财务管理实务作业指导书

财务管理实务作业指导书TOC\o"1-2"\h\u27881第一章财务管理概述 320051.1财务管理的定义与目标 3227711.1.1财务管理的定义 3301161.1.2财务管理的目标 3200661.2财务管理的原则与内容 3232751.2.1财务管理的原则 3182941.2.2财务管理的内容 42064第二章财务报表分析 4157482.1财务报表的种类与作用 4229292.1.1资产负债表 4106582.1.2利润表 41162.1.3现金流量表 4194232.1.4所有者权益变动表 5192392.2财务报表分析方法 5299892.2.1横向分析 5231272.2.2纵向分析 5125932.2.3趋势分析 5188232.3财务比率分析 5228542.3.1偿债能力比率 5208562.3.2营运能力比率 575602.3.3盈利能力比率 5231892.3.4成长能力比率 6169312.4财务报表分析在决策中的应用 6266302.4.1投资决策 6303752.4.2债权人决策 6184562.4.3管理决策 685092.4.4股东决策 67443第三章资金筹集管理 611953.1资金筹集的途径与方式 6106963.2资金筹集的成本与风险 779913.3资金筹集的策略与技巧 726439第四章资金投放管理 7209744.1投资决策的类型与原则 7219274.2投资项目的评估方法 868754.3投资项目的风险分析 8183854.4投资项目的财务评价 816940第五章成本费用管理 9109015.1成本费用的概念与分类 964945.2成本费用的控制方法 924675.3成本费用的分析与优化 109444第六章营运资金管理 10269116.1营运资金的概念与作用 1030456.1.1营运资金的定义 102236.1.2营运资金的作用 11181776.2营运资金的管理策略 1137376.2.1现金管理 1136556.2.2应收账款管理 11242046.2.3存货管理 11183626.3营运资金的风险控制 12262206.3.1风险识别 127896.3.2风险评估 12277906.3.3风险控制措施 1213495第七章收益分配管理 12178407.1收益分配的原则与政策 12125047.1.1收益分配原则 12178777.1.2收益分配政策 12126617.2收益分配的方法与技巧 1394707.2.1收益分配方法 13175617.2.2收益分配技巧 13242767.3收益分配的风险防范 13117557.3.1法律法规风险 1331997.3.2信息披露风险 13239757.3.3财务风险 14292377.3.4投资者关系风险 14287827.3.5行业风险 141609第八章财务预算管理 1416848.1财务预算的编制方法 1496758.2财务预算的执行与控制 14304188.3财务预算的调整与评价 152796第九章财务风险与内部控制 15162579.1财务风险的识别与评估 15316889.1.1财务风险的识别 15293949.1.2财务风险的评估 1672399.2财务风险的防范与应对 16321559.2.1财务风险的防范措施 16256489.2.2财务风险的应对策略 16260339.3内部控制的概念与原则 166739.3.1内部控制的概念 16173829.3.2内部控制的原则 166539.4内部控制体系的建立与运行 1779709.4.1内部控制体系的建立 17245659.4.2内部控制体系的运行 1714650第十章财务管理信息化 173171710.1财务管理信息化的意义与作用 17906210.2财务管理信息系统的构建与实施 18346810.3财务管理信息化的安全与维护 182445910.4财务管理信息化的未来发展 18第一章财务管理概述1.1财务管理的定义与目标1.1.1财务管理的定义财务管理作为企业运营管理的重要组成部分，是指在一定的经营环境和条件下，对企业资金进行有效筹集、配置、使用、回收和分配的一种经济活动。它涉及到企业资金的筹集、投资、融资、风险管理等方面，旨在实现企业价值最大化，保障企业长期稳定发展。