做账实操-清税注销流程

会计实操文库1/15做账实操-清税注销流程在农业银行系统完成非税收入缴税后，若企业或个人需要注销，清税流程是重要环节，这关系到税务事项的全面完结以及后续注销手续的顺利推进。以下为您详细介绍：一、判断注销类型1.简易注销：符合市场监管部门简易注销条件，同时满足未办理过涉税事宜，或办理过涉税事宜但未领用发票（含代开发票）、无欠税（滞纳金）及罚款，且没有其他未办结涉税事项的纳税人，可以申请简易注销。此类型纳税人无需到税务部门办理清税证明，具体流程如下：向市场监管部门申请：纳税人向市场监管部门提交简易注销申请。税务部门校验审核：税务部门通过信息共享获取市场监管部门推送的拟申请简易注销登记信息，按照规定的程序和要求进行校验审核。结果反馈：若税务部门校验审核通过，注销完成；若校验审核不通过，则触发普通注销流程。纳税人可登录电子税务局在【我的消息】或【我的提醒】栏目查看简易注销校验审核结果。例如，某新成立不久的小微型企业，尚未开展实际经营业务，未领用发票，无欠税等情况，就可申请简易注销。2.普通注销：不符合简易注销条件的纳税人，需通过电子税务局【清税申报（税务注销办理）】模块申请普通注销。普通注销又分为即办注销和一般注销流程。纳税人进入该模块后，根据实际情况选择注销原因并按系统提示填写相关信息，系统会根据纳税人的涉税信息及选择的注销原因，自动判断纳税人适用即办注销还是一般注销流程。比如，经营多年且业务复杂、存在发票领用等情况的企业，就需要走普通注销流程。二、普通注销流程具体操作1.进入清税申报模块：纳税人可通过以下多种路径进入【清税申报（税务注销办理）】：功能菜单路径：在电子税务局首页点击【我要办税】【综合信息报告】【状态信息报告】【清税申报(税务注销办理)】。搜索栏查找：在电子税务局首页搜索栏输入关键字“清税申报”进行查找。消息提醒链接：适用于已被市场监管部门吊销、撤销营业执照或已在市场监管部门变更经营地址的纳税人，可通过消息提醒提供的链接跳转进入。2.即办注销情况：若系统判断符合即办注销，会根据纳税人是否存在未办结事项及性质进一步判断能否即时注销：符合即办条件直接完成：如系统提示纳税人符合税务即办注销条件，点击【确认】后即可完成注销，在办理成功提示页面点击下载【清税证明】。有未结事项但可直接完成：如系统告知未结事项，点击【继续办理】即可完成注销并下载清税证明。需处理未结事项：如系统告知未结事项，纳税人可选择两种方式。一是签署承诺书进行承诺制即办注销（此方式需要法定代表人实名认证。点击【签署承诺书】【去认证】，法定代表人使用对应税务APP进行扫码认证。认证成功后，点击【下载】，可下载打印“即办《清税证明》承诺书”，承诺书上面载明未结事项；点击【确定】【《清税证明》】可下载打印清税证明。纳税人应在承诺期限内通过电子税务局或办税服务厅办理完未结事项）；二是先办完未结事项后再注销。点击未结事项，完成未结事项办理后，重新进入【清税申报(税务注销办理】功能，完成清税流程操作。举例，某企业办理过涉税事宜但未领用发票，无欠税，仅有一项税务登记信息变更未完成，就可通过签署承诺书进行承诺制即办注销。3.一般注销情况：若系统判断符合一般注销，系统根据纳税人是否存在未办结事项及性质进一步判断是否可立即提交一般注销申请并限时办结：符合条件直接提交申请：系统提示纳税人符合税务注销申请条件，点击【确认】则可立即提交注销申请，税务机关在规定期限内完成审核。有未结事项仍可提交申请：系统告知未结事项，点击【继续办理】可继续提交注销申请，税务机关在规定期限内完成审核。处理未结事项后再申请：系统告知未结事项，点击对应未结事项，完成未结事项办理后，点击【刷新】或重新进入【清税申报(税务注销办理)】功能，继续进行清税申报。需要注意的是，点击【未申报明细查看】按钮进入申报界面，目前系统暂无法申报当期未申报，需到税务机关完成申报。例如，某企业存在往期未申报税款情况，就需先到税务机关完成申报，再进行后续操作。三、注意事项1.结清税款及滞纳金：注销前，纳税人务必确保所有应纳税款、滞纳金和罚款都已足额缴纳。无论是正常经营期间的税款，还是因税务检查等产生的补缴税款，都要全部结清，避免影响注销进程。2.缴销发票及相关证件：已领用发票的纳税人，要将未使用的空白发票进行缴销处理，同时，需上缴《发票领用簿》等相关税务证件。若存在发票丢失等情况，应及时按规定办理挂失等手续。3.