会计出纳管理制度

会计出纳管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司会计出纳工作流程，加强财务管理，确保公司财务信息的准确、完整和安全，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司的正常运营和发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的会计出纳工作。3.职责分工会计职责负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，定期向管理层及相关部门提供财务报告，为决策提供数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责税务申报与缴纳，处理税务相关事务，维护公司与税务机关的良好关系。出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计进行财务核对工作，定期编制资金报表，向管理层汇报资金状况。负责与银行等金融机构的沟通与协调，办理相关业务。二、会计核算基础工作1.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。原始凭证的取得、填制和审核应符合国家法律法规和公司财务制度的规定。原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证应根据审核无误的原始凭证进行编制，记账凭证的内容应包括：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。会计凭证的填制应做到内容真实、数字准确、摘要清楚、字迹工整、编号连续、不得涂改、挖补或刮擦。记账凭证应及时传递，不得积压。2.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。会计账簿的启用应在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并在账簿扉页上附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应注明交接日期、接办人员或监交人员姓名，并由交接双方人员签名或盖章。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记。记账时应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。凡需要结出余额的账户，结出余额后，应在"借或贷"等栏内写明"借"或者"贷"等字样。没有余额的账户，应在"借或贷"等栏内写"平"字，并在余额栏内用"θ"表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。会计账簿记录发生错误或隔页、缺号、跳行的，应按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人、会计主管人员在更正处盖章。3.财务报表公司应按照国家会计准则和公司财务制度的规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。财务报表编制完成后，应由会计人员、会计机构负责人、会计主管人员签名并盖章。对外报送的财务报表，还应由单位负责人签名并盖章。公司应定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，通过对财务数据的对比、趋势分析等方法，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题，并提出改进建议。三、现金管理制度1.现金库存限额公司根据日常现金开支的需要，核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的公司，其库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。现金库存限额经开户银行核定后，公司必须严格遵守，不得任意超过。如因业务发展需要增加或减少库存限额的，应向开户银行提出申请，经批准后执行。2.现金收付原则公司现金收付应严格按照国家有关现金管理的规定办理，坚持"钱账分管、收付分开"的原则，确保现金收付的安全和准确。现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。不得坐支现金，即不得从本单位的现金收入中直接支付现金。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。公司支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.现金收付手续现金收付时，出纳人员应认真审核原始凭证，确保凭证内容真实、合法、有效。审核内容包括：凭证日期、编号、业务内容摘要、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。现金收付业务办理完毕后，出纳人员应在原始凭证上加盖"现金收讫"或"现金付讫"戳记，并在记账凭证上签名或盖章。对于涉及现金收付的经济业务，应及时登记现金日记账。现金日记账应逐笔序时登记，做到日清月结，账款相符。每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数和结余数，并与实际库存现金核对，发现不符时，应及时查明原因并处理。4.现金盘点公司应定期对库存现金进行盘点，确保现金账实相符。现金盘点工作应由出纳人员自行盘点，会计人员进行监盘。盘点时间一般为每月末。现金盘点结束后，应编制现金盘点报告表，由盘点人员和监盘人员签名或盖章。现金盘点报告表应反映盘点日期、实存金额、账存金额、差异金额及原因等内容。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。四、银行存款管理制度1.银行账户管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应经公司管理层批准，并按照银行规定办理相关手续。公司应指定专人负责银行账户的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。银行存款余额调节表应由出纳人员以外的其他会计人员编制。银行账户的印鉴应分开保管，不得由一人统一保管。财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁将银行账户印鉴集中由一人保管。2.