做账实操-家庭服务全盘账务处理实例

会计实操文库做账实操-家庭服务全盘账务处理实例假设经营一家名为“温馨到家”的家庭服务公司，主要为客户提供家政保洁、保姆雇佣、家居维修等家庭服务，以下为其全盘账务处理过程。一、初始投资股东投入资金200,000元成立“温馨到家”家庭服务公司。账务处理：借：银行存款200,000贷：实收资本200,000二、采购商品和设备购入清洁用品及耗材：采购各类清洁工具、清洁剂、垃圾袋等用品，价款共计10,000元，增值税进项税额1,300元，货款以银行存款支付。账务处理：借：库存商品-清洁用品及耗材10,000应交税费-应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款11,300购买维修工具及设备：购置电钻、螺丝刀、梯子等家居维修工具和设备，总价30,000元，增值税进项税额3,900元，款项通过银行转账支付。账务处理：借：固定资产-维修工具及设备30,000应交税费-应交增值税（进项税额）3,900贷：银行存款33,900设备折旧：维修工具及设备预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。每月折旧额=（30,000÷5÷12）=500元。账务处理：借：主营业务成本-设备折旧500贷：累计折旧500三、提供服务收入家政保洁服务，现金收款：为客户提供一次家庭保洁服务，收费300元，客户当场以现金支付。账务处理：借：库存现金300贷：主营业务收入-家政保洁收入300应交税费-应交增值税（销项税额）（300×适用税率）保姆服务，客户刷卡支付：为客户介绍并安排保姆服务，收取中介服务费1,000元，客户通过银行卡支付。账务处理：借：银行存款1,000贷：主营业务收入-保姆中介服务收入1,000应交税费-应交增值税（销项税额）（1,000×适用税率）家居维修服务，款项未收：为客户进行家居维修服务，收费500元，客户尚未支付款项。账务处理：借：应收账款500贷：主营业务收入-家居维修服务收入500应交税费-应交增值税（销项税额）（500×适用税率）会员充值及消费：充值：客户充值800元成为会员，通过微信支付。账务处理：借：其他货币资金-微信800贷：预收账款-某会员800消费：该会员后续使用会员余额消费了200元进行家政保洁服务。账务处理：借：预收账款-某会员200贷：主营业务收入-家政保洁收入200应交税费-应交增值税（销项税额）（200×适用税率）四、成本核算领用清洁用品及耗材：当月在家政保洁和维修服务过程中领用清洁用品及耗材，成本共计2,000元。账务处理：借：主营业务成本-清洁用品及耗材成本2,000贷：库存商品-清洁用品及耗材2,000员工薪酬：计提员工工资：本月计提家政服务员工工资15,000元，维修人员工资10,000元，管理人员工资5,000元。账务处理：借：主营业务成本-人工成本（家政服务员工）15,000主营业务成本-人工成本（维修人员）10,000管理费用-人工成本（管理人员）5,000贷：应付职工薪酬30,000发放工资：实际发放员工工资30,000元。账务处理：借：应付职工薪酬30,000贷：银行存款30,000水电费支出（与服务相关部分）：支付当月办公及服务场所水电费1,000元，假设其中600元与家庭服务业务直接相关。账务处理：借：主营业务成本-水电费600管理费用-水电费400贷：银行存款1,000场地租金：支付当月办公场地租金6,000元。账务处理：借：管理费用-租金6,000贷：银行存款6,000五、增值服务收入家居保养服务，现金收款：为客户提供家居保养服务，收取费用250元，客户以现金支付。账务处理：借：库存现金250贷：主营业务收入-家居保养服务收入250应交税费-应交增值税（销项税额）（250×适用税率）家庭收纳整理服务，客户扫码支付：为客户提供家庭收纳整理服务，收费400元，客户通过支付宝支付。账务处理：借：其他货币资金-支付宝400贷：主营业务收入-家庭收纳整理服务收入400应交税费-应交增值税（销项税额）（400×适用税率）六、期末结转结转收入：期末，将本月所有主营业务收入结转到本年利润。假设本月主营业务收入总计为5,000元（包含各种服务收入）。账务处理：借：主营业务收入-家政保洁收入主营业务收入-保姆中介服务收入主营业务收入-家居维修服务收入主营业务收入-家居保养服务收入主营业务收入-家庭收纳整理服务收入等（各项收入明细）5,000贷：本年利润5,000结转成本和费用：将本月主营业务成本、管理费用等结转到本年利润。假设本月主营业务成本总计为28,100元（包含耗材成本、人工成本、水电费等与服务直接相关部分、设备折旧等），管理费用总计为11,400元（管理人员工资、办公场地租金、办公水电费等）。账务处理：借：本年利润39,500贷：主营业务成本28,100管理费用11,400经过上述账务处理，“温馨到家”家庭服务公司完成了一个月的会计核算流程，通过这些账目清晰展现公司经营状况和财务成果，为后续经营决策提供有力财务数据支持。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表