1.1.2财务管理的目标财务管理的目标主要包括以下几个方面：（1）保证企业资金的安全性。企业资金的安全是财务管理的基础，保证资金安全，才能为企业创造更多的价值。（2）提高企业资金的使用效率。通过合理配置和运用企业资金，降低资金成本，提高企业盈利能力。（3）实现企业价值最大化。通过有效的财务管理，优化企业资源配置，提高企业核心竞争力，实现企业长期稳定发展。（4）维护企业合法权益。在财务管理过程中，要遵循相关法律法规，保证企业合法权益不受侵犯。1.2财务管理的原则与内容1.2.1财务管理的原则财务管理原则是指在财务管理活动中应遵循的基本规则，主要包括以下几方面：（1）合法性原则。企业财务管理活动应遵循国家法律法规，保证企业合法权益。（2）稳健性原则。企业财务管理应保持稳健，避免盲目投资和风险过大。（3）效益性原则。企业财务管理应注重效益，提高企业盈利能力。（4）灵活性原则。企业财务管理应具备一定的灵活性，以适应市场变化。（5）协调性原则。企业财务管理应与企业其他部门相互协调，形成合力。1.2.2财务管理的内容财务管理主要包括以下几方面内容：（1）资金筹集。企业通过发行股票、债券、借款等方式筹集资金，以满足企业运营和发展需要。（2）投资管理。企业对内投资项目进行评估、决策和实施，以提高企业盈利能力和市场竞争力。（3）融资管理。企业通过债务融资、股权融资等方式筹集资金，优化企业资本结构。（4）风险管理。企业对各种财务风险进行识别、评估和控制，以降低企业风险损失。（5）财务报告与分析。企业编制财务报告，对财务状况进行分析，为决策提供依据。（6）财务监督与控制。企业对财务活动进行监督和控制，保证财务管理的合规性和有效性。第二章财务报表分析2.1财务报表的种类与作用财务报表是企业经济活动的重要反映，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。以下对各类财务报表的种类与作用进行详细阐述。2.1.1资产负债表资产负债表是反映企业在一定时期内资产、负债和所有者权益状况的报表。其主要作用为：展示企业的财务状况，揭示企业的资产结构、负债结构和所有者权益结构，为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。2.1.2利润表利润表是反映企业在一定时期内收入、费用和利润情况的报表。其主要作用为：反映企业的经营成果，分析企业盈利能力，为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。2.1.3现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入、流出及净现金流量的报表。其主要作用为：展示企业的现金流动情况，揭示企业的现金来源和去向，评估企业的偿债能力。2.1.4所有者权益变动表所有者权益变动表是反映企业在一定时期内所有者权益变动情况的报表。其主要作用为：展示所有者权益的变动情况，分析企业盈余分配和资本变动，为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。2.2财务报表分析方法财务报表分析方法主要包括横向分析、纵向分析和趋势分析等。2.2.1横向分析横向分析是将不同时期的财务报表数据进行对比，以揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势。2.2.2纵向分析纵向分析是将财务报表中的各个项目与总计或某个基数进行对比，以揭示各项目在总体中的比重和变化情况。2.2.3趋势分析趋势分析是对企业财务报表数据在不同时期的变化趋势进行研究，以预测未来的财务状况和经营成果。2.3财务比率分析财务比率分析是通过对财务报表中的数据计算和比较，得出一系列财务比率，以评估企业的财务状况和经营成果。以下介绍几种常见的财务比率：2.3.1偿债能力比率偿债能力比率包括流动比率、速动比率、资产负债率等，用于评估企业的短期和长期偿债能力。2.3.2营运能力比率营运能力比率包括存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等，用于评估企业的营运效率。