银行结算业务公司办理银行结算业务，应严格遵守国家有关银行结算办法的规定，按照规定的程序和要求进行操作。银行结算方式包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。出纳人员应根据审核无误的原始凭证和记账凭证，办理银行结算业务。签发支票时，应填写日期、金额、用途等内容，并加盖预留银行印鉴。支票的金额、收款人名称不得更改，更改的支票无效。其他结算凭证的填写应准确、完整、清晰。收到银行结算凭证后，出纳人员应及时进行审核，审核内容包括：凭证种类、号码、金额、收款人名称、付款人名称、日期等。审核无误后，应及时进行账务处理，并登记银行存款日记账。公司应定期与银行进行对账，核对银行存款日记账与银行对账单的余额。如发现不符，应及时查明原因，并编制银行存款余额调节表进行调节。银行存款余额调节表应逐笔反映未达账项的金额及原因，确保调节后双方余额一致。3.网上银行管理公司如需开通网上银行服务，应按照银行要求办理相关手续，并与银行签订网上银行服务协议。网上银行操作人员应严格遵守公司制定的网上银行操作规范，确保网上银行操作的安全和准确。网上银行操作人员应妥善保管网上银行登录密码、支付密码等重要信息，不得将密码告知他人。如发现密码泄露，应及时更改密码，并向银行报告。网上银行支付业务应按照公司规定的审批流程进行操作，支付金额超过一定限额的，应经公司管理层批准。网上银行支付业务完成后，应及时打印支付凭证，并与相关原始凭证一并作为记账依据。五、票据及印章管理制度1.票据管理公司涉及的票据包括支票、汇票、本票、发票、收据等。票据应由专人负责购买、保管、领用、核销等工作。购买票据时，应向票据管理部门提出申请，经批准后，由专人到指定银行购买。购买的票据应及时登记入账，并妥善保管。票据保管人员应设立票据登记簿，对票据的种类、号码、购买日期、领用日期、领用部门、领用人员、归还日期等进行详细登记。票据应存放在保险柜等安全的地方，确保票据的安全完整。领用票据时，领用人员应填写票据领用单，注明领用票据的种类、号码、用途等内容，并经相关负责人批准后，方可领用。领用人员应在规定时间内归还票据，如因特殊原因不能按时归还的，应提前办理延期手续。票据使用完毕后，应及时进行核销。核销时，应检查票据的使用情况是否与领用单记录一致，票据存根联是否完整，有无缺号、跳号等情况。核销后的票据存根联应按照规定的期限进行保管。公司应定期对票据进行盘点，确保票据账实相符。如发现票据丢失、被盗等情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理，如向银行挂失止付、向税务机关报告等。2.印章管理公司印章包括公章、财务专用章、法人章、合同专用章等。印章应由专人负责保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印章保管人员应设立印章登记簿，对印章的名称、规格、启用日期、保管人员、使用情况等进行详细登记。印章应存放在保险柜等安全的地方，确保印章的安全完整。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用印章的名称、用途、使用部门、使用人员、使用日期等内容，并经相关负责人批准后，方可使用。印章使用申请表应作为记账凭证的附件，与记账凭证一并保存。严禁在空白纸张、空白支票、空白发票等上加盖印章。如因特殊情况需要在空白纸张上加盖印章的，应在空白纸张上注明用途，并经相关负责人批准后，方可加盖印章。公司应定期对印章进行检查，确保印章的使用符合规定。如发现印章损坏、遗失等情况，应及时向上级报告，并采取相应的措施进行处理，如更换印章、登报声明作废等。六、财务报销制度1.报销原则公司员工应按照公司规定的报销范围和标准进行费用报销，严禁虚报、冒领等行为。报销费用应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应符合国家法律法规和公司财务制度的规定。原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。报销费用应按照公司规定的审批流程进行审批，未经审批的费用不得报销。审批流程应明确各级审批人员的职责和权限，确保费用报销的合理性和合规性。2.报销范围公司报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、培训费、会议费、水电费、物业费等。具体报销范围和标准按照公司相关规定执行。办公费是指公司为满足日常办公需要而发生的费用，如办公用品、办公设备购置、印刷费等。差旅费是指公司员工因公务出差而发生的交通、住宿、餐饮等费用。差旅费的报销标准应按照公司制定的差旅费管理办法执行。业务招待费是指公司为开展业务活动而发生的招待客户的费用，如餐饮费、住宿费、礼品费等。业务招待费的报销应符合公司规定的标准和审批程序，严格控制业务招待费的支出。通讯费是指公司员工因工作需要而发生的通讯费用，如手机费、固定电话费等。通讯费的报销标准应按照公司制定的通讯费管理办法执行。交通费是指公司员工因工作需要而发生的交通费用，如公交车费、出租车费、地铁费等。交通费的报销应符合公司规定的标准和审批程序。培训费是指公司员工因参加培训而发生的费用，如培训学费、教材费、住宿费等。培训费的报销应符合公司规定的培训管理制度，经相关部门批准后，方可报销。会议费是指公司召开会议而发生的费用，如会议场地租赁、会议设备租赁、会议餐饮等费用。会议费的报销应符合公司规定的会议管理制度，经相关部门批准后，方可报销。水电费、物业费等是指公司因使用水、电、物业等而发生的费用，应按照实际发生额进行报销。3.报销流程员工报销费用时，应填写费用报销单，注明报销日期、报销部门、报销人姓名、报销事由、报销金额等内容，并将原始凭证粘贴在费用报销单后面。费用报销单填写完毕后，应按照公司规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括：报销人所在部门负责人审核、财务部门审核、公司管理层审批等环节。各级审批人员应认真审核报销内容的真实性、合理性和合规性，签署审批意见。财务部门审核通过后，出纳人员应根据审批后的费用报销单进行付款。付款方式可以是现金支付、银行转账等。付款后，出纳人员应在费用报销单上加盖"现金付讫"或"银行付讫"戳记，并在记账凭证上签名或盖章。对于不符合报销规定的费用报销单，财务部门应及时退回给报销人，并说明原因。报销人应按照要求进行修改或补充相关资料后，重新提交报销申请。七、财务审批制度1.审批原则公司财务审批应遵循"分级负责、权责明确、规范有序、严格控制"的原则，确保财务支出的合理性、合规性和必要性。各项财务支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批的支出不得列支。审批流程应明