成本费用管理制度

成本费用管理制度一、总则（一）目的为加强公司成本费用管理，规范成本费用核算，提高经济效益，根据国家有关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司。（三）基本原则1.成本效益原则在进行成本费用控制时，应权衡成本与效益的关系，确保成本费用的支出能够带来相应的经济效益。2.全面性原则成本费用管理应贯穿于公司生产经营活动的全过程，涵盖各个环节和部门。3.权责发生制原则成本费用的核算应按照权责发生制的要求进行，准确反映各期的成本费用情况。4.归口分级管理原则明确各部门在成本费用管理中的职责和权限，实行归口分级管理，充分调动各部门的积极性和主动性。二、成本费用的分类与定义（一）成本1.生产成本指企业为生产产品而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.采购成本指企业在采购原材料、商品等物资过程中发生的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用。3.研发成本指企业为开发新产品、新技术等而发生的费用，包括研发人员薪酬、研发设备购置、研发材料消耗、技术合作费用等。（二）费用1.管理费用指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。2.销售费用指企业为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括销售人员薪酬、广告费、促销费、运输费、装卸费、包装费等。3.财务费用指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。三、成本费用管理职责（一）公司管理层1.审批公司成本费用管理制度、预算及重大成本费用支出。2.监督检查成本费用管理工作的执行情况，协调解决成本费用管理中的重大问题。（二）财务部门1.负责制定和完善成本费用核算办法，组织成本费用核算工作。2.编制成本费用预算，监控成本费用预算执行情况，定期进行成本费用分析和报告。3.审核各项成本费用支出，提出成本费用控制建议和措施。（三）各业务部门1.负责本部门成本费用的控制和管理，制定本部门成本费用控制目标和措施。2.编制本部门成本费用预算，执行成本费用预算，及时反馈成本费用预算执行情况。3.对本部门发生的成本费用进行审核和分析，提出降低成本费用的建议和措施。四、成本费用预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理地编制成本费用预算。2.坚持"零基预算"与"滚动预算"相结合的原则，充分考虑各项成本费用的合理性和必要性。3.预算编制应具有可操作性和可控性，明确各部门的成本费用控制目标和责任。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知每年[具体时间]，财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达成本费用预算编制通知，明确预算编制的范围、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案各业务部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的成本费用预算草案，并提交财务部门。3.财务部门审核与汇总财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，结合公司整体预算目标，对不合理的预算项目提出调整意见。审核通过后，财务部门将各部门的预算草案进行汇总，编制公司年度成本费用预算草案。4.预算审批公司年度成本费用预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审批。董事会审批通过后，下达正式的年度成本费用预算。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的成本费用预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对成本费用预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.如因市场环境、公司战略调整等原因需要调整预算，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核、公司管理层审批后，对预算进行调整。五、成本费用核算管理（一）核算原则1.严格按照国家统一的会计制度和公司成本费用核算办法进行成本费用核算。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。3.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，合理划分收益性支出和资本性支出。（二）核算方法1.生产成本核算方法根据公司生产特点和管理要求，采用[具体生产成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等]进行生产成本核算。2.采购成本核算方法按照实际采购成本进行核算，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用。3.研发成本核算方法对研发项目进行单独核算，按照项目实际发生的费用归集研发成本，包括研发人员薪酬、研发设备购置、研发材料消耗、技术合作费用等。4.费用核算方法管理费用、销售费用、财务费用按照实际发生额进行核算，分别计入相应的会计科目。（三）核算流程1.费用报销流程各部门人员发生费用支出后，应按照公司费用报销制度的规定填写费用报销单，附上相关的发票、凭证等，经部门负责人审核、财务部门审核、公司管理层审批后，到财务部门报销。2.成本核算流程生产部门按照生产任务单记录生产过程中的各项消耗，定期将生产记录提交给财务部门。财务部门根据生产记录、采购发票、费用报销单等资料，按照成本核算方法进行成本核算，编制成本报表。六、成本费用控制措施（一）采购成本控制1.建立供应商评估与选择机制，定期对供应商进行评估，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。2.实行集中采购制度，对通用物资进行集中采购，以获得批量采购的价格优势。3.加强采购合同管理，明确采购价格、交货期、质量标准等条款，严格按照合同执行采购业务。4.定期对采购价格进行分析和比较，及时发现价格波动情况，采取相应的采购策略。（二）生产成本控制1.优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品的生产成本。2.加强生产现场管理，合理安排生产计划，减少生产过程中的浪费和闲置。3.严格控制生产物资的消耗，制定合理的物资消耗定额，加强对物资领用的管理。4.加强设备维护与管理，确保设备正常运行，提高设备利用率，降低设备维修成本。（三）管理费用控制1.严格控制办公费用支出，加强办公用品的采购、领用管理，提倡节约使用办公用品。2.规范差旅费管理，严格执行差旅费标准，控制出差次数和天数，提高出差效率。3.加强业务招待费管理，严格控制业务招待费支出规模，规范业务招待费的报销流程。4.合理控制管理人员薪酬水平，根据公司业绩和市场行情进行薪酬调整。（四）销售费用控制1.制定合理的广告宣传和促销策略，提高广告宣传和促销活动的效果，降低广告宣传和促销费用。2.加强销售渠道管理，优化销售渠道结构，降低销售渠道成本。3.严格控制销售人员的薪酬和提成，根据销售业绩和市场行情进行合理调整。七、成本费用分析与考核（一）成本费用分析1.定期开展成本费用分析工作，财务部门每月编制成本费用分析报告，对成本费用预算执行情况、成本费用构成、成本费用变动原因等进行分析。2.分析方法可采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等，通过与预算目标、历史数据、同行业数据等进行比较，找出成本费用管理中的问题和差距。3.根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，为公司管理层决策提供依据。（二）成本费用考核1.建立成本费用考核制度，明确考核指标、考核方法、考核周期等。2.考核指标包括成本费用预算完成率、成本费用降低率、百元收入成本费用率等。3.根据考核结果，对各部门和相关人员进行奖惩，激励各部门和人员加强成本费用管理，提高经济效益。八、成本费用内部审计与监督（一）内部审计1.公司内部审计部门定期对成本费用管理情况进行审计，检查成本费用管理制度的执行情况、成本费用核算的准确性、成本费用控制措施的有效性等。2.内部审计部门应出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见和建议