银行现行成本管理制度

银行现行成本管理制度一、总则1.目的为加强银行成本管理，规范成本核算与控制，提高银行经济效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本行实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本行各部门、各分支机构的成本管理活动。3.成本管理原则成本效益原则：在成本管理中要权衡成本与效益的关系，以最小的成本投入获取最大的经济效益。全面性原则：成本管理涵盖银行经营活动的全过程，包括成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等环节。分级归口管理原则：实行总行、分行、支行分级管理，各部门归口负责的成本管理体制，明确各级、各部门在成本管理中的职责和权限。权责发生制原则：按照权责发生制的要求进行成本核算，准确反映各期成本费用的发生情况。二、成本管理职责1.总行财务管理部门职责负责制定和完善银行成本管理制度、办法和流程。组织编制全行年度成本计划，并分解下达至各分行、各部门。指导、监督和检查各分行、各部门的成本管理工作。定期进行全行成本核算和分析，为管理层提供成本信息和决策支持。负责成本考核指标的制定和考核工作。2.分行财务管理部门职责根据总行成本管理制度和要求，制定本分行的成本管理实施细则。组织编制本分行年度成本计划，并报总行备案。负责本分行成本核算和分析工作，及时向总行报送成本报表和分析报告。指导和监督本分行各部门、各支行的成本管理工作。配合总行完成成本考核工作。3.支行财务管理部门职责执行总行和分行制定的成本管理制度和办法。编制本支行年度成本计划，并报分行备案。负责本支行成本核算和日常成本控制工作。及时向分行报送成本报表和相关资料。4.其他部门职责负责本部门成本费用的控制和管理，严格执行成本预算。配合财务部门做好成本核算和分析工作，提供相关成本信息。参与成本管理相关制度的制定和修订，提出合理化建议。三、成本分类与核算1.成本分类营业成本：包括利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、营业费用等。营业外支出：与银行业务经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款支出等。2.成本核算对象以各分支机构、各业务部门为成本核算对象，分别核算其成本费用。3.成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接成本和间接成本。直接成本直接计入各成本核算对象，间接成本采用合理的方法分配计入各成本核算对象。成本核算按照权责发生制原则进行，凡应由本期负担的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本；凡不应由本期负担的成本费用，即使款项已支付，也不应计入本期成本。4.成本核算流程各项成本费用发生时，由经办部门或人员及时填制相关凭证，并注明成本核算对象、费用项目等信息。财务部门对收到的凭证进行审核，审核无误后进行账务处理，将成本费用计入相应的成本核算对象。月末，财务部门根据成本核算结果编制成本报表，反映各成本核算对象的成本费用情况。四、成本预测与计划1.成本预测每年末，总行财务管理部门应组织各分行、各部门进行下一年度的成本预测工作。成本预测应综合考虑宏观经济形势、市场竞争状况、业务发展规划、政策法规变化等因素，采用定性分析和定量分析相结合的方法，对各项成本费用进行预测。成本预测结果应形成书面报告，提交总行管理层审议，并作为编制年度成本计划的依据。2.成本计划根据成本预测结果，总行财务管理部门组织编制全行年度成本计划。成本计划应明确各项成本费用的控制目标，并分解下达至各分行、各部门。各分行、各部门应根据总行下达的成本计划，结合本单位实际情况，编制本单位的成本计划，并报总行备案。成本计划一经批准，应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整，应按规定程序报经批准。五、成本控制1.成本控制目标根据成本计划，确定各部门、各分支机构的成本控制目标，并将其纳入绩效考核体系。2.成本控制措施预算控制：严格执行成本预算，对各项成本费用支出进行事前控制。各部门、各分支机构应在成本预算范围内安排各项业务活动，不得超预算支出。审批控制：建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出必须经有权审批人审批后方可列支。定额控制：制定各项成本费用定额标准，如办公用品消耗定额、差旅费定额等。各部门、各分支机构应严格按照定额标准控制成本费用支出。归口管理：按照分级归口管理原则，各职能部门负责本部门归口管理的成本费用的控制工作。如人力资源部门负责控制人员费用，行政部门负责控制办公费用等。成本分析与监控：定期进行成本分析，及时发现成本管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。同时，加强对成本费用支出的监控，对异常情况及时进行预警和处理。3.成本控制的重点领域利息支出：优化资产负债结构，降低高成本资金占比，合理确定贷款利率水平，减少利息支出。营业费用：严格控制办公费用、差旅费、业务招待费等一般性费用支出，压缩不必要的开支。加强对固定资产购置和维修费用的管理，提高资产使用效率。人员费用：合理配置人力资源，控制人员数量增长，优化薪酬结构，提高劳动生产率，降低人员费用成本。六、成本分析1.成本分析内容定期对全行成本费用情况进行分析，包括成本构成分析、成本变动趋势分析、成本效益分析等。分析各项成本费用的增减变动原因，评价成本管理措施的执行效果，找出成本管理中存在的问题和薄弱环节。2.成本分析方法采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法进行成本分析。通过与预算数、上年同期数、同行业先进水平等进行比较，分析成本差异及其原因。运用成本性态分析方法，将成本分为固定成本、变动成本和混合成本，分析成本与业务量之间的关系，为成本预测、决策和控制提供依据。3.成本分析报告每月、每季度、每年末，财务部门应撰写成本分析报告，提交给管理层和相关部门。成本分析报告应包括成本分析的目的、范围、方法、主要内容和结论等，并提出改进成本管理的建议和措施。七、成本考核1.成本考核指标建立成本考核指标体系，主要包括成本率、费用率、人均成本等指标。成本率=营业成本÷营业收入×100%费用率=营业费用÷营业收入×100%人均成本=营业成本÷平均职工人数2.成本考核方法定期对各分行、各部门的成本管理情况进行考核，考核期为一个会计年度。根据成本考核指标完成情况，对各考核对象进行评分排名，并与绩效奖金挂钩。对成本管理工作成绩突出的单位和个人给予表彰和奖励，对成本控制不力的单位和个人进行批评和处罚。3.成本考核结果应用将成本考核结果作为评价各分行、各部门经营管理水平的重