资产管理健全管理制度

资产管理健全管理制度总则目的为了加强公司资产管理，规范资产购置、使用、维护、处置等行为，提高资产使用效益，保障公司资产安全与完整，特制定本制度。适用范围本制度适用于公司总部及各下属分公司、子公司的所有固定资产、流动资产等各类资产的管理。管理原则1.统一领导、分级管理：公司资产管理工作在公司管理层统一领导下，实行分级负责、归口管理。2.优化配置、提高效益：合理配置资产，充分发挥资产效能，避免资产闲置浪费，提高资产使用效益。3.规范流程、责任到人：明确资产从购置到处置全过程的操作流程，落实各环节管理责任，确保资产管理责任清晰。资产管理职责资产管理部门职责1.财务部负责制定公司资产管理相关财务制度和核算办法。负责审核资产购置、处置等财务预算和费用支出。负责资产的财务核算，定期与资产管理部门核对账目，确保账账相符、账实相符。参与资产清查盘点工作，对资产清查结果进行财务处理。2.行政部（或综合管理部）作为公司固定资产实物管理的牵头部门，负责制定固定资产管理制度和操作流程。负责组织资产购置、验收、登记、入账、调配、清查盘点等日常管理工作。建立固定资产台账和卡片，记录资产的详细信息，包括资产名称、规格型号、购置日期、使用部门、存放地点等。负责资产维修、保养计划的制定与实施，或委托专业维修机构进行资产维修保养。负责资产报废、处置等申请的审核和报批工作，按规定办理资产处置手续。3.各使用部门负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产安全、完整、正常使用。配合资产管理部门做好资产清查盘点工作，及时反馈资产使用情况和存在问题。负责提出本部门资产购置、维修、更新等需求计划。资产购置管理购置预算1.各部门根据业务发展需要和资产使用状况，每年末提出下一年度资产购置预算申请，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等。2.行政部对各部门提交的资产购置预算申请进行汇总、审核，结合公司整体发展战略和财务状况，编制公司年度资产购置预算草案，报公司管理层审批。3.经审批后的年度资产购置预算纳入公司全面预算管理体系，严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序重新申报审批。采购流程1.对于纳入政府采购目录或达到政府采购限额标准的资产购置项目，按照国家和地方政府采购相关规定执行采购程序。2.对于未达到政府采购标准的资产购置项目，由行政部根据审批后的预算和采购需求，选择合适的采购方式，如招标采购、询价采购、竞争性谈判等。3.采购过程中，采购人员应严格按照选定的采购方式和采购程序进行操作，确保采购活动公开、公平、公正。与供应商签订采购合同，明确双方权利义务，包括资产规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。4.资产到货后，由行政部组织使用部门、采购人员等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术参数等是否与采购合同一致。验收合格后，填写验收报告，办理资产入库手续。资产使用管理资产领用1.资产购置入库后，使用部门根据实际需要填写资产领用申请表，注明领用资产的名称、规格型号、数量等信息，经部门负责人审批后到行政部办理领用手续。2.行政部根据资产领用申请表，在固定资产台账和卡片上登记资产领用信息，注明领用部门、领用人、领用日期等，并将资产交付使用部门。使用与保管1.使用部门应指定专人负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产安全、完整、正常使用。资产保管人员应熟悉资产性能和使用方法，严格按照操作规程进行操作。2.使用部门应建立资产使用登记台账，详细记录资产的使用情况，包括使用时间、使用人员、使用内容、维护保养记录等。3.资产存放地点应保持安全、整洁、通风良好，符合资产存放要求。对于贵重资产、精密仪器等，应采取必要的安全防护措施，如安装防盗设备、设置专门存放区域等。4.未经公司批准，任何部门和个人不得擅自将公司资产出借、出租、外借或挪作他用。如因业务需要临时借用资产，应填写资产借用申请表，经出借部门和借入部门负责人审批后，到行政部办理借用手续，并在规定时间内归还。维修与保养1.行政部应定期组织对公司资产进行检查和维护保养，制定资产维修保养计划，明确维修保养的内容、周期、责任人等。2.使用部门在资产使用过程中发现问题，应及时向行政部报告。行政部根据资产损坏情况，判断是否需要进行维修。对于一般性维修，可安排本公司维修人员进行维修；对于专业性较强的维修，应委托专业维修机构进行维修。3.维修人员应做好维修记录，包括维修时间、维修内容、更换部件等信息。维修完成后，由使用部门对维修质量进行验收，验收合格后在维修记录上签字确认。4.行政部应建立资产维修档案，将维修记录、维修合同、验收报告等资料归档保存，以便查询和统计分析。资产清查盘点管理清查盘点计划1.行政部每年制定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法、人员分工等。清查盘点范围包括公司所有固定资产、流动资产等各类资产。