县预算管理制度

县预算管理制度总则制度目的为加强本县预算管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高财政资金使用效益，保障本县经济社会各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财政政策，结合本县实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于本县各级政府及其所属部门和单位的预算管理活动。基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等活动必须符合国家法律法规和财政政策的规定。2.完整性原则：政府的全部收入和支出都应纳入预算管理，不得有预算外收支。3.真实性原则：预算收支数据应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报。4.公开性原则：预算信息应依法公开，接受社会监督。5.统筹兼顾原则：统筹考虑本县经济社会发展需求，合理安排各项收支，兼顾公平与效率。6.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高财政资金使用效益。预算编制编制主体与职责1.各级政府：负责组织领导本级预算编制工作，确定预算编制的指导思想、原则和总体要求。2.财政部门：具体负责本级预算草案的编制工作，指导和审核各部门、单位的预算编制，汇总编制本级总预算草案。3.各部门、单位：负责本部门、单位预算草案的编制工作，按照财政部门的要求和规定，准确、完整地提供相关基础数据和资料。编制依据1.国家法律法规和财政政策：如《中华人民共和国预算法》等相关法律法规，以及国家和地方的财政政策导向。2.本县国民经济和社会发展规划：明确本县经济社会发展的目标、任务和重点，为预算编制提供宏观依据。3.上一年度预算执行情况：分析上一年度预算收支完成情况，总结经验教训，合理确定本年度预算收支规模。4.有关支出标准：如人员经费标准、公用经费定额等，确保预算支出的合理性和规范性。编制内容1.一般公共预算：包括本级政府收入、上级政府对本级的税收返还和转移支付、本级一般公共预算支出、上解上级支出等。2.政府性基金预算：根据基金项目收入情况和实际支出需要，编制基金收支预算。3.国有资本经营预算：反映国有资本经营收入、支出情况，促进国有资本合理配置和保值增值。4.社会保险基金预算：根据社会保险基金的收支情况，编制基金预算，确保社会保险基金的安全和有效运行。编制程序1.准备阶段：财政部门下达预算编制通知，明确编制原则、方法、时间要求等；各部门、单位按照要求准备基础数据和资料。2.一上阶段：各部门、单位根据自身职能和事业发展计划，编制本部门、单位预算草案，报送财政部门。3.一下阶段：财政部门对各部门、单位的预算草案进行初步审核，提出修改意见，并反馈给各部门、单位。4.二上阶段：各部门、单位根据财政部门的反馈意见，对预算草案进行修改完善后，再次报送财政部门。5.二下阶段：财政部门汇总编制本级总预算草案，报经本级政府审定后，提交本级人民代表大会审查和批准。编制方法1.收入预算编制：根据经济社会发展预期、税收政策变化等因素，采用科学合理的方法预测各项收入，如税收收入采用基数法、因素法等进行预测，非税收入根据相关政策和实际情况进行测算。2.支出预算编制：人员经费：按照国家和地方规定的工资福利政策、人员编制等，据实编制。公用经费：根据不同部门、单位的性质和业务特点，制定合理的公用经费定额标准，按照定额编制。项目支出：对重大项目实行项目库管理，按照项目的轻重缓急和绩效目标进行排序，优先安排急需实施且绩效明显的项目。采用零基预算法，对项目的必要性、可行性、效益性进行充分论证后编制预算。预算执行执行主体与职责1.各级政府：负责组织领导本级预算执行工作，协调解决预算执行中的重大问题。2.财政部门：负责具体组织本级预算执行，按照预算安排及时足额拨付财政资金，监督预算执行情况，定期向上级财政部门和本级政府报告预算执行情况。3.各部门、单位：负责本部门、单位预算执行工作，严格按照预算安排使用资金，加强财务管理和会计核算，确保预算执行的严肃性。收入执行1.税务部门：依法组织税收收入，加强税收征管，确保应征税款及时足额入库。2.非税收入管理部门：按照规定征收非税收入，严格执行非税收入收缴管理制度，确保非税收入及时足额上缴国库。支出执行1.