇报制度是L粮食储备公司明文规定的一项行为守则，即固定的在每月月末安排一天时间，召集全体干部职工，开展总结和汇报。利用座谈会时间，由各个科室分别汇报本月工作总结和次月工作安排，提出工作难点。公司总经理、副总经理在听取各个科室的总结汇报之后，分析上月工作不足之处并指出下阶段重点任务，同时针对部分重要工作做出详细的布置和安排。月度工作总结和汇报制度使全公司人员都能清楚公司当前工作要点，了解整体工作进展情况，明确各自职责和义务，推动公司年度战略布局有计划地进展和实施。1.驻库保管员周工作汇报制度储备粮轮换出库和入库期间，L粮食储备公司的业务科室要求驻库的保管员进行周工作汇报。具体安排是，在粮食轮换期间的每个周五，安排为期半天的专题会议，驻库保管员从乡镇粮库聚集到公司会议室，逐一汇报所在粮库本周的粮食出入库情况、遇到的问题、解决思路等，业务科室听取汇报后，掌握本期粮食轮换进度，当场解决科室层面能够解决的问题，对于需要上报的情况，则整理成报告，对公司管理层进行汇报。1.4.2对外信息沟通1.粮食轮换进度定期上报对于“一县一企”储备粮收储责任承担者的L粮食储备公司来说，地方储备粮的出库或入库应当按照粮食流通统计要求，通过“国家粮油统计信息系统”每月月末向市级粮食行政主管部门上报送储备粮收支平衡月报表，以供省级粮食主管部门掌握各地政策性粮食动态。图3-8L粮食储备公司通过统计系统报送《地方储备粮油收支平衡月报表》2.储备粮销售信息网上发布为执行地方储备粮轮换计划，市政府指定L粮食储备公司作为政策性粮食的卖方，按照《湖北省地方储备粮竞价交易细则》，将交易信息发布在国家粮食交易中心统一规定的竞价销售平台上，形成《*月*日湖北省地方储备粮油定向销售交易公告（X市）》，公告交易时间、交易方式、粮食品种、粮食数量、粮食质量、交易资格以及参与竞拍的资格和注意事项，买方从平台获取粮食销售信息后，通过向国家粮食交易中心缴纳保证金形式参与竞拍，相关的交易流程均需借助该第三方平台来完成，以此实现储备粮交易信息的对外沟通。定时对外报送财务报表L粮食储备公司所经营业务的政策性和公司的国有性质，决定其必须受各个相关单位的监管。公司每月需向省粮食局以及市内各级负有监督管理义务的部门报送财务信息。公司财务信息的使用者及信息用途如图3-9所示。图3-9L粮食储备公司财务信息外部需求情况4.特色活动网页宣传L粮食储备公司作为本市唯一一家国有粮食企业，必须承担一定的社会责任，主要就是根据上级的指示，定期开展各项活动，包括：参与粮食科技共建共享，推进地方特色粮油品牌创建，宣传粮食流通相关政策、开展粮食安全教育、鼓励广大群众节粮爱粮、倡导居民健康粮油消费、传播粮油健康营养知识等。L粮食储备公司通过组织世界粮食日活动、与市科技局共同举办粮食科技周等活动，向路人发放宣传单页、在省级、市级各宣传网页发布活动信息、利用政府性微信公众账号推送、广播电视宣传等手段，向社会各界传达公司开展的粮食相关活动。1.5L粮食储备公司的内部监督L粮食储备公司虽设置了内部控制工作领导小组，但未明确相应的评价和审查机构，未主动开展过内部控制有效性自查，也未制定各项内部制度修订和更新的具体操作办法及管理机制。多年来，L粮食储备公司内部控制各要素的监控、评估和改进工作主要靠外界检查和评审来推动，主要包括：一是根据市审计局每年一度的经济责任审计结论填补公司内部控制方面的漏洞。经济责任审计是针对整个发改系统的财务收支的合规性、合法性以及财政资金使用效率等情况进行审查，客观公正的评价领导人员履职尽责情况，揭露财务违纪