钢铁公司资产管理制度

钢铁公司资产管理制度一、总则（一）目的为加强本钢铁公司资产管理，规范资产购置、使用、处置等行为，提高资产使用效益，保障公司资产安全与完整，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司、分公司的各类固定资产、流动资产及无形资产的管理。（三）基本原则1.统一管理原则：公司对资产实行统一规划、统一采购、统一调配、统一核算，确保资产的有效利用。2.分级负责原则：按照资产的归口管理部门和使用部门，明确各级管理职责，层层落实管理责任。3.效益优先原则：以提高资产使用效益为核心，优化资产配置，避免资产闲置浪费。4.依法管理原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，规范资产管理行为。二、资产分类与计价（一）固定资产1.定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.分类：房屋及建筑物：包括生产车间、办公楼、仓库、宿舍等。机器设备：如炼铁设备、炼钢设备、轧钢设备等各类生产用机器。运输设备：包括载重汽车、叉车等运输工具。电子设备：计算机、打印机、服务器等。其他设备：不属于以上各类的固定资产。3.计价：购置的固定资产：按照实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、缴纳的有关税金等计价。自行建造的固定资产：按照建造过程中实际发生的全部支出计价。投资者投入的固定资产：按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。融资租入的固定资产：按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价。改建、扩建的固定资产：按照原有固定资产账面价值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出计价。（二）流动资产1.定义：可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。2.分类：货币资金：库存现金、银行存款、其他货币资金。短期投资：各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。应收及预付款项：应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。存货：原材料、燃料、在产品、半成品、产成品、周转材料等。3.计价：货币资金：按照实际收入或支出的金额计价。短期投资：按照实际支付的价款计价。应收及预付款项：按照实际发生额计价。存货：外购的存货：按照采购成本计价，包括买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用以及应负担的税金等。自制的存货：按照制造过程中的各项实际支出计价。委托外单位加工的存货：按照实际耗用的原材料或者半成品成本、加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金计价。（三）无形资产1.定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.分类：专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。3.计价：购入的无形资产：按照实际支付的价款计价。自行开发并依法申请取得的无形资产：按照开发过程中实际支出计价。投资者投入的无形资产：按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。三、资产管理职责（一）资产管理部门职责1.财务部门负责制定资产核算办法，组织资产的会计核算和财务报表编制。定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。参与资产购置、处置等决策，提供财务分析和建议。2.设备管理部门负责固定资产中机器设备的实物管理，制定设备操作规程和维护保养计划。组织设备的选型、采购、安装调试、验收等工作。定期对设备进行检查、维修、更新改造，提高设备完好率和利用率。3.物资管理部门负责固定资产中房屋及建筑物、运输设备等实物管理，以及流动资产中存货的采购、仓储、发放等管理工作。制定物资采购计划，控制物资库存水平，确保物资供应及时、合理。组织物资的验收、保管、盘点等工作，保证物资安全完整。4.综合管理部门负责无形资产的管理，包括专利、商标、著作权等的申请、维护和评估。参与公司资产管理制度的制定和修订，监督制度的执行情况。协调各部门之间的资产管理工作，处理资产相关的纠纷和问题。（二）资产使用部门职责1.负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产的安全与完整。2.按照规定的操作规程正确使用资产，定期进行维护保养，延长资产使用寿命。3.及时向资产管理部门报告资产的增减变动、损坏丢失等情况。4.配合资产管理部门做好资产清查盘点工作。（三）资产管理人员职责1.熟悉国家有关资产管理的法律法规和公司制度，掌握资产管理业务知识。2.负责资产的登记、入账、核算、清查等日常管理工作。3.定期对资产进行检查和盘点，发现问题及时报告并提出处理建议。4.协助资产管理部门做好资产的购置、处置等工作。四、资产购置与验收（一）购置计划1.各部门根据生产经营需要，提前编制年度资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途、预计金额等。2.购置计划经部门负责人审核后，报分管领导审批，重大资产购置计划需经总经理办公会审议通过。（二）采购实施1.资产管理部门根据审批后的购置计划，按照公司采购管理规定组织采购。2.采购过程中，应充分进行市场调研，选择优质供应商，确保采购资产的质量和价格合理。3.签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括资产规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。（三）验收1.资产到货后，由采购部门通知资产管理部门、使用部门共同进行验收。2.验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。3.验收合格后，填写验收报告，由验收人员签字确认。对验收不合格的资产，及时与供应商协商处理，要求更换、退货或索赔。五、资产使用与维护（一）使用管理1.资产使用部门应根据资产的性能和特点，制定合理的使用操作规程，确保资产的安全使用。2.资产使用人员应经过培训后上岗，严格按照操作规程使用资产，不得擅自更改设备参数或操作方法。3.对大型、关键设备，实行定人定机制度，操作人员应持证上岗，并做好设备运行记录。（二）维护保养1.设备管理部门和物资管理部门应制定资产维护保养计划，定期对资产进行维护保养。2.维护保养工作包括日常维护、一级保养、二级保养等，确保资产处于良好的运行状态。3.对资产维护保养所需的零部件、材料等，应及时采购补充，保证维护保养工作的顺利进行。（三）资产清查1.公司定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，特殊情况可随时进行清查。2.清查内容包括资产的数量、价值、使用状况、存放地点等，确保账实相符。3.对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，及时编制资产清查报告，并按照规定进行处理。六、资产处置（一）处置范围1.闲置资产。2.已超过使用年限且无法继续使用的资产。3.因技术进步等原因，性能落后、能耗高、效率低的资产。4.因自然灾害、意外事故等原因造成毁损、报废的资产。5.其他需要处置的资产。（二）处置方式1.出售：将闲置或不需用的资产对外出售。2.报废：对已无使用价值或维修成本过高的资产进行报废处理。3.捐赠：将资产捐赠给其他单位或个人。4.转让：将资产的所有权或使用权转让给其他单位。（三）处置程序1.资产使用部门提出资产处置申请，详细说明处置资产的名称、规格、型号、数量、原值、净值、处置原因等。2.资产管理部门对处置申请进行审核，提出初步意见后报分管领导审批。重大资产处置需经总经理办公会审议通过。3.经批准后，资产管理部门按照规定的处置方式组织实施。出售、转让资产应按照国家有关规定进行评估、拍卖等程序；报废资产应进行技术鉴定，确保符合报废条件。4.处置完成后，资产管理部门及时办理资产核销手续，调整资产账目，并将处置结果报财务部门备案。七、资产核算与报告（一）核算方法1.财务部门按照国家统一的会计制度和公司资产管理制度，对资产进行核算。2.固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限按照国家规定和公司实际情况确定。3.流动资产按照实际发生的业务进行核算，存货采用先进先出法、加权平均法等方法计价。4.无形资产按照规定的期限进行摊销，摊销方法采用直线法。（二）财务报告1.财务部门定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，反映公司资产的财务状况和经营成果。2.在财务报表附注中，对资产的分类、计价方法、折旧摊销政策、资产增减变动情况等进行详细披露。3.定期向公司管理层和股东提供资产分析报告，为决策提供依据。八、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对资产管理情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况、资产购置、使用、处置等环节的合规性和效益性。2.对审计中发现的问题，提出审计意见和建议，督促相关部门及时整改。（二）日常检查1.资产管理部门定期对资产使用部门的资产管理情况进行检查，包括资产使用状况、维护保养情况、账实相符情况等。2.对检查中发现的