集团财务架构管理制度

集团财务架构管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范集团财务架构，明确各层级财务组织的职责、权限和工作流程，确保集团财务管理工作的高效、有序运行，提高集团整体财务管理水平，为集团战略目标的实现提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司的财务架构管理。（三）基本原则1.统一领导原则：集团总部对整个集团的财务工作实行统一领导，制定统一的财务政策、制度和流程。2.分级管理原则：根据集团组织架构，实行分级财务管理，明确各级财务组织的职责和权限，确保财务管理工作的有效落实。3.权责对等原则：各级财务组织在承担相应职责的同时，享有与其职责相匹配的权限，做到权责分明。4.规范透明原则：财务管理工作应遵循国家法律法规和集团内部规定，做到规范操作、公开透明。二、集团财务组织架构（一）集团总部财务组织架构1.财务总监全面负责集团财务管理工作，参与集团战略规划和重大决策，为集团管理层提供财务决策支持。组织制定和完善集团财务管理制度、流程和内部控制体系，确保集团财务工作规范、有序运行。负责集团财务预算的编制、执行和监控，定期对集团财务状况进行分析和评估，为集团管理层提供财务报告和决策建议。负责集团资金的统筹安排和管理，优化资金配置，确保集团资金安全和高效使用。负责集团财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.财务部会计核算组负责集团总部及所属各单位的会计核算工作，按照国家会计准则和集团内部规定，及时、准确地记录和反映集团财务状况和经营成果。负责编制集团财务报表，定期进行财务分析，为集团管理层提供财务信息支持。负责会计凭证、账簿、报表等财务资料的整理、归档和保管工作。财务管理组负责集团财务预算的编制、分解和执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，提出改进措施和建议。负责集团成本费用的控制和管理，制定成本费用管理制度和标准，审核各项成本费用支出。负责集团资金的日常管理，包括资金收付、账户管理、资金结算等工作，确保集团资金安全和正常周转。负责集团税务管理工作，制定税务筹划方案，合理降低集团税负。资金管理组负责集团资金的统筹规划和安排，制定资金管理策略和计划，确保集团资金满足业务发展需要。负责集团融资工作，拓展融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。负责集团资金风险管理，建立健全资金风险预警机制，防范资金风险。负责集团资金运作和投资理财管理，提高资金使用效益。（二）子公司、分公司财务组织架构1.财务负责人在集团财务总监的领导下，负责本单位财务管理工作，贯彻执行集团财务政策、制度和流程。组织制定本单位财务管理制度和实施细则，确保本单位财务工作符合集团要求和国家法律法规。负责本单位财务预算的编制、执行和监控，定期向集团总部报送财务报表和财务分析报告。负责本单位资金的管理和使用，确保本单位资金安全和正常周转。负责本单位财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.财务部会计核算岗负责本单位的会计核算工作，按照国家会计准则和集团内部规定，及时、准确地记录和反映本单位财务状况和经营成果。负责编制本单位财务报表，定期进行财务分析，为单位管理层提供财务信息支持。负责会计凭证、账簿、报表等财务资料的整理、归档和保管工作。财务管理岗负责本单位财务预算的编制、分解和执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，提出改进措施和建议。负责本单位成本费用的控制和管理，制定成本费用管理制度和标准，审核各项成本费用支出。负责本单位资金的日常管理，包括资金收付、账户管理、资金结算等工作，确保本单位资金安全和正常周转。负责本单位税务管理工作，制定税务筹划方案，合理降低本单位税负。三、职责与权限（一）集团总部财务职责与权限1.职责制定集团财务战略、政策和制度，指导和规范集团所属各单位财务工作。编制集团年度财务预算，审核所属各单位财务预算，监督预算执行情况。负责集团资金的统筹管理和调配，保障集团资金安全和高效使用。组织集团财务核算和财务报表编制，定期提供财务分析报告，为集团决策提供支持。负责集团税务管理，制定税务筹划方案，降低集团整体税负。建立健全集团财务内部控制体系，防范财务风险。负责集团财务人员的培训、考核和管理。2.权限对集团所属各单位财务工作进行指导、监督和检查。审核集团所属各单位重大财务事项，如投资、融资、担保等。参与集团重大决策，提供财务专业意见。调配集团资金，决定所属各单位资金使用额度和方向。制定和修订集团财务管理制度和流程。（二）子公司、分公司财务职责与权限1.职责贯彻执行集团财务战略、政策和制度，结合本单位实际情况制定具体实施办法。编制本单位年度财务预算，报集团总部审核后组织实施，并定期报告预算执行情况。负责本单位财务核算和财务报表编制，及时、准确地向集团总部报送财务信息。负责本单位资金管理，确保资金安全和正常周转，合理使用集团下达的资金额度。控制本单位成本费用，落实成本费用管理制度和标准。负责本单位税务申报和缴纳，执行集团税务筹划方案。配合集团总部开展财务审计和检查工作。负责本单位财务人员的日常管理和培训。2.权限在集团总部授权范围内，自主安排本单位日常财务收支。对本单位一般性财务事项进行决策，报集团总部备案。提出本单位财务预算调整建议，报集团总部审批。对本单位财务人员进行考核和奖惩，但需报集团总部备案。四、财务工作流程（一）财务预算管理流程1.预算编制集团总部根据战略规划和年度经营目标，下达预算编制通知和要求。各子公司、分公司结合自身业务特点和历史数据，编制本单位年度财务预算草案，上报集团总部。集团总部财务部对各单位预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见。各单位根据集团总部意见对预算草案进行修改完善，再次上报集团总部。集团总部审议通过后，下达年度财务预算方案。2.预算执行各子公司、分公司将年度财务预算分解为季度、月度预算，确保预算目标的有效落实。各单位按照预算安排组织各项经营活动，严格控制预算执行进度。集团总部财务部定期对各单位预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行时，各子公司、分公司应及时提出预算调整申请。申请应详细说明调整原因、调整内容和对预算执行的影响。集团总部财务部对调整申请进行审核，提出审核意见。集团总部根据审核意见，决定是否批准预算调整申请。