资产管理制度情况介绍

资产管理制度情况介绍总则目的为了加强公司资产管理，规范资产的购置、使用、维护、处置等行为，提高资产使用效益，保障公司资产的安全与完整，特制定本制度。适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的所有资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。基本原则1.资产管理与预算管理相结合资产配置应当与公司发展战略、业务需求和预算安排相适应，根据预算控制资产购置规模和进度。加强预算对资产配置的约束作用，将资产购置项目纳入年度预算管理，确保资产购置资金来源合理。2.实物管理与价值管理相结合既要加强资产的实物管理，确保资产的安全、完整和有效使用，又要做好资产的价值核算与管理，准确反映资产的价值变动情况。通过定期的资产清查和评估，保证实物资产与价值账目的一致性，及时发现和处理资产盘盈、盘亏等情况。3.资产管理与财务管理相结合财务部门负责资产的价值核算、财务监督和预算管理等工作，为资产管理提供财务支持和决策依据。资产管理部门负责资产的实物管理和日常维护等工作，与财务部门密切配合，共同做好资产管理工作。资产分类与计价固定资产1.定义使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值1000元以上、专用设备单位价值1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，如办公桌椅、电脑等，作为固定资产管理。2.分类房屋及建筑物：包括公司拥有的办公用房、生产厂房、仓库等。专用设备：如生产设备、科研仪器、医疗设备等。一般设备：办公设备、运输设备等。文物和陈列品：公司收藏的文物、展览品等。图书：公司图书馆的各类书籍、资料等。其他固定资产：不属于以上各类的固定资产。3.计价购置的固定资产：按照实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等计价。自行建造的固定资产：按照建造过程中实际发生的全部支出计价。投资者投入的固定资产：按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。融资租入的固定资产：按照租赁协议或者合同确定的价款，加上运输费、途中保险费、安装调试费等计价。接受捐赠的固定资产：按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据计价。接受捐赠固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产价值。流动资产1.定义可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。2.分类货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。短期投资：公司购入的能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券等。应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。存货：公司在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品等。3.计价货币资金：按照实际收入和支出的金额计价。短期投资：按照实际支付的价款计价。应收及预付款项：按照实际发生额计价。存货：按照取得时的实际成本计价。无形资产1.定义公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.分类专利权：公司依法取得的对某一发明创造在法定期限内所享有的独占权。商标权：公司在某类指定的商品或产品上使用特定的名称、标记或图案的权利。著作权：公司对其创作的文学、艺术和科学作品依法享有的权利。土地使用权：公司依法取得的在一定期限内对国有土地进行开发、利用和经营的权利。非专利技术：公司未申请专利或不够申请专利条件的技术诀窍或技术秘密等。3.计价购入的无形资产：按照实际支付的价款计价。自行开发并依法申请取得的无形资产：按照开发过程中实际发生的支出计价。投资者投入的无形资产：按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。资产购置管理购置计划1.