清算申报：企业通常需要进行企业所得税清算申报，计算清算所得并缴纳相应税款。同时，对其他税种（如增值税等）的清算情况进行梳理，确保所有涉税事项都已妥善处理。4.资料准备：准备好与企业经营、税务相关的各类资料，如财务报表、税务申报表、记账凭证等，以备税务机关检查或审核。对于实行实名办税的纳税人，虽可免予提供部分证件、资料，但基础的经营和税务资料仍需准备齐全。财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌。五、‌风险防控要点‌现金安全‌：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定‌。印章分离‌：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险‌。假币处理‌：收到假币需当场没收并追究交款人责任‌。流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证‌付款→审批→盖章→登录→对账→归档‌成本核算制度一、总则本制度旨在规范企业的成本核算行为，确保成本信息的准确性和及时性，为企业的经营决策提供可靠依据。本制度适用于企业内所有涉及成本核算的部门和业务活动。二、成本核算的对象、项目和范围核算对象：根据企业的生产特点和管理要求，确定成本核算对象。一般可以产品品种、批次、订单、生产步骤等为成本核算对象。成本项目：包括直接材料、直接人工、制造费用等。根据企业实际情况，还可增设燃料及动力、废品损失等成本项目。直接材料：指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料。直接人工：指直接从事产品生产的工人的人工薪酬。制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员的薪酬、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗等。成本核算范围：涵盖从产品设计、原材料采购、生产加工到产品销售等整个生产经营过程中的各项成本和费用。三、成本核算的基础工作建立健全原始记录制度，确保各项成本核算的原始数据真实、准确、完整。原始记录包括原材料采购发票、领料单、生产工时记录、考勤记录、设备使用记录、产品入库单、出库单等。加强定额管理，制定合理的材料消耗定额、工时定额、费用定额等，为成本核算和成本控制提供依据。完善计量验收制度，配备必要的计量器具，对原材料、在产品、产成品等进行准确计量和验收，防止跑冒滴漏和计量不准等问题。严格执行内部结算制度，对企业内部各部门之间的材料领用、劳务提供等进行内部结算，明确各部门的成本责任。四、成本核算的方法根据企业的生产类型和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。品种法：适用于大量大批单步骤生产的企业，将生产产品过程中发生的各项成本费用，按照成本项目归集，计算出产品的总成本和单位成本。分批法：适用于单件、小批生产的企业，以每批产品为成本核算对象，分别归集生产费用，计算各批产品的成本。分步法：适用于大量大批多步骤生产的企业，按照生产步骤归集和分配成本费用，先计算各步骤半成品成本，再汇总计算最终产品成本。成本计算期一般按月进行，与会计报告期一致。对于生产周期较长的产品，可以按生产周期作为成本计算期。五、成本费用的归集与分配直接材料的归集与分配对于直接用于产品生产的材料，根据领料单直接计入各成本核算对象的“直接材料”成本项目。对于几种产品共同耗用的材料，按照一定的分配方法，如定额耗用量比例法、重量比例法、产量比例法等，分配计入各成本核算对象的“直接材料”成本项目。直接人工的归集与分配直接从事产品生产的工人的人工薪酬，根据考勤记录、工时记录等，直接计入各成本核算对象的“直接人工”成本项目。对于生产多种产品的工人人工薪酬，按照生产工时等比例分配计入各成本核算对象的“直接人工”成本项目。制造费用的归集与分配企业发生的各项制造费用，先通过“制造费用”科目进行归集，月末再按照一定的分配方法，如生产工时比例法、机器工时比例法、直接人工成本比例法等，分配计入各成本核算对象的“制造费用”成本项目。六、在产品和产成品成本的核算月末，企业应根据在产品的数量、完工程度等情况，选择合适的方法计算在产品成本，如不计算在产品成本法、在产品按固