（二）资金管理流程1.资金计划各子公司、分公司根据业务发展需要，每月末编制次月资金收支计划，上报集团总部。集团总部财务部汇总各单位资金计划，结合集团资金状况进行统筹安排。集团总部下达月度资金计划，明确各单位资金收支额度和时间安排。2.资金收付各单位按照资金计划办理资金收付业务，确保资金收付合规、准确。资金收入应及时缴存集团指定账户，不得坐支。资金支出应严格按照审批流程进行，经授权人员审批后办理支付手续。3.资金监控集团总部财务部通过资金管理系统实时监控各单位资金收支情况，及时发现异常资金流动。定期对各单位资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和合理使用。（三）财务核算流程1.会计凭证编制各单位财务人员根据审核后的原始凭证，按照国家会计准则和集团内部规定编制会计凭证。会计凭证应内容完整、摘要清晰、科目准确、金额无误。2.账簿登记根据编制好的会计凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到账证相符、账账相符、账实相符。3.财务报表编制各单位财务人员按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数据准确、内容完整、勾稽关系正确。编制完成后，经财务负责人审核签字后上报集团总部。（四）财务审批流程1.日常费用审批各单位费用报销经办人填写费用报销单，附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务负责人对费用的合规性进行审核签字。单位负责人根据审批权限进行最终审批。审批通过后，财务部门予以报销。2.重大财务事项审批子公司、分公司发生重大财务事项，如投资、融资、担保等，应提前向集团总部提交书面报告。集团总部财务部对报告进行审核，提出审核意见。集团总部组织相关部门和人员进行审议，根据审议结果做出审批决定。五、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务信息真实、准确、完整，为集团决策提供可靠依据。2.保证集团资产安全，防止资产流失。3.规范财务工作流程，提高财务工作效率和质量。4.防范财务风险，确保集团财务稳健运行。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制覆盖集团财务工作的各个方面和环节。2.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。3.适应性原则：内部控制应与集团业务特点、管理要求和外部环境相适应。4.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务工作中不相容职务，如会计与出纳、审批与执行等，实行分离设置，相互制约。2.授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各级人员的审批权限和审批流程。3.会计系统控制：规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对集团资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：通过财务预算的编制、执行和监控，实现对集团财务活动的有效控制。6.运营分析控制：定期对集团财务运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，激励财务人员提高工作质量和效率。六、财务风险管理（一）风险识别与评估1.集团总部定期组织对财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。2.各子公司、分公司应配合集团总部开展风险识别和评估工作，及时反馈本单位面临的财务风险。3.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险等级。（二）风险应对策略1.风险规避：对于高风险业务或事项，采取放弃或终止的方式避免风险。2.风险降低：通过采取风险控制措施，降低风险发生的可能性或减少风险损失的程度。3.风险分担：将部分风险转移给其他方，如通过购买保险、签订合同等方式。4.风险承受：对于无法避免或降低的风险，集团总部决定承受该风险，并制定相应的应对预案。（三）风险监控与预警1.集团总部建立财务风险监控机制，定期对各子公司、分公司财务风险状况进行监控。2.设定风险预警指标，如资产负债率、流动比率、资金周转率等，当指标超出正常范围时发出预警信号。3.对预警信号进行及时分析和处理，采取相应的风险应对措施，确保集团财务安全。七、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.集团总部统一规划和建设财务信息系统，确保系统的稳定性、安全性和兼容性。2.财务信息系统应涵盖财务核算、预算管理、资金管理、报表编制等功能模块，满足集团财务管理工作的需要。3.定期对财务信息系统进行升级和维护，确保系统功能的不断完善和优化。（二）财务信息披露1.集团总部按照国家法律法规和监管要求，定期对外披露集团财务信息，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要信息。3.加强对财务信息披露工作的管理，确保披露信息符合相关规定和要求。（三）财务信息保密1.集团总部及所属各单位应建立财务信息保密制度，明确财务信息保密范围和保密责任。2.对涉及集团商业秘密、财务数据等敏感信息，严格限制知悉范围，防止信息泄露。3.加强对财务信息存储、传输和使用过程的安全管理，采取加密、访问控制等技术措施，确保信息安全。八、财务审计与监督（一）内部审计1.集团总部设立独立的内部审计部门，定期对集团所属各单位财务工作进行审计。2.内部审计内容包括财务收支审计、财务预算执行审计、内部控制审计、经济责任审计等。3.内部审计部门应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，按照规定的审计程序开展审计工作。4.审计结束后，内部审计部门应出具审计报告，提出审计意见和建议，被审计单位应及时整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。（二）外部审计1.集团总部按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对集团年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。3.集团总部应积极