资产管理制度现金管理

资产管理制度现金管理总则目的为加强公司现金管理，规范现金收支行为，保障公司资金安全，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于公司总部及各下属分公司、子公司的现金管理。基本原则1.合法性原则：现金管理活动必须遵守国家法律法规，确保合规操作。2.安全性原则：保障现金资产的安全，防止被盗、挪用等情况发生。3.效益性原则：合理安排现金收支，提高资金使用效益，降低资金成本。4.准确性原则：现金收支记录必须准确、完整，账实相符。现金收支范围现金收入范围1.销售商品、提供劳务收到的现金：包括现销收入、预收账款等。2.收到的其他与经营活动有关的现金：如租金收入、押金收入、违约金收入等。3.从银行提取的现金：用于满足公司日常零星开支需要。4.收回的备用金：员工出差、业务活动等预借的备用金，在完成任务后交回的现金。5.其他现金收入：如资产处置收入、捐赠收入等。现金支出范围1.职工工资、奖金、津贴和补贴：按照公司薪酬制度发放给员工的劳动报酬。2.个人劳务报酬：支付给个人的劳务费用，如临时工工资、咨询费等。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金：对员工个人在相关领域取得成绩的奖励。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：如社会保险费、住房公积金、节日福利等。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款：公司因业务需要向个人购买相关物资支付的现金。6.出差人员必须随身携带的差旅费：用于员工因公务出差的交通、住宿、餐饮等费用支出。7.结算起点以下的零星支出：一般结算起点为1000元，超过结算起点的支出应通过银行转账等方式进行。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出：如特定情况下向农户支付的土地流转费用等。现金日常管理现金库存限额管理1.限额核定：公司根据日常现金开支情况，由财务部门会同相关部门，合理核定现金库存限额。一般以满足公司35天的日常零星开支为标准。2.限额调整：随着公司业务发展和现金收支情况的变化，适时对现金库存限额进行调整。调整时需经财务负责人审批，并报上级主管部门备案。现金收付流程1.收款流程业务部门收款：业务人员在收到现金款项后，应及时开具收款收据或发票，并在第一时间将现金及相关票据交至财务部门。财务收款确认：财务人员收到业务部门交来的现金及票据后，应仔细核对收款金额、收款事由、票据真实性等信息。核对无误后，在收款收据或发票上加盖财务专用章，并登记现金日记账。款项缴存银行：每日营业终了，财务人员应将当日收取的现金及时缴存银行。缴存时，填写现金缴款单，注明缴款日期、收款单位、款项来源、金额等信息。2.付款流程费用申请：公司员工因业务需要支付现金时，应填写费用报销单或借款单，详细注明支出事由、金额、支付对象等信息，并按照公司审批流程进行审批。审批流程：费用报销单或借款单依次经部门负责人、财务负责人、总经理审批签字。审批通过后，交至财务部门办理付款手续。财务付款审核：财务人员收到经审批的费用报销单或借款单后，再次审核支出的真实性、合理性、合规性以及审批手续的完整性。审核无误后，按照规定支付现金。现金支付：财务人员根据审核后的费用报销单或借款单，从库存现金中支付相应款项，并在付款凭证上加盖"现金付讫"章。同时，登记现金日记账。现金日记账管理1.账簿设置：财务部门应设置现金日记账，由出纳人员按照业务发生顺序逐笔登记。现金日记账应采用订本式账簿，不得跳行、隔页。2.登记要求：登记现金日记账时，应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。记录要准确、及时、完整，摘要应清晰明了，便于查阅。每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数及结余数，并与实际库存现金进行核对，做到账实相符。现金盘点1.盘点时间：公司应定期或不定期进行现金盘点。定期盘点一般每月末进行一次，由财务负责人组织，出纳人员参加。不定期盘点由财务负责人根据实际情况安排。2.盘点方法：现金盘点采用实地盘点法，即对库存现金进行逐一清点。盘点时，出纳人员应将现金全部取出，按照面值、币种分类排列，与现金日记账余额进行核对。核对过程中，如发现长款或短款情况，应及时查明原因，并编制现金盘点报告表。3.盘点结果处理：如现金盘点账实相符，盘点人员应在现金盘点报告表上签字确认。如出现账实不符情况，属于长款的，应及时查明原因，如确实无法查明原因的，应作为营业外收入处理；属于短款的，应由出纳人员说明原因，并根据公司规定进行相应的赔偿处理。对于因特殊原因造成的现金盘盈盘亏，需经公司管理层审批后进行处理。现金支出审批审批权限1.日常费用支出：金额在[x]元以下的日常费用支出，由部门负责人审批；金额在[x]元至[x]元之间的，由部门负责人审核后，报财务负责人审批；金额超过[x]元的，需经总经理审批。