欠税管理政策解读与法律风险防范

欠税管理政策解读与法律风险防范演讲人：日期：未找到bdjson目录CATALOGUE01欠税管理政策概述02欠税行政责任体系03欠税刑事责任认定04企业风险防范策略05典型案例分析06最新政策动态01欠税管理政策概述税收征管法核心条款解读纳税义务纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定的纳税期限，缴纳税款。欠税定义欠税追缴纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款，税务机关依法确认其为欠税。税务机关应当依法追征税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。123欠税认定标准与程序欠税认定标准税务机关根据税收法律、行政法规规定，结合纳税人生产经营情况、财务状况等，对纳税人欠税情况进行认定。030201欠税认定程序税务机关应当对纳税人欠税情况进行调查核实，并下达欠税认定书，告知纳税人欠税金额、欠税期限等事项。欠税清缴纳税人在欠税认定后，应当在规定期限内清缴欠税，税务机关应当督促其履行清缴义务。税务机关有权对纳税人进行税务检查、调查取证，依法采取税收保全措施、强制执行措施等，确保国家税收收入。税务机关监管权限边界税务机关权力税务机关应当依法为纳税人保密，保护纳税人合法权益，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。税务机关义务纳税人有权依法申请行政复议、提起行政诉讼，对税务机关的行政行为进行监督和维权。纳税人权利02欠税行政责任体系纳税人未按规定期限缴纳税款，且提供担保拒不履行纳税义务。税收保全措施（账户冻结/财产扣押）税收保全措施的适用条件税务机关可书面通知纳税人开户银行冻结其相当于应纳税款的存款或扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。税收保全措施的实施纳税人在规定期限内缴纳税款或提供担保，税务机关解除税收保全措施。税收保全措施的解除强制执行程序的启动税务机关可从纳税人的银行存款中扣缴税款，或依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款。强制执行程序的方式强制执行程序的终止税款、滞纳金或强制执行费用已全部缴纳，或税务机关依法终止强制执行程序。税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关依法采取强制执行措施。强制执行程序（扣缴/拍卖流程）信用惩戒机制（黑名单/出境限制）税务机关将重大税收违法案件信息纳入信用信息系统，对当事人实施联合惩戒。信用惩戒机制的建立税务机关对失信纳税人进行重点监管，并通知相关部门在出境、融资、招投标等方面予以限制或禁止。信用惩戒机制的实施纳税人可通过主动纠正失信行为、履行法定义务等方式修复信用，税务机关根据纳税人信用修复情况解除相关惩戒措施。信用修复与解除03欠税刑事责任认定逃避追缴欠税罪构成要件主体具有纳税义务或者代扣代缴、代收代缴税款义务的个人或单位。客观方面实施了逃避追缴欠税的行为，包括但不限于采取隐匿、转移、变卖、毁损等方式逃避税务机关追缴欠税。客体国家税收征管秩序和税款安全。主观方面具有逃避追缴欠税的故意，即明知应缴纳税款而故意不缴纳或逃避缴纳。为他人或自己虚开增值税专用发票、普通发票等，用于骗取出口退税、抵扣税款或其他非法目的。与虚开发票行为有关联的企业，如虚开发票的出票方、受票方、介绍方等。在虚开发票过程中，伴随着的偷税、逃税、骗税等税务违法行为。对虚开发票行为及其关联企业，税务机关将依法追缴税款、罚款，并可能追究刑事责任。虚开发票类犯罪关联认定虚开发票行为关联企业税务违法行为法律责任单位犯罪单位作为纳税人或扣缴义务人，实施逃避追缴欠税、虚开发票等犯罪行为。责任划分原则根据犯罪行为的性质、情节、危害程度等因素，综合判断单位犯罪中个人应承担的责任。处罚措施对单位犯罪采取双罚制，既对单位判处罚金，又对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法处罚。个人责任单位犯罪中直接负责的主管人员和其他直接责任人员，需承担相应的刑事责任。单位犯罪与个人责任划分0102030404企业风险防范策略税务健康检查机制建立内部审计设立内部审计部门或聘请第三方审计机构进行税务健康检查，确保税务合规性。风险自查税务培训定期组织税务风险自查，及时发现并纠正潜在的税务问题。加强税务培训，提高员工税务意识和专业技能，防范税务风险。123欠税争议解决途径（复议/诉讼）复议申请对税务机关的欠税认定不服，可在规定期限内向上一级税务机关申请复议。诉讼维权复议未能解决争议，企业可依法向人民法院提起诉讼，维护自身合法权益。沟通协调在复议或诉讼过程中，积极与税务机关沟通，寻求和解或调解的可能性。危机应对预案制定对可能出现的税务危机进行风险评估，明确危机的性质、范围和可能的影响。风险评估根据风险评估结果，制定相应的危机应对预案，包括应急措施、人员分工和危机沟通等方面。预案制定定期组织危机应对演练，提高应对危机的能力和协同效率，确保在危机发生时能够迅速、有效地应对。演练实施05典型案例分析案件概述某企业利用虚假申报手段，故意逃避缴纳税款，数额较大且情节严重。追责依据税务机关依法进行税务稽查，证实企业存在恶意欠税行为，并移送司法机关处理。刑事判决法院依法判决该企业犯逃税罪，对企业及直接责任人员依法追究刑事责任，并处罚金。警示意义此案例警示企业切勿心存侥幸心理，恶意逃避税收将面临严厉的法律制裁。恶意欠税刑事追责案例案件背景某企业因国家税收政策调整，导致应缴税款出现暂时性困难。税务机关根据企业实际情况和政策规定，对该企业给予一定的税款缓缴和豁免处理。企业及时向税务机关报告情况，并积极配合税务机关进行税款清算和缴纳计划制定。此案例表明，企业在遇到税收政策调整时，应积极与税务机关沟通，争取政策性豁免或缓缴，避免不必要的税务风险。政策性欠税豁免案例豁免依据豁免结果示范意义某企业在跨境贸易中逃避缴纳税款，被税务机关依法追缴税款并加收滞纳金。税务机关通过国际税收合作机制，与该国税务部门协同开展追缴工作，最终成功追回税款。企业除补缴税款和滞纳金外，还受到税务机关的行政处罚和信用惩戒。此案例提醒企业在跨境贸易中要严格遵守税收法规，否则将面临国内外税务机关的联合追缴和严厉处罚。跨境税收追缴执行案例案件情况追缴过程执行结果启示意义06最新政策动态金税四期监管升级要点强化大数据分析应用金税四期将更广泛地采集、整合和分析涉税数据，通过大数据技术实现更加精准的税务监管。推进智能化税务稽查加强对高风险行业的监控利用人工智能、机器学习等技术手段，提高税务稽查的效率和准确性，加大对违法行为的打击力度。针对涉税风险较高的行业，如房地产、建筑安装等，将实施更为严格的税务监管措施。123税收信用修复新政解读信用修复条件明确新政明确了税收信用修复的条件和程序，为失信纳税人提供了恢复信用的途径。修复范围扩大不仅涵盖了因违法行为造成的失信，还包括因未及时履行税收义务等原因导致的信用受损。严格修复程序失信纳税人需主动纠正违法行为、履行税收义务，并通过一定渠道申请信用修复，经审核通过后方可恢