需求提出各部门根据业务发展需要，结合现有资产状况，于每年末提出下一年度资产购置需求，填写《资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计购置时间等信息。对于因特殊业务需求临时提出的资产购置申请，应及时提交，并说明申请理由和紧急程度。2.审核与审批部门负责人对本部门的资产购置申请进行初审，审核申请的合理性、必要性和可行性，签署意见后报资产管理部门。资产管理部门对各部门的申请进行汇总审核，结合公司资产配置标准和预算情况，提出审核意见。对于重大资产购置项目，资产管理部门应组织相关部门进行论证。财务部门根据公司预算安排，对资产购置申请的资金来源进行审核。审核通过后，报公司领导审批。公司领导根据资产购置的必要性、资金情况等进行最终审批。采购实施1.采购方式集中采购：对于通用性较强、采购金额较大的资产，如办公设备、电脑等，由公司统一组织集中采购。资产管理部门负责制定集中采购方案，明确采购流程、采购标准、供应商选择等内容。分散采购：对于有特殊要求、个性化的资产，由各部门根据审批后的购置申请自行采购，但需按照公司采购管理相关规定执行，确保采购过程的合规性。2.供应商选择采购部门（集中采购时）或各部门（分散采购时）应通过多种渠道选择供应商，如招标、询价、邀请报价等方式。对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、售后服务等进行综合评估，建立供应商名录。优先选择信誉良好、产品质量可靠、价格合理、售后服务完善的供应商。3.合同签订采购确定供应商后，应签订采购合同。合同应明确资产的名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、售后服务等条款。合同签订前，应提交公司法律部门或法律顾问进行审核，确保合同的合法性、有效性和完整性。合同签订后，应及时将合同副本交资产管理部门和财务部门备案。验收与入库1.验收资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门、使用部门等相关人员进行验收。验收人员应按照采购合同和相关标准，对资产的数量、规格型号、质量、外观等进行逐一核对。对于技术复杂的资产，还应组织专业技术人员进行验收。验收合格后，验收人员应填写《资产验收单》，并签字确认。如发现资产存在质量问题或与合同不符等情况，应及时与供应商协商解决，直至验收合格。2.入库验收合格的资产，由资产管理部门办理入库手续。资产管理部门应按照资产类别、存放地点等进行分类登记，建立资产台账。对于需要安装调试的资产，资产管理部门应组织相关人员进行安装调试，确保资产正常运行后再办理入库手续。资产使用与维护管理使用管理1.资产领用使用部门根据工作需要，填写《资产领用申请表》，经部门负责人签字后到资产管理部门办理资产领用手续。资产管理部门根据资产台账情况，核实资产库存，办理资产领用出库，并在资产台账上记录资产领用情况，包括领用部门、资产名称、规格型号、数量、领用时间等。2.使用责任资产使用部门应指定专人负责资产的日常使用和管理，确保资产的安全、完整和有效使用。使用人员应严格按照资产的操作规程进行操作，不得擅自更改资产的用途或性能。如因使用不当造成资产损坏或丢失的，应承担相应责任。3.资产转移因工作需要，资产在公司内部不同部门之间转移时，转出部门应填写《资产转移申请表》，经转出、转入部门负责人签字后，报资产管理部门审批。资产管理部门审核同意后，办理资产转移手续，调整资产台账记录。4.资产租赁公司确需租赁资产时，由资产管理部门负责提出租赁申请，填写《资产租赁申请表》，说明租赁资产的名称、规格型号、数量、租赁期限、租赁用途等信息。租赁申请经审核、审批后，由资产管理部门与租赁方签订租赁合同，并按照合同约定进行管理。维护管理1.维护计划资产管理部门应根据资产的使用情况和特点，制定年度资产维护计划。维护计划应明确维护项目、维护周期、维护责任人等内容。对于重要资产或关键设备，应制定专项维护计划，确保资产的正常运行。2.维护实施维护责任人应按照维护计划的要求，定期对资产进行维护保养。对于一般性维护工作，可由使用部门自行组织实施；对于专业性较强的维护工作，应委托专业维修机构进行。维护过程中应做好记录，包括维护时间、维护内容、更换的零部件等信息。维护记录应作为资产档案的重要组成部分进行保存。3.维修管理资产出现故障或损坏时，使用部门应及时填写《资产维修申请表》，说明故障情况、维修要求等。