2025年一级建造师《工程经济》考点速记手册

2025年一级建造师《建设工程经济》考点速记手册第1章资金时间价值计算及应用【考点】利息的计算(必会)一、利息和利率1.利息的含义在资金债权债务关系中，债务人支付给债权人的资金总额超过其最初从债权人所获资金数额的部分，称为利息，是债务人按照约定的利率、计息周期和付息方式支付给债权人的报酬，不包括因建立债权债务关系而由债务人支付的评估费、保险费等费用，也不包括债权人为实现债权而产生的诉讼费、保全费、执行费等费用。债务人最初从债权人所获资金数额为本金。用公式表示为：F——债务人支付给债权人的资金总额，即还本付息总额；P——债务人最初从债权人所获资金数额，即本金。2.利息的本质表象：利息是债务人偿还资金或兑付债券时支付的资金总额超过其借款或发行债券所获资金的数本质：利息是对资金供给方(债权人)放弃一定时期资金使用权的补偿，是资金供给者的报酬(收益),同时也是资金需求者使用资金的代价(成本)。3.利息对经济活动的影响利息在市场经济运行中会影响有关主体的行为。(1)影响企业行为：利息是资金使用成本，企业必须合理利用资金，减少资金占用，提高资金周转效率。(2)影响居民资产选择行为利息收入的高低，是居民资金使用方式决策的重要依据。(3)影响政府行为政府作为宏观调控主体，可通过利息手段调节微观主体(企业、居民)行为，为特定宏观经济管理目的服务。(1)利率的含义利率，也称利息率，是单位时间内应得或应付利息额与本金之比，一般用百分数表示。即：式中i——利率；I——单位时间内(t)应得或应付利息额。用于表示计算利息的时间单位称为计息周期，计息周期t通常为年、半年、季、月、周或日。【考点】利息的计算方法(必会)1.单利计息——“利不生利”。第t个计息周期利息计算表达式为：式中I——第t个计息周期利息额；P——最初本金；i——计息周期利率。本金、计息周期长短与利率不变的情况下，每个计息周期的利息额相同，第n个计息周期末本利和的计算表达式为：运用公式计算本利和F时，式中n和i表示的计息周期长度要一致。如i为年利率，则n应为计息的年数，依此类推。【考点】名义利率和有效利率的计算(必会)如果计息周期利率为i,则按单利计算所得到的年利率为名义利率，即：r=i×m,按复利计算所得到的年利率为年有效利率：其中r为年名义利率，i为计息周期利率，m为1年内计息次数。其他有效利率i其中r为年名义利率，i为计息周期利率，m为1年分成几个阶段，比如求月有效利率，m为12;求季度有效利率，则m为4。n为该阶段复利的次数。 由以上可以看出，名义利率与有效利率的差别受计息周期数m的影响，计息期数越多(即计息周期越短),则年名义利率和有效利率的差别越大。月(月名义利率=12%/12=1%)季度实际利率=(1+1%)³-1半年实际利率=(1+1%)⁶-1年实际利率=(1+1%)¹²-1季度(季度名义利率=12%/4=3%)半年实际利率=(1+3%)²-1年实际利率=(1+3%)⁴-1半年(半年名义利率=12%/2=6%)年实际利率=(1+6%)²-1 现金流量的三要素：现金流量的大小；方向；作用点(现金流量发生的时点)。 现金流量图现金流量图的绘制方法和规则：1.时间轴，每一刻度是一个时间单位，可以是年、月、日等。(资金支付周期)2.现金流量：时间轴上方的箭线表示现金流入，下方的箭线表示现金流出。3.箭线与时间轴的交点为现金流发生的时点。某一期发生的资金流汇总在该期某一时点(如期初、期末、期中等)标注。4.箭线长短相对表示现金流量的大小。只要箭线长短能相对体现各时点现金流量数值的差异即可。现金流量表：现金流量表中，时间单位数值表示该时间单位期末，分析需要时，可增加0期，表示第1期期123现金流出【考点】资金等值计算公式(必会)一、资金等值计算公式复利利生利终值一现值年金一终值年金一现值二、等值计算公式应用要点资金等值计算公式汇总表一次支付终值系数(1+i)"已知P,求F一次支付现值系数(1+i)已知F,求P年金终值系已知A,求F偿债基金系已知F,求A年金现值系已知A,求P已知P,求A【考点】投资回收期分析(必会)1.