银行资金管理制度-模板

会计实操文库11/11记账实操-银行资金管理制度一、总则目的：为加强公司银行资金管理，规范资金收付行为，保障资金安全，提高资金使用效率，确保公司财务活动的正常有序开展，依据国家相关法律法规及企业实际情况，特制定本银行资金管理制度框架。适用范围：本制度适用于公司及下属分支机构在银行账户开设、资金存储、资金收付、资金监控等方面的管理活动。二、银行账户管理账户开设：公司各部门因业务需要开设银行账户，需填写《银行账户开设申请表》，详细说明开户原因、开户银行选择理由、预计使用期限等信息。申请表经部门负责人签字后，提交至财务部门审核。财务部门综合考虑公司资金管理策略、业务需求及银行服务质量等因素进行审批，审批通过后，由财务人员负责办理账户开设手续。严禁未经审批擅自开设银行账户。账户变更与撤销：若银行账户信息发生变更（如账户名称、预留印鉴、联系电话等），或因业务结束等原因需撤销账户，相关部门应及时填写《银行账户变更/撤销申请表》，说明变更或撤销原因及具体变更内容。申请表经财务部门审核通过后，由财务人员负责办理相关手续。账户撤销后，应及时收回未使用的支票、汇票等票据，并妥善处理账户内剩余资金。账户分类管理：对公司银行账户进行分类，如基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户等。明确各类账户的使用范围，基本存款账户用于日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取；一般存款账户用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，不得支取现金；专用存款账户用于特定用途资金的专项管理和使用；临时存款账户用于临时经营活动的资金收付，有效期限最长不得超过2年。三、资金收付管理资金收入管理：公司所有银行资金收入，包括销售货款、投资收益、贷款收入等，均应及时足额存入公司银行账户。财务部门应建立资金收入台账，详细记录每笔收入的来源、金额、到账时间等信息，并及时与银行对账单进行核对。对于大额资金收入（如超过[具体金额]万元），需进行重点跟踪和确认，确保资金安全到账。资金支出审批：建立严格的资金支出审批流程。所有资金支出需填写《资金支出申请表》，注明支出用途、金额、收款单位等信息。申请表依次经部门负责人、财务负责人、公司分管领导审批。对于重大资金支出（如超过[具体金额]万元或涉及重大投资项目等），还需提交公司管理层会议审议通过。审批通过后，财务人员方可办理资金支付手续。支付方式规范：根据资金支出性质和金额大小，合理选择支付方式，如支票、电汇、银行汇票、网上银行支付等。在使用网上银行支付时，应严格按照银行规定设置操作人员权限，采用数字证书、动态口令等安全认证方式，确保支付安全。同时，对每笔支付业务的相关票据和凭证进行妥善保管，以备查验。四、资金监控与对账资金监控体系：构建全方位资金监控体系，财务部门每日对银行账户资金余额及交易明细进行监控，及时掌握资金动态。利用银行提供的资金监控服务，如资金变动短信提醒、网上银行实时查询等功能，确保及时发现异常资金流动。同时，定期对公司资金使用情况进行分析，评估资金使用效率，为公司资金决策提供依据。银行对账管理：每月末，财务人员应及时与银行进行对账，核对银行存款日记账与银行对账单的余额及发生额。若发现不符，应逐笔排查差异原因，编制银行存款余额调节表。对于未达账项，要跟踪核实，确保账实相符。银行存款余额调节表需经财务负责人审核签字后存档保管。五、风险管理风险识别与评估：定期对银行资金管理过程中的风险进行识别，包括但不限于信用风险（如银行破产、客户违约导致资金无法收回）、操作风险（如因人员失误、系统故障、违规操作引发的资金损失）、流动性风险（如资金周转困难导致无法按时支付债务）等。采用定性与定量相结合的方法对风险进行评估，确定风险等级。风险应对措施：针对不同类型的风险，制定相应的应对措施。对于信用风险，合理选择合作银行，加强对客户信用评估和管理；对于操作风险，完善内部控制制度，加强人员培训和系统维护；对于流动性风险，优化资金预算管理，合理安排资金结构，确保资金流动性充足。同时，建立风险预警机制，当风险指标达到预警阈值时，及时发出预警信号，启动应急预案。六、监督与检查内部审计监督：公司内部审计部门定期对银行资金管理情况进行审计，审查银行账户开设、资金收付、资金监控等环节是否符合本制度规定，检查内部控制制度执行的有效性。内部审计报告应及时提交公司管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。日常监督检查：财务部门定期对各部门银行资金使用情况进行检查，重点检查资金支出审批手续是否完备、支付是否合规、是否存在违规使用银行账户等问题。对检查中发现的问题，及时通知相关部门进行整改，并对违规行为按照公司相关规定进行处理。财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据