资产管理部门根据维修申请情况，组织相关人员进行故障诊断和评估，确定维修方案和维修费用。对于重大维修项目，应进行审批。维修完成后，使用部门应对维修质量进行验收，验收合格后填写《资产维修验收单》。资产管理部门根据验收情况，结算维修费用，并更新资产台账。资产清查与盘点管理清查盘点计划1.清查盘点周期公司每年至少组织一次全面的资产清查盘点工作。对于价值高、易损耗、流动性强的资产，可根据实际情况增加清查盘点次数。2.清查盘点范围清查盘点范围包括公司总部及各分公司、子公司的所有资产，涵盖固定资产、流动资产、无形资产等各类资产。3.清查盘点组织资产管理部门负责制定资产清查盘点方案，明确清查盘点的时间、范围、方法、人员分工等内容。成立资产清查盘点工作小组，由资产管理部门、财务部门、使用部门等相关人员组成。工作小组负责具体实施资产清查盘点工作。清查盘点实施1.实物盘点清查盘点人员按照资产清查盘点方案的要求，对各类资产进行逐一清点、核实，确保资产的数量、规格型号、存放地点等与资产台账记录一致。对于固定资产，应核对资产的使用状态、完好程度等情况；对于流动资产，应核实库存数量、价值等情况；对于无形资产，应检查相关权证、资料等是否齐全。2.账务核对财务部门负责将资产清查盘点结果与资产账目的记录进行核对，检查账实是否相符。对于清查盘点中发现的账实不符情况，应及时查明原因，编制《资产清查盘点差异表》，并提出处理意见。清查盘点结果处理1.盘盈处理对于清查盘点中发现的盘盈资产，应查明原因，属于记账错误等原因造成的，应及时调整账务；属于无法查明原因的，应按照规定程序报经批准后，计入营业外收入。2.盘亏处理对于清查盘点中发现的盘亏资产，应查明原因，属于正常损耗、报废等原因造成的，应按照规定程序报经批准后，进行相应的账务处理；属于责任人赔偿、保险赔偿等原因造成的，应及时收回赔偿款；属于保管不善、使用不当等人为原因造成的，应追究相关责任人的责任。3.资产清查盘点报告资产清查盘点工作结束后，资产管理部门应撰写资产清查盘点报告，报告应包括清查盘点的基本情况、清查盘点结果、盘盈盘亏原因分析、处理意见及建议等内容。资产清查盘点报告经审核、审批后，作为公司资产管理的重要资料存档。资产处置管理处置原则1.符合公司战略资产处置应符合公司的发展战略和业务需求，有利于优化资产结构，提高资产使用效益。2.规范操作资产处置应严格按照规定的程序进行，确保处置过程的公开、公平、公正。3.保值增值在资产处置过程中，应尽量实现资产的保值增值，避免资产的流失。处置方式1.出售对于闲置、不需用的资产，公司可通过公开拍卖、招标、协议转让等方式进行出售。出售资产前，应按照规定进行资产评估，确定合理的出售价格。出售资产的收入应及时足额上缴公司财务。2.报废对于已达到规定使用年限、技术落后、损坏无法修复等符合报废条件的资产，由使用部门提出报废申请，填写《资产报废申请表》，说明报废资产的名称、规格型号、数量、购置时间、报废原因等。资产管理部门组织相关人员对报废申请进行审核，必要时可聘请专业机构进行鉴定。审核通过后，报公司领导审批。经批准报废的资产，由资产管理部门组织进行处置。3.捐赠公司因支持公益事业、履行社会责任等原因确需捐赠资产时，由资产管理部门提出捐赠申请，填写《资产捐赠申请表》，说明捐赠资产的名称、规格型号、数量、捐赠对象、捐赠理由等。捐赠申请经审核、审批后，按照相关规定办理资产捐赠手续。4.其他处置方式对于因企业改制、重组、合并、分立等原因需要处置的资产，应按照国家有关法律法规和公司相关规定进行处置。处置程序1.申请资产处置申请部门按照规定填写相应的申请表，提交资产管理部门。2.审核资产管理部门对处置申请进行审核，核实资产的基本情况、处置原因、处置方式等是否符合规定。财务部门对处置资产的账面价值、处置收入等进行审核，确保处置过程的财务合规性。3.评估对于需要进行资产评估的资产处置项目，资产管理部门应委托具有资质的评估机构进行评估。评估机构应按照国家有关规定和评估准则进行评估，出具评估报告。4.审批资产处置申请经资产管理部门、财务部门审核后，报公司领导审批。公司领导根据资产处置的必要性、合理性、合规性等进行最终决策。5.处置实施经批准的资产处置项目，由资产管理部门按照确定的处置方式组织实施。处置过程中应做好记录，包括处置时间、处置方式、处置价格、收款情况等。6.账务处理财务部门根据资产处置审批文件和相关凭证，及时进行账务处理，调整资产账面价值，确认处置收入或损失。资产信息化管理资产信息系统建设