2015年初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题（三）

2015年初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题（三）点击查看试题答案及解析一、单项选择题1、某金融企业从事股票买卖业务，2013年6月购入A股票，购入价为50万元，另支付相关费用和税金1.3万元;当月又将股票卖出，售出价57万元，另支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()万元。A、0.35B、0.25C、2.85D、0.3352、某酒店本月发生下列经济业务：客房部房费收入25万元;餐厅部当月营业收入15万元;歌舞厅营业收入项目为：门票收入5000元，台位费、点歌费收入4000元，烟酒、饮料、水果的收费为7000元，其他服务费收入为6000元。客房部、餐厅、歌舞厅的收入分开核算。则该酒店当月应纳的营业税税额为()。A、24400元B、21100元C、4400元D、3320元3、在确定营业税的计税营业额时，下列表述中不正确的是()。A、运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额B、旅游企业组织旅游，以收取的全部旅游费为其实际营业额C、代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额D、金融经纪业务营业额为手续费全部收入4、下列各项中属于营业税兼营行为的有()。A、汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务B、饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品C、空调厂销售空调并提供安装服务D、电脑公司销售自产电脑并负责运输劳务5、根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是()。A、某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C、某玻璃钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D、某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机6、下列各项中，属于营业税征税范围的是()。A、非居民企业在境内承包建筑工程作业B、境外旅游公司组织国外人员入境旅游C、修理修配劳务D、转让的无形资产给境外的企业使用7、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是()。A、单位将不动产无偿赠与他人B、自建自用的不动产C、共同承担风险的不动产投资入股D、以不动产投资后转让股权8、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()。A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、餐饮公司在提供餐饮服务的同时又向客户销售自制啤酒饮料C、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机D、太阳能热水器代理商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务9、某企业(属于一般纳税人)于2013年1月将一辆自己使用过5年的设备小轿车(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。A、按2%简易办法计算应纳增值税B、按4%简易办法计算应纳增值税C、按4%简易办法减半计算应纳增值税D、不交增值税10、某服装厂将自产的品牌服装作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为25万元，该服装厂按规定计征增值税的销售额为()万元。A、25B、19C、15D、16.511、某糕点加工厂(增值税一般纳税人)，2012年8月从某农村收购大豆100吨，农产品收购凭证上注明金额100万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元。A、11.5B、13C、17D、012、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为()万元。A、14.73B、12.47C、10.20D、17.8613、北京市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为()万元。A、0.45B、0.30C、0.23D、0.1514、下列2012年业务中应税消费品应纳消费税的是()。A、委托加工的粮食白酒(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后以不高于受托方的计税价格销售的B、自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车C、委托个体经营者加工的化妆品，委托方收回后用于连续加工D、自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的15、目前，纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是()。A、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟B、外购已税汽车轮胎生产的汽车C、外购已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰D、以外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子16、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的有()。A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B、年销售额为70万元的从事货物批发的个人C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业17、酒厂2012年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为()元。A、90175B、86166.60C、2175D、88000.0018、下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是()。A、应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款B、纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额C、随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额D、对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额19、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以()的罚款。A、2000元以下B、2000元以上10000元以下C、5000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下20、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是()。A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件21、下列各项中，属于税收保全措施的是()。A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品22、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。但直到10月15日，该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是()元。A、3750B、8700C、11500D、1525023、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是()。A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额24、根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为()。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收二、多项选择题1、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有()。A、企业一般在实际经营管理地纳税B、企业一般在登记注册地纳税C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税2、根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有()。A、农作物新品种的选育B、林产品的采集C、海水养殖D、牲畜、家禽的饲养3、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有()。A、通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠B、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠C、通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠D、通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠4、纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有()。