概念包括建设投资、建设期利息和流动资金。按照是否考虑资金的时间价值分为静态投资回收期和动态投资回收期。宜从技术方案的建设开始年算起；若从投产开始年算起，应予以特别注明。公式看上去很复杂，理解很简单(1)先算各年的净现金流量：流入-流出(2)再算各年的累计净现金流量 (3)当累计净现金流量=0时，对应的时间长度即为静态投资回收期，利用“线性内插法”求解，不用记忆教材公式。3.判别标准：若投资回收期(Pt)≤基准投资回收期(Pc),则方案可行；否则，不可行。4.优劣缺点：没能反映资金回收之后的情况；没有考虑资金时间价值，只能作为辅助指标。【考点】财务净现值分析(必会)1.概念 各年的净现金流量都折现到方案开始实施时(即计算期期初)的现值之和，是直接用货币单位表示的绝对指标，是反映方案在计算期内的盈利能力的动态指标。2.计算1)折现率的设定一是从具体方案投资决策的角度设定折现率应反映投资者对资金时间价值的估计；二是从投资者投资计划整体优化的角度，设定折现率应有助于选择投资方向，做出使全部投资净收益最大化的投资决策。2)财务基准收益率的确定是投资资金应当获得的最低盈利率水平对于产出物由政府定价的方案，其财务基准收益率应根据政府政策导向确定；在政府政策导向的基础上，确定各行业的财务基准收益率。 对于产出物由市场定价的方案，由投资者自行测定。一般投资者自行测定的基准收益率应不低于单位资金成本和单位投资的机会成本，同时应考虑投资风险和通货膨胀率。在中国境外投资方案的财务基准收益率的测定，应首先考虑国家风险因素。3)计算公式3.判别准则三种可能：FNPV>0,获得超额收益；FNPV=0,收益率刚好等于基准收益率，刚好满足要求；FNPV<0,不可行。4.优劣优点：全面；明确；直观。缺点：必须先确定基准收益率，并且取值困难；难以反映单位投资的使用效率；不能反映投资回收的速度。【考点】财务内部收益率分析(必会)1.概念财务内部收益率是使方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。财务内部收益率指标的确定只取决于方案“内部”的现金流量和方案计算期。2.计算技术方案在整个计算期内，各年净现金流量的现值累计(FNPV)等于零时的折现率FIRR。令FNPV=0,反求i,即为内部收益率。准确求解，需要解一元高阶方程，这是该指标的最大缺点。一般用试算法，即线性内插法，如下图所示：为保证计算精度，i₁与i₂间的差值一般不应超过2%。已知i₁<i₂3.判别准则若FIRR≥基准收益率(ic),则技术方案可行；否则，不可行。优点：考虑了资金的时间价值以及在整个计算期内的现金流量；不受外部参数影响；缺点：计算麻烦；非常规方案会不存在或出现多个内部收益率。【考点】多方案比选(必会)1.方案之间的关系独立关系互斥关系互不相容、互相排斥的。比如，施工单位只能在三个可行的施工方案中选择一个相关关系某一方案的采用与否对其他方案的现金流量带来一定的影的采用或拒绝2.方案比选定量分析方法的选择(1)独立方案比选方法一般是通过计算方案的经济效果指标，并按照指标的判据加以检验就可做到。(2)互斥方案比选方法1)评价指标直接对比法(1)计算期相同的互斥方案的比选第3章不确定性分析【考点】盈亏平衡分析(必会)一、线性盈亏平衡分析1.前提条件一般假设方案应符合以下三个条件：①产量等于销售量，即当年生产的产品当年全部销售。②产量发生变化时，单位可变成本不变，即总成本费用是产量的线性函数。可变成本是随方案产品产量的增减而成正比例变化的成本，如原材料、燃料、动力费、包装费、常用的是以产量和生产能力利用率表示的盈亏平衡点，也有个别项目用产品售价表示的盈亏平衡3.