财务决策机制管理制度

财务决策机制管理制度总则目的本制度旨在规范公司财务决策行为，确保财务决策的科学性、合理性和公正性，提高公司财务管理水平，保障公司和股东的合法权益，促进公司健康可持续发展。适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司的财务决策活动。基本原则1.合法性原则：财务决策必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.科学性原则：运用科学的方法和工具，对财务事项进行分析、评估和决策。3.民主性原则：充分听取各方面意见，保障决策过程的民主性。4.效益性原则：注重决策的经济效益和社会效益，追求公司价值最大化。5.风险可控原则：对财务决策可能面临的风险进行识别、评估和控制。财务决策组织体系股东大会股东大会是公司的最高权力机构，对公司重大财务决策事项享有最终决定权。主要职责包括审议批准年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案等。董事会董事会对股东大会负责，负责公司财务决策的制定和执行。主要职责包括：1.制定公司财务战略和规划。2.审议重大投资、融资、担保等财务事项。3.监督公司财务管理工作。董事会专门委员会1.战略委员会：对公司长期发展战略和重大投资决策提供建议和咨询。2.审计委员会：监督公司财务报告、内部控制和内部审计工作，对重大财务决策的合规性进行审查。3.提名委员会：负责提名公司财务负责人等高级管理人员。4.薪酬与考核委员会：制定公司财务人员的薪酬政策和考核办法。管理层管理层负责组织实施董事会的财务决策，具体负责日常财务管理和决策执行工作。主要职责包括：1.制定财务管理制度和流程。2.提出具体财务决策建议，报董事会审议。3.组织财务预算的编制、执行和监控。财务部门财务部门是公司财务管理的职能部门，在管理层领导下，负责具体的财务核算、分析和决策支持工作。主要职责包括：1.提供财务数据和分析报告。2.参与财务决策方案的制定和论证。3.执行财务决策，确保财务目标的实现。财务决策程序决策事项提出1.管理层根据公司战略规划、经营计划和实际情况，提出财务决策事项建议。2.各部门根据工作需要，向管理层提出涉及财务事项的决策需求。可行性研究1.财务部门对决策事项进行初步财务分析，评估其对公司财务状况和经营成果的影响。2.相关业务部门会同财务部门进行深入的可行性研究，提供详细的业务分析、市场前景、技术方案、风险评估等资料。方案拟订1.根据可行性研究结果，财务部门会同相关业务部门拟订财务决策方案，明确决策目标、具体措施、资金安排、预期效果等内容。2.方案应至少包括两个以上可供选择的方案，并对各方案进行优劣比较。审核与论证1.财务部门对拟订的方案进行内部审核，重点审查方案的合规性、合理性和可行性。2.组织相关专家、内部审计等人员对方案进行论证，充分听取各方意见。决策审批1.财务决策方案按照公司治理结构和决策权限，提交股东大会、董事会或管理层审批。2.审批机构对方案进行全面审查，做出批准、否决或要求修改完善的决定。决策执行与监控1.财务部门根据批准的决策方案，组织实施具体的财务行动，确保决策目标的实现。2.建立决策执行监控机制，定期对决策执行情况进行跟踪检查，及时发现问题并采取措施加以解决。决策调整在决策执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，需要对决策进行调整的，应按照原决策程序进行重新论证和审批。重大财务决策事项管理重大投资决策1.投资项目分类：分为固定资产投资、股权投资、金融投资等。2.决策流程：项目提出与立项：业务部门提出投资项目建议，经可行性研究后报管理层立项。尽职调查与评估：财务部门会同相关部门对投资项目进行尽职调查，聘请专业机构进行评估。方案拟订与审批：根据尽职调查和评估结果，拟订投资方案，按决策权限报股东大会或董事会审批。投资实施与监控：按照批准的方案实施投资，定期对投资项目进行财务和效益分析，及时发现和解决问题。3.风险控制：对投资项目的市场风险、技术风险、财务风险等进行全面评估，采取相应的风险控制措施，如风险预警、止损机制等。重大融资决策1.融资方式：包括银行贷款、债券发行、股权融资等。2.决策流程：融资需求分析：财务部门根据公司资金状况和发展需要，分析融资需求和规模。融资方案拟订：会同相关部门拟订融资方案，包括融资方式、融资期限、融资成本等。融资渠道选择与谈判：选择合适的融资渠道，与金融机构等进行谈判，确定融资条款。方案审批：按决策权限报董事会或股东大会审批。融资实施与管理：按照批准的方案进行融资操作，加强融资资金的管理和使用。3.风险控制：关注融资成本、融资期限结构、利率波动等风险，合理安排融资规模和方式，确保公司融资安全。重大资金使用决策1.资金使用范围：包括生产经营资金、项目建设资金、对外投资资金等。2.决策流程：资金使用申请：业务部门提出资金使用申请，说明使用目的、金额、时间等。财务审核：财务部门对申请进行审核，重点审查资金使用的合理性和合规性。审批：按照公司资金审批权限进行审批。资金拨付与监控：根据审批结果拨付资金，对资金使用情况进行跟踪监控，确保专款专用。3.风险控制：防止资金挪用、滥用等情况发生，确保资金使用效益。重大资产处置决策1.资产处置类型：包括固定资产出售、报废，无形资产转让等。2.决策流程：资产清查与评估：业务部门对拟处置资产进行清查，聘请评估机构进行价值评估。处置方案拟订：根据清查和评估结果，拟订资产处置方案，明确处置方式、价格、时间等。审批：按决策权限报董事会或股东大会审批。资产处置实施：按照批准的方案进行资产处置操作，及时办理相关手续。3.风险控制：确保资产处置过程合法合规，防止资产流失，实现资产价值最大化。财务决策信息管理信息收集1.建立财务决策信息收集渠道，包括内部财务报表、业务数据、市场信息、行业动态等。2.定期收集、整理和分析各类信息，为财务决策提供数据支持。信息分析1.财务部门运用专业方法对收集的信息进行分析，评估其对公司财务状况和经营成果的影响。2.结合公司战略目标和实际情况，提出财务决策建议。信息报告1.定期编制财务决策信息报告，向管理层、董事会等汇报公司财务状况、经营成果、财务风险等情况。2.针对重大财务决策事项，提供专项信息报告，详细阐述决策依据、方案分析、风险评估等内容。信息保密1.对涉及财务决策的信息严格保密，防止信息泄露给公司造成损失。2.建立信息保密制度，明确信息使用和传播的权限和程序。财务决策监督与考核内部监督1.内部审计部门定期对公司财务决策制度执行情况、决策程序合规性等进行审计监督。2.对发现的问题及时提出整改建议，督促相关部门进行整改。外部监督1.接受股东、监管机构等外部主体的监督，及时披露公司财务决策相关信息。2.配合外部审计、税务检查等工作，确保公司财务决策合法合规。考核评价1.