2.3.3盈利能力比率盈利能力比率包括净利润率、毛利率、资产收益率等，用于评估企业的盈利能力。2.3.4成长能力比率成长能力比率包括营业收入增长率、净利润增长率等，用于评估企业的成长潜力。2.4财务报表分析在决策中的应用财务报表分析在决策中的应用主要体现在以下几个方面：2.4.1投资决策投资者通过分析财务报表，了解企业的财务状况、经营成果和成长潜力，为投资决策提供依据。2.4.2债权人决策债权人通过分析财务报表，评估企业的偿债能力，为贷款决策提供依据。2.4.3管理决策企业管理者通过分析财务报表，了解企业的经营状况，为制定经营策略和改进管理措施提供依据。2.4.4股东决策股东通过分析财务报表，了解企业的盈利能力和成长潜力，为股权转让、增资扩股等决策提供依据。第三章资金筹集管理3.1资金筹集的途径与方式资金筹集是企业生存与发展的重要环节，其途径与方式的选择直接关系到企业资金成本、风险控制及未来发展。当前，企业资金筹集的主要途径与方式包括以下几种：（1）内源性融资：企业内部留存收益、折旧、无形资产摊销等，为企业提供了一定的资金来源。（2）债务融资：企业通过向金融机构、债券市场等渠道借入资金，以满足资金需求。（3）股权融资：企业通过发行股票、增发、配股等方式，引入外部投资者，扩大资本金。（4）混合融资：企业通过发行可转换债券、优先股等，结合债务融资与股权融资的特点。（5）非正规金融渠道：企业通过民间借贷、私募基金等非正规金融渠道筹集资金。3.2资金筹集的成本与风险企业在筹集资金的过程中，需要关注资金成本与风险。资金成本主要包括以下几方面：（1）利息成本：债务融资所支付的利息费用。（2）股利成本：股权融资所支付的股利。（3）融资费用：发行股票、债券等所需支付的中介费用、发行费用等。（4）税收成本：企业支付利息、股利等融资成本所涉及的税收。资金筹集的风险主要包括：（1）市场风险：市场利率、汇率等变动对企业融资成本的影响。（2）信用风险：债务融资中，企业可能面临无法按时偿还债务的风险。（3）流动性风险：企业因资金筹集不当，可能导致流动性紧张。（4）经营风险：股权融资可能引发股东之间的利益冲突，影响企业经营管理。3.3资金筹集的策略与技巧为了降低资金筹集的成本与风险，企业应采取以下策略与技巧：（1）合理规划融资结构：根据企业发展战略、资金需求、市场状况等因素，合理配置债务融资与股权融资的比例。（2）优化融资时机：企业在融资过程中，应选择市场利率较低、融资成本较小的时机进行。（3）加强融资渠道创新：积极摸索非正规金融渠道，降低融资成本，拓宽融资渠道。（4）注重风险管理：对企业融资风险进行识别、评估和控制，保证企业资金安全。（5）强化内部管理：提高企业经济效益，降低融资成本，为企业发展提供有力保障。第四章资金投放管理4.1投资决策的类型与原则投资决策是企业财务管理中的环节，其类型主要包括直接投资和间接投资。直接投资通常指企业对生产性资产的购置，以扩大生产规模或提高生产效率；而间接投资则指企业对金融资产的投资，如购买股票、债券等。投资决策应遵循以下原则：一是经济效益原则，即投资项目的预期收益应高于投资成本；二是风险控制原则，即在追求收益的同时应充分考虑投资项目的风险；三是可持续发展原则，投资决策应有利于企业的长期发展。4.2投资项目的评估方法投资项目的评估方法主要有以下几种：（1）净现值法（NPV）：通过计算投资项目的现金流入与现金流出之间的差额，将未来现金流折现至当前时点，以评估项目的经济效益。（2）内部收益率法（IRR）：计算投资项目的内部收益率，与企业的资本成本进行比较，若内部收益率高于资本成本，则项目具有可行性。（3）回收期法：计算投资项目的回收期，即在多长时间内可以收回投资成本。回收期越短，项目越具有吸引力。（4）盈利指数法：计算投资项目的盈利指数，即项目未来现金流量的现值与投资成本之比。盈利指数越高，项目越具有投资价值。4.3投资项目的风险分析投资项目的风险分析主要包括以下几个方面：（1）市场风险：分析投资项目所在行业市场的竞争状况、市场需求、市场价格等因素，评估项目面临的市場风险。（2）技术风险：分析投资项目的技术可行性、技术更新速度、技术成熟度等因素，评估项目面临的技术风险。（3）财务风险：分析投资项目的资金筹集、资金使用、财务结构等因素，评估项目面临的财务风险。