高职院校票据管理制度VIP

高职院校票据管理制度总则目的为加强高职院校票据管理，规范票据使用行为，保障学校财务收支的合法性、准确性和完整性，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本校实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于学校各部门、各二级学院及附属单位在经济活动中涉及的各类票据管理。基本原则1.合法性原则：票据的领购、使用、保管和核销必须符合国家法律法规及相关财务制度的规定。2.真实性原则：票据所记录的经济业务必须真实、合法，不得虚构或隐瞒。3.完整性原则：票据的各项内容必须填写完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。4.及时性原则：票据的使用、保管和核销应及时进行，确保财务信息的及时、准确。票据种类及适用范围财政票据1.非税收入票据：用于收取学费、住宿费、考试费等非税收入。2.往来结算票据：用于学校与其他单位或个人之间的往来款项结算。税务发票1.增值税普通发票：用于学校提供应税服务、销售货物等业务时开具。2.增值税专用发票：符合条件的学校在发生增值税应税行为时，可开具增值税专用发票，但必须严格按照增值税专用发票管理规定使用。内部结算凭证学校内部各部门之间因业务往来需要结算的，可使用内部结算凭证。票据的领购领购流程1.财政票据由财务部门根据学校实际业务需要，填写《财政票据领购申请表》，报财政部门审批。经财政部门批准后，财务部门凭《财政票据领购证》到指定地点领购财政票据。2.税务发票财务部门根据税务部门规定，办理税务登记并领取《发票领购簿》。财务部门指定专人负责发票领购工作，每次领购发票前，填写《发票领购申请表》，报税务部门审批。经税务部门批准后，凭《发票领购簿》和领购人身份证明到指定地点领购发票。3.内部结算凭证由财务部门统一印制或购买，各部门根据需要到财务部门领取。领购数量控制1.财务部门根据学校近期业务量及预计用票情况，合理确定票据领购数量，避免积压或短缺。2.对用量较大的票据，实行限量领购制度，领购数量一般不超过一个月的使用量。票据的使用使用要求1.专人负责：各部门应指定专人负责票据的使用和保管，确保票据使用安全、规范。2.如实开具：票据开具必须如实填写付款单位、开票日期、经济业务内容、数量、单价、金额等信息，做到内容真实、完整、准确。3.字迹清晰：票据填写应使用蓝黑墨水或碳素墨水，字迹清晰，不得潦草、涂改。4.加盖印章：票据开具后，应加盖学校财务专用章或发票专用章，印章应清晰、端正。5.一次性复写：使用多联式票据时，应一次性复写，各联内容一致。票据开具规定1.财政票据非税收入票据应在收取款项时当场开具，不得提前或滞后开具。往来结算票据仅限于学校与其他单位或个人之间的往来款项结算，不得作为报销凭证。2.税务发票增值税普通发票应按照税务部门规定的开票范围和开票要求开具。增值税专用发票的开具应严格遵守增值税专用发票管理规定，确保发票内容真实、准确、完整，不得虚开、代开。3.内部结算凭证内部结算凭证应注明结算事项、金额、双方单位名称等信息，作为学校内部各部门之间结算的依据。票据作废处理1.开具错误或因其他原因需要作废的票据，应全联次加盖"作废"戳记，并妥善保管。2.作废的财政票据应按照财政部门规定进行核销；作废的税务发票应按照税务部门规定进行处理。票据遗失处理1.如发生票据遗失，票据使用部门应立即向财务部门报告，并在相关媒体上声明作废。2.对于遗失的财政票据，由财务部门按照财政部门规定办理挂失、补办等手续；对于遗失的税务发票，由财务部门按照税务部门规定办理挂失、报备等手续。票据的保管保管要求1.专人专柜：各部门应设置专门的票据保管专柜，由专人负责票据的保管工作，确保票据存放安全。2.分类存放：票据应按照种类、号码顺序分类存放，便于查找和核对。3.防火防盗：票据保管场所应具备防火、防盗、防潮、防虫等设施，确保票据安全。保管期限1.财政票据的保管期限按照财政部门规定执行，一般为5年。2.税务发票的保管期限按照税务部门规定执行，一般为10年。3.内部结算凭证的保管期限为5年。保管期满处理票据保管期满后，由财务部门会同相关部门进行清理核对，编造销毁清册，报学校领导批准后，按照规定程序进行销毁。销毁过程应进行记录，并由监销人员签字确认。票据的核销核销流程1.定期核销：财务部门应定期对已使用的票据进行核销，一般每月或每季度进行一次。2.填写核销表：票据使用部门应填写《票据核销申请表》，详细注明已使用票据的种类、号码、金额、用途等信息。3.财务审核：财务部门对《票据核销申请表》及相关票据进行审核，核对票据使用情况与实际业务是否相符。4.领导审批：经财务审核无误后，报学校领导审批。5.核销处理：财务部门根据领导审批意见，对已使用的票据进行核销，并在票据存根联上加盖"已核销"戳记。核销要求1.票据核销时，应确保票据使用的真实性、合法性和完整性，如有疑问或发现问题，应及时查明原因并进行处理。2.已核销的票据存根联应妥善保管，以备查阅。监督检查内部监督1.学校财务部门负责对全校票据管理情况进行定期检查和不定期抽查，发现问题及时督促整改。2.各部门应定期对本部门票据使用和保管情况进行自查，确保票据管理规范。外部监督学校接受财政、税务等相关部门的监督检查，如实提供票据管理资料，积极配合相关部门的工作。违规处理对违规行为的界定1.未按规定领购、使用、保管和核销票据的。2.转借、转让、代开票据的。3.虚构经济业务开具票据的。4.擅自销毁票据存根联的。5.其他违反票据管理规定的行为。违规处理措施1.对于违反票据管理规定的