规范村级账目管理制度VIP

规范村级账目管理制度一、总则（一）目的为加强村级财务管理，规范村级账目核算，提高资金使用效益，保障农村集体资产安全，维护农村集体经济组织及其成员的合法权益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村范围内的财务活动，包括但不限于村级集体资金、资产、资源的收支管理，以及与村级经济活动相关的各项财务事项。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保村级财务活动合法合规。2.民主公开原则：实行民主理财，定期公开财务收支情况，接受村民监督。3.规范核算原则：按照统一的会计制度进行账目核算，保证会计信息真实、准确、完整。4.收支平衡原则：量入为出，合理安排各项收支，确保村级财务收支平衡。5.勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。二、会计机构与人员（一）会计机构设置本村设立独立的会计机构，配备必要的会计人员。会计机构负责本村的财务核算、财务管理和会计监督等工作。（二）会计人员配备1.会计人员任职资格：会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备良好的职业道德和业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责村级财务收支的审核、监督，确保资金使用合法合规。定期进行财务分析，为村级经济决策提供依据。妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料，按照规定进行归档和保管。协助做好本村的资产管理、资源清查等工作。（三）会计人员交接会计人员因工作调动、离职等原因需要办理交接手续的，应按照规定办理交接手续。交接时，由村集体经济组织负责人监交，确保会计工作的连续性和财务资料的完整性。三、财务审批与报销（一）财务审批制度1.审批流程村级财务支出实行分级审批制度。一般支出由村集体经济组织负责人审批；重大支出（如大额项目建设、大额资产购置等）需经村民会议或村民代表会议讨论通过后，由村集体经济组织负责人审批。审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。2.审批权限明确不同金额支出的审批权限。例如，单笔支出金额在[x]元以下的，由村集体经济组织负责人审批；单笔支出金额在[x]元以上至[x]元的，需经村民委员会成员集体研究决定后，由村集体经济组织负责人审批；单笔支出金额在[x]元以上的，需经村民会议或村民代表会议讨论通过后，由村集体经济组织负责人审批。（二）报销制度1.报销凭证要求所有报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，内容真实、完整，包括凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。2.报销流程经办人取得合法有效的原始凭证后，应在凭证背面签字，并注明用途、日期、金额等信息，经证明人签字后，交村集体经济组织负责人审批。审批通过后，经办人将原始凭证交会计人员进行审核，会计人员审核无误后，编制记账凭证，登记账簿。出纳人员根据记账凭证支付款项，并在原始凭证上加盖"现金付讫"或"银行付讫"章。四、货币资金管理（一）现金管理1.库存现金限额：根据本村实际情况，核定库存现金限额，一般不超过[x]天的日常零星开支所需现金。2.现金收支规定严格遵守现金使用范围，不得坐支现金。现金收入应及时缴存银行，不得公款私存。现金支出应严格按照审批后的报销凭证支付，不得白条抵库。每日终了，出纳人员应盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（二）银行存款管理1.银行账户开设：本村应按照国家有关规定，在银行开设基本存款账户，用于办理日常资金收付结算。严禁多头开户。2.银行存款收支规定银行存款收支应严格遵守银行结算制度，通过银行转账方式进行结算，不得违规使用现金结算。出纳人员应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因，进行处理。加强对银行印鉴的管理，财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。五、固定资产管理（一）固定资产界定固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[x]元以上、专用设备单位价值在[x]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。（二）固定资产购置1.购置计划：因工作需要购置固定资产的，应提前编制购置计划，经村民会议或村民代表会议讨论通过后，报乡镇（街道）农村经营管理部门备案。2.购置审批：购置固定资产应按照财务审批制度进行审批，审批通过后，按照规定的采购程序进行购置。（三）固定资产核算1.入账价值：固定资产应按照实际成本入账。购置的固定资产，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等作为入账价值；自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出作为入账价值；接受捐赠、无偿调入的固定资产，按照有关凭据注明的金额加上相关税费、运输费等确定其入账价值；没有相关凭据的，按照同类或类似固定资产的市场价格加上相关税费、运输费等确定其入账价值；同类或类似固定资产的市场价格也无法可靠取得的，按照名义金额入账。2.折旧计提：固定资产应按照规定计提折旧。折旧方法一般采用平均年限法，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。折旧计提应按月进行，计入相关成本费用。（四）固定资产处置1.处置方式：固定资产处置方式包括出售、转让、报废、毁损等。2.处置审批：固定资产处置应按照规定的程序进行审批。一般固定资产处置由村集体经济组织负责人审批；重大固定资产处置需经村民会议或村民代表会议讨论通过后，由村集体经济组织负责人审批。3.处置收入管理：固定资产处置收入应及时足额入账，纳入村级财务统一核算和管理。六、债权债务管理（一）债权管理1.债权清理：定期对本村的债权进行清理，核实债权的真实性和准确性，及时催收到期债权。2.债权登记：建立债权台账，详细记录债权的发生时间、金额、债务人、到期时间等信息，以便于管理和催收。（二）债务管理1.债务审批：严格控制村级债务规模，新增债务应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇（街道）农村经营管理部门备案。2.债务核算：对村级债务进行准确核算，及时记录债务的发生、偿还等情况。3.债务偿还：制定合理的债务偿还计划，按时足额偿还债务，避免债务逾期产生不良影响。七、财务公开与民主监督（一）财务公开1.公开内容：定期公开村级财务收支情况，包括财务收支明细、资产负债情况、债权债务情况、工程项目建设情况等。公开内容应真实、准确、完整，便于村民了解。2.公开形式：通过公开栏、广播、微信公众号等形式进行公开，公开栏应设置在村民集中居住区域或人员流动较大的地方，方便村民查看。公开时间应不少于[x]天。3.公开时间：财务公开应按季度进行，每季度终了后[x]日内完成公开工作。对于重大财务事项，应及时公开。（二）民主监督1.民主理财小组：成立民主理财小组，成员由村民会议或村民代表会议选举产生，一般为[x]人，其中应包括村民代表、党员代表等。民主理财小组负责对本村的财务收支情况进行审核和监督。2.监督职责民主理财小组应定期对本村的财务收支凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对审核中发现的问题，应及时提出意见和建议，并督促整改。参与本村重大财务事项的决策过程，对重大财务事项进行监督。听取村民对本村财务工作的意见和建议，及时向村集体经济组织反馈，并督促改进。八、财务审计与监督检查（一）财务审计1.审计主体：乡镇（街道）农村经营管理部门负责对本村的财务进行审计监督。2.审计内容财务制度执行情况，包括财务审批制度、报销制度、货币资金管理制度、固定资产管理制度、债权债务管理制度等的执行情况。财务收支情况，包括各项收入的真实性、合法性、完整性，各项支出的合理性、合规性等。资产负债情况，包括固定资产、流动资产、负债等的核算和管理情况。债权债务情况，包括债权债务的清理、催收、偿还等情况。工程项目建设情况，包括工程项目的立项、招投标、建设、验收、资金使用等情况。3.审计周期：一般每年进行一次财务审计，对重点村或群众反映问题较多的村，可根据实际情况增加审计次数。（二）监督检查1.检查主体：乡镇（街道）农村经营管理部门、财政部门等相关部门负责对本村的财务进行监督检查。2.检查内容财务制度执行情况。财务收