A、广告制作费B、安装费C、服务费D、软件费5、根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。A、租入固定资产的改建支出B、单独估价作为固定资产入账的土地C、自创商誉D、固定资产的大修理支出6、下列关于个人所得税纳税地点的表述中，正确的有()。A、个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关B、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税C、从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税D、扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报7、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有()。A、投资者个人工资支出B、财产保险支出C、分配给投资者股利D、公益性捐赠8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。A、个人独资企业经营所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、财产租赁所得9、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是()。A、利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B、个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除C、保险赔款免征个人所得税D、对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税10、下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的有()。A、自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月15日内B、代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月15日内C、年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税D、一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年终4个月内汇算清缴，多退少补11、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有()。A、个人取得的保险赔款B、军人的转业安置费C、企业债券利息收入D、外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴12、下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有()。A、国债利息B、国家发行的金融债券利息C、参加企业集资取得的利息D、储蓄存款利息13、根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有()。A、提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得B、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税C、个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴D、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税点击查看试题答案及解析14、下列各项中，属于税务检查权的有()。A、账簿和凭证管理B、查账权C、询问权D、场地检查权15、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖的情形包括()。A、设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的B、逾期不按规定履行复议决定的C、逾期不按规定履行税务处理决定的D、采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的16、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的情形有()。A、开立银行账户B、申请办理延期申报、延期缴纳税款C、领购发票D、申请减税、免税、退税17、下列选项中，属于税务登记证件主要内容的有()。A、纳税人名称B、发证日期C、税务登记代码D、证件有效期18、纳税人、扣缴义务人有下列()行为之一的，按照规定，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的B、在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的C、拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复印与案件有关的情况和资料的D、有不依法接受税务检查的其他情形的19、下列项目中，属于纳税申报方式的有()。A、简并征期B、直接申报C、邮寄申报D、数据电文20、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有()。A、税务管理权B、税款征收权C、行政处罚权D、法规起草拟定权三、判断题1、符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费，应在取得的当月按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。()对错2、在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人。()对错3、对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生的费用作为劳务收入，按照“劳务报酬”项目征收个人所得税。()对错4、对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。()对错5、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。()对错6、个人所得税中所得来源地与所得支付地其实是一个概念。()对错7、个人取得境内上市公司的股息所得减按30%征收个人所得税。()对错8、以融资租赁方式租入的固定资产;不得计算折旧在企业所得税前扣除。()对错9、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。()对错10、企业之间支付的管理费在计算应纳税所得额时，不得扣除。()对错四、不定项选择题1、2012年11月6日，A厂与B公司签订一份买卖合同。该合同约定：B公司应于2012年12月20日前向A厂交付100吨钢材，合同货款总值28万元。为支付货款，A厂于11月8日向B公司签发了一张金额为28万元的见票后定期付款的银行承兑汇票。B公司收到该汇票后于11月12日向C银行提示承兑，C银行对该汇票审查后，即于当日在汇票正面记载“承兑”字样，签署了承兑日期并签章，并同时记载付款日期为同年12月25日。B公司为支付其基建工程所欠D公司的工程价款，于11月15日将该汇票背书给了D公司。2012年12月18日，B公司按照合同约定将100吨钢材交付给了A厂，并验收入库。但由于A厂生产的自行车严重滞销，产品积压过多，销售发生困难，A厂决定停止生产经营，以便择机转产。12月20日A厂借口B公司交付的钢材质量不符合合同约定的要求，提出退货，B公司则认为所交货物的质量完全符合合同约定的质量标准，不同意退货。于是，A厂于12月23日通知C银行停止向B公司支付其已开出的金额为28万元银行承兑汇票的票款。2012年12月27日D公司向C银行提示付款时，遭C银行的拒绝。要求：根据上述资料，回答下列小题：<1>、本题中，B公司向银行申请承兑的期限最晚至()。A、2012年12月8日B、2013年1月8日C、2012年11月15日D、2012年12月25日<2>、关于该银行的承兑程序，下列说法错误的包括()。A、应当在汇票背面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，否则承兑无效B、C银行承兑汇票时不用记载“付款日期”，但需要在票据正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章C、汇票上未记载承兑日期的，视为拒绝承兑D、C银行承兑汇票，可以附有一定的条件<3>、关于C银行拒绝付款的情况，下列说法正确的包括()。A、只有A厂通知C银行不予付款的情况下，C银行才有权拒绝付款B、C银行是A厂的代理付款人，因此可以以A厂账户余额不足为由拒绝付款C、C银行是承担绝对付款义务的付款人，不能以此为由拒绝付款D、C银行拒绝属于占用他人资金的行为，应由人民银行依法对其处罚<4>、D公司的付款请求权得不到实现时，在作成拒绝证明后，可以向本案中的哪些人行使追索权()。A、A厂B、B公司C、C银行(承兑人)D、只能向A厂行使追索权<5>、D公司行使追索权时可以请求清偿的金额包括()。A、汇票金额自提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息B、被拒绝付款的汇票金额C、取得有关拒绝证明和发出通知书的费用D、律师代理费2、甲公司向乙公司购买货物，于20