资金收支计划管理制度

资金收支计划管理制度总则目的为加强公司资金管理，规范资金收支计划的编制、执行与监督，提高资金使用效率，保障公司各项业务的顺利开展，特制定本制度。适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的资金收支计划管理。基本原则1.统筹规划原则：资金收支计划应根据公司战略目标和年度经营计划，进行全面、系统的规划，确保资金合理配置。2.准确性原则：各部门应认真分析业务活动，准确预测资金收支情况，保证计划数据真实可靠。3.及时性原则：资金收支计划的编制、审批、执行等环节应严格按照规定的时间节点进行，确保资金及时到位和合理使用。4.严肃性原则：资金收支计划一经批准，必须严格执行，不得随意变更。如遇特殊情况需要调整，应按规定程序办理。资金收支计划的编制编制依据1.公司年度经营计划，包括销售计划、生产计划、采购计划、投资计划等。2.历史资金收支数据及业务发展趋势。3.国家有关财经法规和政策。编制内容1.收入计划主营业务收入：根据销售合同、订单等预计的销售收入，按产品、客户、地区等进行分类统计。其他业务收入：包括出租资产收入、提供劳务收入等，预计金额及来源。营业外收入：如固定资产处置收益、政府补助等，预估收入情况。2.支出计划采购支出：包括原材料采购、设备采购、办公用品采购等，按采购项目、供应商等明细列出预计支出金额和时间。员工薪酬：涵盖工资、奖金、福利等各项薪酬支出，分部门、岗位进行核算。费用支出：如办公费、差旅费、业务招待费、广告费等，根据费用预算标准预计支出。税费支出：按照国家税收法规，预估应缴纳的各项税费。投资支出：包括对外投资、项目投资等的资金安排及预期收益。其他支出：如贷款利息支出、固定资产折旧等。编制流程1.各部门申报每年[具体时间]前，各部门根据本部门业务计划和预算，编制本部门年度资金收支计划草案，详细说明各项收支的预计金额、时间和事由，并提交至财务部门。2.财务部门汇总与审核财务部门收到各部门提交的计划草案后，进行汇总整理。对各部门计划的准确性、合理性进行审核，与相关部门沟通协调，对不合理的部分提出调整意见。3.平衡调整财务部门结合公司整体资金状况和经营目标，对汇总后的资金收支计划进行平衡调整。重点关注资金缺口或盈余情况，协调各部门优化计划，确保资金收支平衡。4.提交审批经平衡调整后的资金收支计划报公司管理层审批。管理层根据公司战略和实际情况，对计划进行最终审定。资金收支计划的审批审批权限1.部门级资金收支计划由部门负责人审核，报分管领导审批。2.涉及公司重大资金支出或跨部门的资金收支计划，需经总经理办公会审议通过后，报董事长审批。审批流程1.各部门提交的资金收支计划草案，先由部门负责人签署审核意见，提交分管领导。2.分管领导对计划进行审核，签署审批意见，如同意则报财务部门汇总；如不同意，返回部门重新编制或说明情况。3.财务部门汇总后的资金收支计划报总经理办公会审议。4.总经理办公会对计划进行讨论、审议，形成决议后报董事长审批。5.董事长审批通过后，正式下达年度资金收支计划。资金收支计划的执行收入执行1.销售部门负责按照销售合同和订单及时组织销售业务，确保销售收入按时足额入账。2.对于其他业务收入和营业外收入，相关部门应积极落实，及时办理收款手续，将款项及时交至财务部门。3.财务部门负责监控收入资金的到账情况，定期与业务部门核对，确保收入数据准确无误。支出执行1.采购支出采购部门根据批准的采购计划，按照采购流程选择供应商，签订采购合同。严格按照合同约定的付款方式和时间安排支付货款，确保采购业务顺利进行。财务部门审核采购发票、验收单等相关凭证后，办理付款手续。2.员工薪酬人力资源部门按照公司薪酬制度，每月准确核算员工薪酬。财务部门根据薪酬核算结果，按时发放员工工资、奖金、福利等。3.费用支出各部门严格控制费用支出，按照费用预算标准和审批流程报销费用。财务部门对费用报销凭证进行审核，确保费用支出合规、合理，对超预算或不符合规定的费用不予报销。4.投资支出投资部门按照投资计划和决策程序进行投资项目的实施。财务部门根据投资进度和合同约定安排投资资金的支付，对投资项目的资金使用情况进行监控。5.其他支出对于贷款利息支出、固定资产折旧等其他支出，财务部门按照相关规定和计算方法准确计提和支付。执行监控1.财务部门建立资金收支台账，实时记录资金收支情况，定期与业务部门核对，确保账账相符、账实相符。2.每月对资金收支计划的执行情况进行分析，对比实际收支与计划的差异，查找原因，及时向管理层汇报。3.对于执行过程中出现的重大偏差或异常情况，及时组织相关部门进行调查，采取有效措施进行纠正和处理。资金收支计划的调整调整条件1.公司经营战略、业务计划发生重大变化，导致原资金收支计划无法执行。2.国家政策法规发生重大调整，对公司资金收支产生重大影响。3.不可预见的重大事件，如自然灾害、市场突发事件等，影响公司正常资金收支。调整流程1.相关部门提出调整申请因上述原因需要调整资金收支计划的部门，应填写《资金收支计划调整申请表》，详细说明调整的原因、内容及对公司资金状况的影响。2.财务部门审核财务部门收到调整申请后，对调整的必要性、合理性进行审核，分析调整对公司资金平衡和整体财务状况的影响。3.管理层审批经财务部门审核后的调整申请报公司管理层审批。管理层根据公司实际情况进行审批，如同意调整，则下达调整后的资金收支计划。4.计划调整与执行财务部门根据审批后的调整计划，对资金收支计划进行相应调整，并通知相关部门按照新的计划执行。资金收支计划的考核与奖惩考核指标1.资金收支计划完成率：实际资金收支与计划资金收支的比率，计算公式为：资金收支计划完成率=（实际资金收入/计划资金收入）×（实际资金支出/计划资金支出）×100%。2.资金收支准确性：考核资金收支数据与实际业务的相符程度，以差错率为指标，差错率=差错笔数/业务笔数×100%。3.资金使用效率：通过资金周转率等指标进行考核，反映公司资金在经营活动中的周转速度和利用效果。考核方式1.每月由财务部门对各部门资金收支计划执行情况进行统计和分析，计算各项考核指标得分。2.每季度对各部门进行一次阶段性考核，公布考核结果。3.年度终了，对各部门全年资金收支计划执行情况进行全面考核，确定最终考核结果。奖惩措施1.对于资金收支计划完成率高、资金收支准确性好、资金使用效率高的部门和个人，给予表彰和奖励，奖励方式包括奖金、荣誉证书等。2.对于未完成资金收支计划、资金收支准确性差、资金使用效率低的部门和个人，视情节轻重给予警告、罚款等处罚，并要求其分析原因，提出改进措施。3.因资金收支计划执行不力给公司造成重大损失