2.重大支出：涉及公司重大项目投资、资产购置、大额债务偿还等重大现金支出事项，需经公司董事会或股东大会审议通过后，方可实施。审批流程1.费用申请：员工填写费用报销单或借款单，详细说明支出事由、金额、支付对象等信息，并附上相关证明材料，如发票、合同等。2.部门审核：部门负责人对本部门员工的费用申请进行审核，重点审核支出的真实性、合理性、必要性以及与部门业务的相关性。审核通过后，在费用报销单或借款单上签字。3.财务审核：财务人员对费用申请进行审核，主要审核票据的合法性、合规性、完整性，支出金额是否符合公司预算和相关规定，审批手续是否齐全等。审核无误后，在费用报销单或借款单上签字。4.领导审批：根据审批权限，分别由财务负责人、总经理或董事会等领导进行审批签字。审批通过后，费用报销单或借款单方可生效。审批责任1.审批人责任：各级审批人应对其审批的现金支出事项负责，确保支出的真实性、合理性、合规性。如因审批失误导致公司遭受损失的，审批人应承担相应的赔偿责任。2.经办人责任：经办人应对费用申请的真实性负责，提供真实、合法、有效的证明材料。如发现经办人提供虚假信息或材料，骗取公司现金支出的，应依法追究其法律责任，并追回已支付的款项。现金内部控制岗位分离1.出纳与会计岗位分离：出纳人员负责现金的收付、保管及日记账登记工作，不得兼任会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计人员负责财务核算、报表编制、财务分析等工作，不得从事现金收付业务。2.审批与执行岗位分离：现金支出的审批人员与执行人员应相互分离，形成有效的监督制约机制，防止审批与执行过程中的舞弊行为。监督检查1.内部审计监督：公司内部审计部门定期对现金管理情况进行审计监督，检查现金收支的合规性、准确性，现金库存限额的执行情况，现金盘点制度的落实情况等。对于审计发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务自查：财务部门应定期开展现金管理自查工作，对现金收付流程、日记账登记、库存现金管理等方面进行全面检查，及时发现和纠正存在的问题，确保现金管理工作规范有序。风险防范1.防范现金被盗风险：加强办公场所的安全保卫措施，安装监控设备，确保现金存放区域的安全。现金存放应选择安全可靠的保险柜，并按照规定设置密码和钥匙保管制度。2.防范现金挪用风险：严格执行现金收支审批制度和岗位分离制度，加强对现金收付业务的监督检查，防止出纳人员或其他人员挪用现金。定期对出纳人员进行职业道德教育和业务培训，提高其风险防范意识和业务水平。3.防范现金收付差错风险：加强对出纳人员的业务培训，提高其现金收付业务技能和责任心。在现金收付过程中，认真核对收款金额、付款对象、票据信息等，避免出现差错。建立现金收付差错登记制度，对出现的差错及时查明原因，进行相应的处理。现金管理的信息化现金管理系统建设1.系统选型：根据公司业务需求和现金管理特点，选择适合的现金管理信息化系统。系统应具备现金收支记录、日记账管理、库存现金监控、审批流程控制、数据分析等功能，能够满足公司现金管理的日常工作需要。2.系统实施：在系统选型确定后，组织相关人员进行系统实施。包括系统安装调试、基础数据录入、用户培训等工作。确保系统顺利上线运行，并与公司其他财务系统实现数据对接和共享。信息化操作规范1.用户权限管理：根据现金管理岗位设置和职责分工，合理设置系统用户权限。出纳人员只能进行现金收付业务操作，不得进行系统设置、数据修改等权限较高的操作。审批人员、财务管理人员等应根据各自的职责权限，在系统中进行相应的操作。2.数据录入与审核：出纳人员应及时、准确地将现金收支业务数据录入现金管理系统。财务人员在审核现金收支业务时，应通过系统进行审批操作，确保审批流程的规范和数据的准确性。对于系统生成的现金日记账等数据，应定期进行核对和审核，保证账账相符、账实相符。3.系统维护与升级：安排专人负责现金管理系统的日常维护工作，及时处理系统运行过程中出现的问题。根据公司业务发展和现金管理需求的变化，定期对系统进行升级优化，确保系统功能的完善和数据的安全。罚则违反现金管理制度的行为1.未经审批擅自支付现金：未按照公司现金支出审批流程进行审批，直接支付现金的行为。2.坐支现金：将公司的现金收入直接用于现金支出，而不缴存银行的行为。3.白条抵库：用不符合财务制度规定的借条、收据等抵充库存现金的行为。4.挪用现金：将公司现金挪作他用，用于个人或其他非公司业务支出的行为。5.现金收付记录不实：故意隐瞒、篡改现金收支记录，导致账实不符的行为。6.未按规定保管现金：如未将现金存入保险柜、未按规定设置密码和钥匙保管制度等，导致现金安全受到威胁的行为。处罚措施1.警告：对于初次违反现金管理制度，情节较轻的行为，给予警告处分，并责令其限期改正。2.罚款：对违反现金管理制度的行为，根据情节轻重，处以一定金额的罚款。罚款金额根据公司相关规定执行，一般为违规金额的[x]%[x]%。3.辞退：对于严重违反现金管理制度，给公司造成重大损失或不良影响的行为，如挪用巨额现金、故意提供虚假财务信息等，予以辞退处理，并依法追究其