记账实操-计提短期投资减值准备审批表

会计实操文库1/12记账实操-计提短期投资减值准备审批表审批编号：[具体编号，如20250401-003]申请日期：[年/月/日，如2025年4月1日]一、基本信息申请部门：[通常为财务部门，若投资决策涉及投资部门等协同评估，可填写对应主要发起部门，如财务部门]申请人：[姓名，如王强]二、短期投资明细投资项目名称投资类型（如股票、债券、基金等）初始投资金额（元）当前账面价值（元）购入日期上次减值测试时间上次计提减值准备金额（元）本次拟计提减值准备金额（元）[投资项目1名称][股票][X][X][具体日期，如2024年1月15日][上次测试日期，如2024年9月30日][X][X][投资项目2名称][债券][X][X][具体日期，如2024年3月20日][上次测试日期，如2024年6月30日][X][X]合计：[所有短期投资初始投资金额总和]-[所有短期投资当前账面价值总和]--[上次计提减值准备总金额][本次拟计提减值准备总金额]三、减值原因说明市场价格波动：[详细阐述市场因素，如投资的[投资项目1名称]股票，所属行业近期受宏观经济政策调整影响，整体市场行情下行，该股票价格持续下跌。自上次减值测试以来，股价累计跌幅达[X]%，且经分析短期内市场环境难以改善，预计股票价值恢复可能性较小。]被投资企业经营恶化：[说明被投资方经营困境，如对[投资项目2名称]债券的发行企业进行跟踪调研发现，该企业因产品质量问题引发多起消费者投诉，市场份额急剧下降，财务报表显示连续多个季度亏损，偿债能力受到严重质疑。根据债券评级机构最新评级，该债券信用等级已下调，导致其市场价值大幅缩水。]行业竞争加剧：[针对投资的基金等情况，如投资的[投资项目3名称]为某行业主题基金，近期该行业内新进入者不断增加，竞争愈发激烈，行业整体利润率下滑。受此影响，该基金持仓的多只股票表现不佳，基金净值持续走低，相比初始投资时已下跌[X]%，且行业竞争格局短期内难以扭转，基金价值面临进一步下降风险。]四、计算过程与依据计算方法：采用成本与可变现净值孰低法。对于股票投资，可变现净值参考当前股票市场收盘价，并结合该股票的历史价格波动情况、所属行业发展趋势以及企业基本面等因素进行综合判断。对于债券投资，可变现净值根据债券的市场交易价格、发行企业的信用状况以及剩余到期期限等确定。对于基金投资，依据基金净值以及同类基金的表现、市场环境变化等评估可变现净值。当可变现净值低于账面价值时，差额计提减值准备。数据来源：投资项目的市场价格数据来源于证券交易所公开报价、金融资讯平台等。被投资企业的财务信息通过其公开披露的财务报表获取。行业研究报告、市场分析数据等用于辅助判断投资项目的未来价值趋势，这些数据来自专业的行业研究机构、咨询公司等。五、对财务报表影响分析资产负债表：本次计提减值准备将导致短期投资账面价值减少[本次拟计提减值准备总金额]元，相应增加短期投资减值准备科目余额[本次拟计提减值准备总金额]元，资产总计减少[本次拟计提减值准备总金额]元。这将改变企业资产结构，降低流动资产中短期投资的质量。利润表：计提的短期投资减值准备计入资产减值损失科目，导致本期利润减少[本次拟计提减值准备总金额]元。利润的减少将对企业的盈利能力指标，如营业利润率、净利润率等产生负面影响，进而影响投资者对企业的信心。六、审批意见财务部门意见审核人：[财务审核人员姓名，如陈丽]审核日期：[年/月/日，如2025年4月2日]意见：经审核，本次短期投资减值准备计提依据充分，计算过程合理，同意按拟计提金额进行账务处理。风险管理部门意见审核人：[风险管理审核人员姓名，如周伟]审核日期：[年/月/日，如2025年4月3日]意见：对相关短期投资项目风险评估与财务部门结论一致，同意计提减值准备。公司管理层意见审批人：[公司管理层审批人姓名，如总经理赵刚]审批日期：[年/月/日，如2025年4月4日]意见：同意财务部门及风险管理部门意见，批准本次计提短期投资减值准备申请。财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款