2.清查盘点时间原则上为每年年末，如有必要，也可根据实际情况进行不定期清查盘点。清查盘点实施1.行政部组织成立清查盘点小组，成员包括财务人员、使用部门资产管理人员等。清查盘点小组负责具体实施资产清查盘点工作。2.清查盘点人员应按照清查盘点计划，对公司资产进行逐一清查核实。采用实地盘点、账实核对等方法，确保资产的数量、规格、型号、状态等与固定资产台账和卡片记录一致。3.在清查盘点过程中，如发现账实不符情况，应及时查明原因，填写资产清查盘盈盘亏报告表，详细说明资产名称、规格型号、数量、账面价值、盘盈盘亏原因等信息。清查盘点结果处理1.清查盘点工作结束后，清查盘点小组应编制资产清查盘点报告，总结清查盘点工作情况，分析账实不符原因，提出处理建议。2.财务人员根据资产清查盘盈盘亏报告表，进行相应的财务处理。对于盘盈资产，按照同类或类似资产的市场价格入账；对于盘亏资产，按照规定程序报经批准后，冲减相应资产账面价值，并查明责任，追究相关人员责任。3.行政部根据资产清查盘点结果，对固定资产台账和卡片进行调整，确保账实相符。同时，针对清查盘点中发现的资产管理问题，提出改进措施，完善资产管理流程和制度。资产处置管理处置范围公司资产处置包括资产报废、出售、转让、捐赠、抵债等。符合下列条件之一的资产，可申请进行处置：1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步、产品更新换代等原因，已被淘汰或不再适用的资产。3.因自然灾害、意外事故等不可抗力因素导致损坏且无法修复的资产。4.闲置、不需用或低效使用的资产。5.其他符合国家法律法规和公司规定的资产处置情形。处置审批1.使用部门对拟处置资产进行清理核实，填写资产处置申请表，详细说明资产名称、规格型号、数量、购置日期、账面价值、处置原因、处置方式等信息，并附上相关证明材料，如资产报废鉴定报告、评估报告等。2.使用部门负责人对资产处置申请表进行审核签字后，报行政部审核。行政部对资产处置申请的真实性、必要性、合规性进行审核，提出审核意见。3.行政部将审核通过的资产处置申请报公司管理层审批。对于重大资产处置项目，需经公司董事会或股东会审议批准。4.经批准后的资产处置申请，由行政部负责组织实施资产处置工作。处置方式1.报废：对于已达到报废条件的资产，由行政部组织相关部门和专业人员进行鉴定，确认资产报废后，填写资产报废审批表，报经批准后进行报废处理。报废资产可采用拍卖、报废拆解等方式进行处置，处置收入按照公司财务制度规定进行核算。2.出售、转让：对于闲置、不需用或低效使用的资产，可通过市场公开交易等方式进行出售或转让。出售、转让资产前，应委托具有资质的评估机构进行评估，以评估价值作为参考确定交易价格。交易过程应遵循公开、公平、公正原则，按照相关法律法规和公司规定办理交易手续。3.捐赠：对于符合捐赠条件的资产，经公司批准后，可进行捐赠。捐赠资产应办理相关手续，确保捐赠行为合法合规，并取得接收捐赠方出具的有效证明。4.抵债：对于因债务纠纷等原因需要用资产抵债的，应按照公司规定程序进行审批，并办理相关抵债手续，确保抵债资产价值合理、手续完备。处置实施1.行政部根据批准的资产处置方式和处置方案，组织实施资产处置工作。对于报废资产，联系有资质的报废处理单位进行拆解、回收等处理；对于出售、转让资产，按照规定程序进行交易谈判、签订合同等工作。2.在资产处置过程中，应做好相关记录，包括资产处置时间、处置方式、交易价格、收款情况等信息。处置完成后，及时办理资产核销手续，更新固定资产台账和卡片。3.财务人员根据资产处置相关资料，进行相应的财务核算和账务处理，确保资产处置收入及时足额入账，资产账面价值及时核销。资产信息化管理建立资产管理信息系统公司应建立资产管理信息系统，将固定资产台账、卡片、购置、使用、维修、清查盘点、处置等全过程信息纳入系统管理。资产管理信息系统应具备资产信息录入、查询、统计分析、预警提示等功能，实现资产管理的信息化、规范化、科学化。信息录入与维护1.行政部负责资产管理信息系统中资产基础信息的录入和维护工作，确保资产信息准确、完整。资产基础信息包括资产名称、规格型号、购置日期、购置价格、使用部门、存放地点、资产类别、折旧年限、折旧方法等。2.在资产使用过程中，如资产信息发生变更，如资产使用部门调整、存放地点变动、资产维修更换部件等，使用部门应及时通知行政部，行政部在资产管理信息系统中进行相应的信息更新维护。信息查询与统计分析1.公司各部门相关人员可根据工作需要，通过资产管理信息系统查询资产信息，包括资产明细、使用情况、维修记录、清查盘点结果等。2.财务部和行政部可利用资产管理信息系统提供的统计分析功能，对资产购置、使用、处置等情况进行统计分析，为公司资产管理决策提供数据支持。如分析资产购置成本、使用效益、资产结构变化等情况，以便及时发现资产管理中存在的问题，采取相应措施加以改进。监督检查与责任追究监督检查1.公司内部审计部门定期对公司资产管理情况进行审计监督，检查资产管理各项制度的执行情况，资产购置、使用、处置等环节的操作是否规范，资产账实是否相符等。2.行政部和财务部应定期对公司资产进行自查，及时发现和纠正资产管理中存在的问题。同时，接受公司管理层和其他部门的监督检查，对提出的问题及时进行整改。责任追究