（4）政策风险：分析投资项目所在行业的政策法规、产业政策等因素，评估项目面临的政策风险。4.4投资项目的财务评价投资项目的财务评价是对项目经济效益、财务状况、偿债能力等方面的综合评估。具体评价内容包括：（1）盈利能力：通过净现值、内部收益率、回收期等指标，评估投资项目的盈利能力。（2）财务状况：通过资产负债率、流动比率、速动比率等指标，评估投资项目的财务状况。（3）偿债能力：通过利息保障倍数、偿债基金系数等指标，评估投资项目的偿债能力。（4）现金流量：通过现金流量表，分析投资项目的现金流入与现金流出情况，评估项目的现金流量状况。通过对投资项目的财务评价，企业可以全面了解项目的经济效益和财务风险，为投资决策提供有力依据。第五章成本费用管理5.1成本费用的概念与分类成本费用，是指企业在生产经营过程中所发生的各种耗费，包括直接材料、直接人工、制造费用以及期间费用等。成本费用管理是企业财务管理的重要组成部分，对于提高企业经济效益具有重要意义。成本费用可以按照以下标准进行分类：（1）按照经济性质分类，成本费用可以分为直接材料、直接人工、制造费用和期间费用。（2）按照计入成本的方式分类，成本费用可以分为直接成本和间接成本。（3）按照可控性分类，成本费用可以分为可控成本和不可控成本。（4）按照成本习性分类，成本费用可以分为固定成本、变动成本和混合成本。5.2成本费用的控制方法成本费用控制是企业管理者对成本费用进行有效管理的重要手段，以下是一些常见的成本费用控制方法：（1）预算控制：通过制定预算，对成本费用进行预测、计划和控制。（2）标准成本法：制定标准成本，将实际成本与标准成本进行比较，分析差异原因，采取措施进行控制。（3）目标成本法：以市场需求和竞争价格为依据，制定目标成本，通过优化产品设计、生产流程等途径降低成本。（4）作业成本法：以作业为基本单位，对成本进行归集和分配，从而实现成本费用的精细化管理。（5）成本效益分析：通过对成本与效益的比较，选择经济效益最高的方案。5.3成本费用的分析与优化成本费用分析是对企业成本费用水平、构成和变动趋势进行系统研究，以便找出成本管理的薄弱环节，提出改进措施。以下是一些成本费用分析的方法：（1）比较分析法：通过对比不同时期、不同产品或不同企业的成本费用数据，找出差异，分析原因。（2）因素分析法：将成本费用分解为若干因素，分析各因素对成本费用的影响程度。（3）趋势分析法：研究成本费用随时间变化的趋势，预测未来成本费用水平。（4）结构分析法：分析成本费用各组成部分的比重，找出影响成本费用结构的关键因素。成本费用优化是企业降低成本、提高经济效益的重要途径。以下是一些成本费用优化的措施：（1）优化产品设计，降低材料消耗和制造成本。（2）改进生产流程，提高生产效率，降低人工成本。（3）加强供应链管理，降低采购成本。（4）实施节能减排，降低能源成本。（5）加强成本费用监控，及时发觉问题，采取措施进行调整。第六章营运资金管理6.1营运资金的概念与作用6.1.1营运资金的定义营运资金，又称流动资金，是指企业在日常经营活动中，为了保证生产和销售顺利进行而所需的各种短期资金。它主要包括现金、银行存款、应收账款、存货等。营运资金是衡量企业流动性的重要指标，反映了企业在一定时期内运用资金的能力。6.1.2营运资金的作用（1）保障企业正常运营：营运资金能够满足企业在采购原材料、支付工资、购买设备等方面的资金需求，保证企业正常运营。（2）提高企业盈利能力：合理配置和运用营运资金，可以降低企业成本，提高资金使用效率，进而提高企业盈利能力。（3）增强企业抗风险能力：充足的营运资金可以应对市场波动、意外等风险，保障企业稳定发展。（4）优化企业资本结构：营运资金的合理配置，有助于降低企业负债，优化资本结构，提高企业信用等级。6.2营运资金的管理策略6.2.1现金管理（1）保证现金流动性：企业应合理控制现金库存，保证现金流动性，以满足日常支付需求。（2）优化现金收支结构：合理安排现金收支，降低现金闲置，提高现金使用效率。（3）现金预算管理：通过现金预算，预测企业未来一定时期的现金流量，为企业决策提供依据。6.2.2应收账款管理（1）信用政策制定：合理制定信用政策，保证应收账款质量，降低坏账损失。