新电子税务局发票抵扣勾选操作流程

第页新电子税务局发票抵扣勾选操作流程新电子税务局发票抵扣勾选操作流程新电子税务局发票抵扣勾选操作流程一、登录全国统一规范电子税务局(以下简称“新电子税局”)。路径1:新电子税局首页【首页】→【热门服务】→【税务数字账户】→【发票业务】即可跳转至电子发票服务平台路径2：【首页】→【热门服务】→【税务数字账户】→【发票业务】即可跳转至电子发票服务平台。路径3:通过首页搜索输入关键字“发票业务”查找进入功能页面:二、进入发票业务页面。情况1∶对于数电票开票和用票试点纳税人，系统展示【开票业务办理】和【用票业务办理】两大板块。情况2：对于数电票用票试点纳税人，系统仅展示【用票业务办理】板块。三、对于有抵扣勾选需求的纳税人，发票抵扣勾选操作路径为:1、【发票业务】→【用票业务办理】→【发票勾选确认】进入【用票业务功能】页面进行抵扣类勾选等业务。2、选择“抵扣类勾选”，双击进入：温馨提示:请在增值税一般纳税人申报前对已勾选的增值税扣税凭证进行统计确认。没有确认统计则进项勾选不生效，会出现“一窗式”比对不通过,影响您单位赋额的恢复和开票。3、进入抵扣类勾选界面，勾选当期要抵扣的发票，选择开票日期后，勾选需要抵扣的发票，点击提交勾选，参照下图：4、点击—确定5、提交完成后，可以在勾选状态中选择已勾选，查看勾选的发票，如有发现误勾选的，可以点击撤销勾选、【提示】确认好本次需要撒销勾选的发票全部撤销勾选后，点击撤销勾选按钮，弹出撤销勾选信息对话框，确认信息无误点击《确定》按钮，保存修改，即可实现发票的撤销勾选6、农产品发票的勾选：可抵扣的农产品凭证类型是否预先处理农产品收购发票无需预先处理电子发票服务平台开具的自产农产品销售发票从一般纳税人处取得的9%农产品专用发票税务机关代开的农产品发票抵扣勾选--发票--代开农产品发票录入税控系统开具的自产农产品增值税普通发票待处理农产品发票--自产农产品销售发票从小规模纳税人处购进的3%农产品专用发票待处理农产品发票--从小规模处购进的3%农产品专票（1）农产品发票抵扣规则：①购进农产品如取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额。②从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。③取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。针对从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，该项不得作为计算抵扣进项税额的凭证。④如您属于购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，购进农产品时，按照9%计算抵扣进项税额，领用农产品环节用于深加工，加计1%按照10%的扣除率计算进项税额，提醒您如购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（2）如取得电子发票服务平台开具的自产农产品销售发票（数电票）或农产品收购发票，可直接在【抵扣类勾选】模块进行勾选。操作步骤：依次选择【新电子税局】-【热门服务】-【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】，点击【抵扣勾选】-【发票】模块选择对应发票。（3）如取得增值税发票管理系统开具的自产农产品销售发票（税控票），则需要先进行【待处理农产品发票】预处理，再进行抵扣勾选。操作步骤：依次选择【新电子税局】-【热门服务】-【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】，点击【待处理农产品发票】-【自产农产品销售发票】，录入“开票日期起”、“开票日期止”、“是否处理”三个必录查询条件后，点击【查询】按钮，根据实际情况进行选择“类型”。点击【提交】按钮，完成操作即可返回勾选。（4）如取得税务机关代开的农产品销售发票，且系统未自动归集到【抵扣勾选】或【待处理农产品发票】模块时，需先进行补录操作，再进行勾选。操作步骤：依次选择【新电子税局】-【热门服务】-【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】-【抵扣勾选】-【发票】，点击【代开农产品发票录入】，录入相应的“发票代码”、“发票号码”提交验证，完成后即可返回勾选。（5）点击【待处理农产品发票】-【从小规模处购进的3%农产品专票】会提示何种情况下选择何种抵扣标准。（6）关闭提示信息，录入“开票日期起”、“开票日期止”、“是否处理”三个必录查询条件后，点击【查询】按钮，根据实际情况进行选择“类型”，勾选后点击【提交】。