财政资金拨付：财政部门根据预算安排和资金使用进度，及时审核下达用款计划。各部门、单位根据用款计划，提出资金支付申请，财政部门审核后通过国库集中支付系统办理资金支付。2.支出管理：各部门、单位要严格按照预算规定的用途和标准使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。加强对项目支出的管理，建立健全项目管理制度，确保项目实施进度和质量，提高项目资金使用效益。执行监控1.财政部门：建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.各部门、单位：定期向财政部门报送预算执行情况报告，主动接受财政部门的监督检查，及时整改存在的问题。预算调整调整情形1.法律法规有明确规定必须调整预算的：如国家出台新的税收政策导致收入变化等。2.上级政府增加对本级政府专项转移支付：且有明确用途要求，需要调整预算的。3.重大自然灾害等突发事件：导致原预算安排无法满足应急需要，需调整预算的。4.其他确需调整预算的情形：如本级政府决定实施重大项目等。调整程序1.申请：由预算执行部门或单位提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等。2.审核：财政部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报本级政府审定。3.审批：经本级政府审定后，提交本级人民代表大会常务委员会审查和批准。决算编制主体与职责1.各部门、单位：负责编制本部门、单位的决算草案，按照规定的格式和要求，真实、准确、完整地反映本部门、单位年度预算执行情况。2.财政部门：负责汇总编制本级决算草案，对各部门、单位的决算草案进行审核，确保决算数据的真实性、准确性和完整性。编制内容1.一般公共预算决算：反映一般公共预算收支执行结果，包括收入决算表、支出决算表、财政拨款收入支出决算表等。2.政府性基金预算决算：反映政府性基金收支执行情况，编制相应的决算报表。3.国有资本经营预算决算：反映国有资本经营收支情况，编制国有资本经营预算决算报表。4.社会保险基金预算决算：反映社会保险基金收支情况，编制社会保险基金预算决算报表。编制程序1.准备阶段：财政部门下达决算编制通知，明确编制要求和时间安排；各部门、单位进行年终清理结算，核对各项收支数据。2.编制阶段：各部门、单位按照规定编制决算草案，报送财政部门；财政部门对各部门、单位的决算草案进行审核汇总，编制本级决算草案。3.审核阶段：财政部门对本级决算草案进行内部审核，组织相关人员进行会审，对发现的问题及时与各部门、单位沟通核实。4.审批阶段：本级决算草案报经本级政府审定后，提交本级人民代表大会常务委员会审查和批准。监督与考核监督主体与职责1.人民代表大会及其常务委员会：对本级政府预算编制、执行、调整和决算情况进行审查监督，批准预算和决算，监督预算执行情况。2.审计部门：对本级预算执行情况和各部门、单位的财政财务收支进行审计监督，揭示预算执行中存在的问题，提出审计意见和建议。3.财政部门：加强对预算管理各环节的监督检查，建立健全内部监督机制，对发现的问题及时督促整改。监督内容1.预算编制的合法性、完整性、真实性：检查预算编制是否符合法律法规和政策要求，收支是否完整、数据是否真实。2.预算执行情况：监督财政资金的拨付、使用是否合规，是否按照预算进度执行，有无截留、挪用等问题。3.预算调整的合规性：审查预算调整是否按规定程序进行，调整理由是否充分。4.决算情况：核实决算数据的准确性和完整性，审查决算编制是否符合规定。考核评价1.建立预算绩效管理机制：对各部门、单位的预算执行情况和绩效目标完成情况进行考核评价。2.制定绩效评价指标体系：根据不同部门、单位的职能和预算项目特点，制定科学合理的绩效评价指标，如产出指标、效益指标、满意度指标等。3.开展绩效评价工作：定期对预算项目进行绩效评价，评价结果作为预算安排、政策调整和资金分配的重要依据。信息化管理预算管理信息化系统建设1.建立统一的预算管理信息平台：整合预算编制、执行、调整、决算等各个环节的信息资源，实现数据共享和业务协同。2.功能模块设置：包括预算编制模块、预算执行监控模块、预算调整模块、决算编制模块、绩效评价模块等，满足预算管理各方面的工作需求。信息化应用与管理1.数据采集与录入：各部门、单位按照规定的格式和要求，及时准确地将预算相关数据录入信息平台。2.系统操作