（2）应收账款回收策略：采取多种方式，加快应收账款回收，降低资金占用。（3）应收账款风险控制：加强应收账款风险管理，防范信用风险和操作风险。6.2.3存货管理（1）优化存货结构：根据企业生产需求，合理控制存货种类和数量，降低库存成本。（2）存货周转率管理：提高存货周转率，加快资金周转，提高资金使用效率。（3）存货风险控制：加强存货风险管理，防范存货跌价、过期等风险。6.3营运资金的风险控制6.3.1风险识别（1）现金风险：包括现金短缺、现金过剩等风险。（2）应收账款风险：包括信用风险、操作风险等。（3）存货风险：包括存货跌价、过期等风险。6.3.2风险评估（1）评估风险发生概率：分析各种风险的发生概率，为企业制定应对措施提供依据。（2）评估风险损失程度：预测风险发生后可能造成的损失，为企业决策提供参考。6.3.3风险控制措施（1）制定风险防范措施：针对各种风险，制定相应的防范措施。（2）加强内部监控：建立健全内部监控体系，保证风险控制措施的有效实施。（3）建立风险预警机制：及时发觉风险，为企业决策提供预警。第七章收益分配管理7.1收益分配的原则与政策7.1.1收益分配原则收益分配是企业财务管理的重要组成部分，其原则主要包括以下几点：（1）公平原则：企业应按照投资者投入的资本比例进行收益分配，保证投资者权益的公平性。（2）合理性原则：收益分配应充分考虑企业的盈利能力、财务状况、发展需求和行业特点，合理确定分配比例。（3）稳定性原则：企业应保持收益分配的稳定性，避免因分配政策波动而影响企业的正常运营。（4）可持续原则：企业在收益分配时，应考虑长远发展，保证企业具备持续发展的资金支持。7.1.2收益分配政策企业收益分配政策主要包括以下几种：（1）固定股利政策：企业按照固定比例或金额向投资者分配股利。（2）稳定性股利政策：企业在盈利稳定的情况下，保持股利支付比例或金额的稳定。（3）成长性股利政策：企业根据盈利增长情况，逐步提高股利支付比例或金额。（4）灵活性股利政策：企业根据实际盈利情况，灵活调整股利支付比例或金额。7.2收益分配的方法与技巧7.2.1收益分配方法（1）现金股利：企业以现金形式向投资者分配收益。（2）股票股利：企业以新增股票的形式向投资者分配收益。（3）财产股利：企业以财产（如设备、存货等）形式向投资者分配收益。（4）负债股利：企业以负债（如应付账款、长期应付款等）形式向投资者分配收益。7.2.2收益分配技巧（1）优化收益分配结构：企业可根据投资者需求和财务状况，合理搭配现金股利、股票股利等分配方式。（2）控制收益分配节奏：企业应合理控制收益分配节奏，避免过度集中或分散分配。（3）利用税收优惠政策：企业可充分利用税收优惠政策，降低收益分配成本。（4）考虑市场因素：企业在收益分配时，应充分考虑市场因素，如股价波动、投资者预期等。7.3收益分配的风险防范7.3.1法律法规风险企业在进行收益分配时，应严格遵守国家法律法规，保证分配方案的合法性。如涉及税收、财务报表等方面的规定，企业应充分了解并遵循。7.3.2信息披露风险企业应充分披露收益分配信息，保证投资者及时了解分配方案。若信息披露不充分或存在误导性信息，可能导致企业面临法律风险。7.3.3财务风险企业在收益分配过程中，应充分考虑财务状况，避免因分配过度导致资金链断裂。同时企业应关注收益分配对财务报表的影响，保证财务报表真实、完整。7.3.4投资者关系风险企业应注重与投资者的沟通，积极回应投资者关切。若收益分配方案不能得到投资者认可，可能影响企业声誉和投资者信心。7.3.5行业风险企业在收益分配时，应充分考虑行业特点和风险。若行业环境发生变化，可能导致企业收益分配策略失效，甚至影响企业生存。第八章财务预算管理8.1财务预算的编制方法财务预算是企业对未来一定时期内财务活动进行规划和预测的重要工具。财务预算的编制方法主要包括以下几种：（1）增量预算法：增量预算法是指以基期实际财务数据为基础，结合预算期内的业务计划、经营策略等因素，对各项财务指标进行调整，从而编制预算的方法。（2）零基预算法：零基预算法是指在编制预算时，不考虑基期的财务数据，而是根据预算期内的业务计划和经营策略，重新评估各项财务指标的需求，从而编制预算的方法。（3）弹性预算法：弹性预算法是指根据预算期内业务量的变化，对固定成本和变动成本进行调整，从而编制预算的方法。