【注意事项】购进自产农产品如用于继续销售且仍然享受免税的，或者用于非生产经营相关的，则对应发票不得勾选抵扣增值税税额。7、海关缴款书（进口农产品），直接在【抵扣类勾选】模块进行勾选,点击【抵扣勾选】—【海关缴款书】模块，【勾选状态】选择“未勾选”，选择“填发日期（起）”“填发日期（止）”，点击查询。勾选对应的发票，点击提交。8、勾选完成后，点击统计确认→点击【申请统计】，9、确认勾选数据无误后，点击继续，完成发票勾选显示如下三个选项说明已完成发票的抵扣勾选，可以进行增值税申报了，发票明细下载目前是Excel格式，需要PDF格式的可以自行转换。【重要提醒】未完成当期申报、申报后税款为0或税款未缴纳的情况下，是可以撤销确认的，重新勾选进项的，未完成当期申报直接点击撤销确认，然后在已勾选中点击撤销勾选即可，已申报税款为0或未缴纳税款的企业，需要先作废申报表之后，有二种方法变更回原来的所属期。第一,发票勾选模块中，点击申报信息刷新，如果没有恢复，第二种方法，点击变更所属期，变更回当期即可(比如说，默认所属期是6月，申报完成后，默认所属期就会变成7月，故作废申报后，需要把所属期变更为6月，才可以撤销统计和勾选)参照下图:10、企业如果要查询往期的抵扣清册，可以在统计确认模块中点击查看历史确认信息，选择对应想查看的所属期，便可以查询具体抵扣明细四、进项税发票抵扣计算与认证勾选方式发票类型取得专票抵扣税额（计算方式）勾选认证方式增值税专票13%专票含税价格÷（1+13%）×13%勾选认证增值税专票9%专票含税价格÷（1+9%）×9%增值税专票6%专票含税价格÷（1+6%）×6%增值税专票5%专票含税价格÷（1+5%）×5%增值税专票3%专票含税价格÷（1+3%）×1%增值税专票1%专票含税价格÷（1+1%）×1%机动车统一销售发票按机动车统一销售发票上注明的增值税税额农产品发票一般纳税人取得9%专票用于9%、6%业务:含税金额÷(1+税率)x税率勾选确认用于生产或委托加工13%税率货物:含税金额÷(1+税率)x税率x使用比例÷税率x1%手动计算确认农产品发票海关增值税专用缴款款书取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额勾选确认农产品发票从小规模纳税取得3%专票用于9%、6%业务:票面不含税金额x9%手动计算确认用于13%业务:票面金额x9%x领用比例-9%x1%农产品发票农产品收购票用于9%、6%业务:票面金额x9%海关増值税专用缴款书取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税额勾选确认五、农产品加计扣除勾选温馨提示：只有已归类为农产品深加工企业的纳税人才能使用该模块，且当月归类，次月生效。对于农产品深加工企业，在实际生产领用时，可加计扣除1%。当农产品类的发票完成抵扣勾选后，根据需要进行农产品加计扣除勾选。纳税人登录电子税务局，在【我要办税】—【税务数字账户】【发票勾选确认】—【抵扣类勾选】—【农产品加计扣除勾选】模块即可进行加计扣除勾选。1、在【发票】或【海关缴款书】标签页，勾选状态选择“未勾选”，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击【查询】按钮，则在勾选操作区显示符合查询条件的发票或海关缴款书信息。选择“是否用于增值税加计扣除”，并填写“本次加计扣除税额”，点击【提交勾选】按钮，根据提示信息核对数据。如无误，点击【确认】按钮，提示“提交成功”即完成操作。2、填写增值税申报表（1）已勾选“农产品销售发票”、“农产品收购发票”及已分别核算的“3%农产品专用发票”对应的可抵扣税额，填入《附列资料二》第6栏“农产品收购发票或销售发票”中；（2）已勾选“9%农产品专用发票”及未分别核算的“3%农产品专用发票”对应的可抵扣税额，填入《附列资料二》第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”中；（3）已勾选“海关进口增值税专用缴款书”对应的可抵扣税额，填入《附列资料二》第5栏“其中：海关进口增值税专用缴款书”中；（4）已进行“加计扣除勾选”对应的税额，填入《附列资料二》第8栏“加计扣除农产品进项税额”中。自产农产品销售发票的开具从事自产农产品且已在系统内进行归类的纳税人，可通过全国统一规范电子税务局（以下简称“新电子税局”）开具【自产农产品销售发票】，享受增值税免税政策。操作步骤：依次选择【新电子税局】-【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】-【立即开具】，在“特定业务”中的选择