（4）滚动预算法：滚动预算法是指将预算期划分为若干个阶段，每个阶段结束后，根据实际情况对下一个阶段的预算进行调整和修订，从而保持预算的实时性和准确性。8.2财务预算的执行与控制财务预算的执行与控制是企业实现预算目标的关键环节。以下为财务预算执行与控制的主要步骤：（1）明确预算责任：企业应将预算指标分解到各部门和岗位，明确各部门和岗位的预算责任。（2）建立健全预算执行机制：企业应建立健全预算执行机制，保证预算的顺利实施。主要包括预算执行情况的监测、预算执行过程中的协调和预算执行结果的反馈。（3）加强预算控制：企业应加强对预算执行过程的控制，保证预算指标得到有效执行。主要包括对成本费用的控制、资金使用的控制和财务风险的控制。（4）预算执行的监督与考核：企业应定期对预算执行情况进行监督与考核，对预算执行过程中存在的问题及时进行调整和改进。8.3财务预算的调整与评价财务预算的调整与评价是预算管理的重要组成部分，以下为财务预算调整与评价的主要内容：（1）预算调整：在预算执行过程中，由于市场环境、业务计划等因素发生变化，可能导致预算指标不再适用。此时，企业应根据实际情况对预算进行调整，保证预算的实时性和准确性。（2）预算评价：预算评价是指对预算执行结果进行分析和评估，以了解预算管理的成效。预算评价主要包括以下方面：（1）预算完成情况：分析预算指标的实际完成情况，与预算目标进行对比，了解预算执行的差距。（2）预算执行效果：分析预算执行过程中各项财务指标的变化，评价预算对企业经营活动的指导作用。（3）预算管理经验总结：总结预算管理过程中的成功经验和存在的问题，为下一期预算编制和执行提供参考。第九章财务风险与内部控制9.1财务风险的识别与评估财务风险是企业在经营过程中面临的重要风险之一。9.1.1节主要介绍财务风险的识别方法，9.1.2节对财务风险的评估方法进行阐述。9.1.1财务风险的识别财务风险的识别主要包括以下几个方面：（1）分析企业外部环境，包括宏观经济、行业状况、市场竞争对手等因素，了解其对财务风险的影响。（2）分析企业内部经营状况，如财务结构、资金状况、经营效益等，挖掘潜在财务风险。（3）梳理企业财务政策，如投资、融资、收益分配等，识别政策风险。9.1.2财务风险的评估财务风险的评估主要采用以下方法：（1）定性评估：通过专家访谈、问卷调查、案例分析等方法，对财务风险进行定性描述。（2）定量评估：运用财务指标、财务模型等工具，对财务风险进行量化分析。（3）综合评估：结合定性和定量方法，对企业财务风险进行全面评估。9.2财务风险的防范与应对9.2.1财务风险的防范措施（1）完善企业财务管理体系，强化财务风险管理意识。（2）优化财务结构，提高企业抗风险能力。（3）建立健全财务风险预警机制，及时发觉并处理财务风险。9.2.2财务风险的应对策略（1）财务风险转移：通过购买保险、采用套期保值等手段，将财务风险转移至其他主体。（2）财务风险分散：通过多元化投资、分散融资渠道等方式，降低财务风险集中度。（3）财务风险控制：对财务风险进行有效控制，保证企业稳健经营。9.3内部控制的概念与原则9.3.1内部控制的概念内部控制是指企业为实现经营目标，通过制定和执行一系列规章制度、业务流程、控制措施等，对内部各项业务活动进行有效管理和监督的过程。9.3.2内部控制的原则（1）全面性原则：内部控制应涵盖企业所有业务活动，保证企业整体运营的稳定性。（2）适应性原则：内部控制应与企业规模、业务特点等相适应，不断调整和完善。（3）制衡性原则：内部控制应实现权力制衡，防止权力滥用和腐败现象。（4）有效性原则：内部控制应保证企业各项业务活动合法、合规、高效运行。9.4内部控制体系的建立与运行9.4.1内部控制体系的建立（1）制定内部控制政策：明确企业内部控制的目标、原则、范围等内容。（2）设立内部控制组织：建立内部控制领导机构，明确各级职责。（3）制定内部控制措施：针对企业各项业务活动，制定具体的控制措施。（4）内部控制制度的实施与监督：保证内部控制制度的执行，对执行情况进行监督和检查。9.4.2内部控制体系的运行（1）内部控制制度的宣传与培训：加强内部控制制度的宣传和培训，提高员工内部控制意识。（2）内部控制执行情况的检查与评价：定期对内部控制执行情况进行