盈亏平衡点的计算和评价由于盈亏平衡点是方案盈利与亏损的临界点，即销售收入等于产品总成本，用公式可表示为：价格×产销量=固定成本+(单位产品可变成本+单位产品所交税金及附加)×产销量0=价格×产销量-单位产品所交税金及附加×产销量-固定成本-单位产品可变成本×产销量表示盈亏平衡点的参数有3个，分别是产销量、价格和可变成本，而盈亏平衡公式只有上述一个，一个公式只能求解一个未知数，所以用哪个参数表征盈亏平衡点，其余参数必须已知才能进行盈亏平【考点】敏感性分析(必会)有些因素可能仅发生较小幅度的变化就能引起经济效果评价指标发生大的变动；而另一些因素即使发生了较大幅度的变化，对经济效果评价指标的影响也不是很大。我们将前一类因素称为敏感因素，后一类因素称为非敏感因素。敏感性分析的目的就是在诸多不确定因素中找到敏感因素，有利于方案的决策。 (1)确定分析指标 (2)选定不确定因素1)对指标的影响较大(影响大)2)数据的准确性把握不大(风险大)(3)计算不确定因素的变化对分析指标的影响(4)确定敏感因素临界点(5)对敏感性分析结果进行分析第4章设备更新分析【考点】设备的磨损和补偿(重要)1.有形磨损(又称物质磨损)设备在使用过程中受外力作用或自然环境影响而导致的变形或损坏称为设备的有形磨损或物质1)第I类有形磨损设备在使用过程中，因受到外力作用导致实体产生的磨损、变形或损坏。与设备使用强度和使用时间长短有关。设备在闲置过程中，因受自然力作用而导致的实体磨损，如金属性零部件生锈、腐蚀、橡胶件老化等。此类磨损与设备闲置的时间长短和所处环境有关，与设备生产过程中的使用无关。2.无形磨损(又称精神磨损、经济磨损)设备无形磨损是指由于科学技术进步，相同结构设备的再生产价值下降或出现性能更完善、生产效率更高的新设备，使原有设备发生的贬值。无形磨损不改变设备实体形态，仅表现为设备原始由于科学技术进步的影响，设备制造工艺不断改这类磨损称为第I类无形磨损。此类无形磨术特性和功能(即使用价值)并未发生变化，故不会影响现有设备的使用。2)第Ⅱ类无形磨损形磨损的后果不仅是使原有设备价值降低，而且会使原有设备生产精度和能耗达不到新的标准和要求，致使其局部或全部失去使用价值。由于技术上更先进的新设备应用会使原有设备的使用价值局部或全部丧失，因而产生了是否用新设备代替原有设备的问题。3.综合磨损设备的综合磨损是指设备同时存在有形磨损和无形磨损的情况。对任何设备，这两类磨损必然同时发生和同时互相影响。大修理(设备有形磨损的局部补偿)、现代化改装(设备无形磨损的局部补偿)和更新(设备有形、无形磨损的完全补偿)等三种途径。由于设备遭受有形磨损和无形磨损，因此，对其磨损后的补偿形式应进行深入研究，以确定恰当的补偿方式。【考点】租赁费用与租金计算(必会)1.租赁费用的组成租赁费用包括保证金、租金、担保费。(1)保证金：为保证确认租赁合同并保证其执行，承租人必先缴纳保证金，期满偿还或与最后一期租金加以抵消。(2)租金：出租人的补偿和收益：承租人按之核算成本。(3)担保费：出租人请担保人对租赁交易进行担保，承租人付不起租金时，由担保人代为支付租金。期满不退回。2.租金的计算(1)附加率法在租赁资产的设备货价或概算成本上，加上一个特定的比率来计算租金。式中：P为租赁资产的价格；N为租赁期数，取决于租赁资产预计使用寿命，可按月、季、半年、年计；i为与租赁期数相对应的利率；r为附加率。(2)年金法将一项租赁资产价值按动态等额分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法，本质为已知P求A。年金法有期末支付和期初支付租金之分。【考点】价值工程(必会)1.价值工程概念价值工程，也称价值分析、价值管理，是通过各相关领域的协作，对研究对象的功能和费用进行系统分析，持续创新，旨在提高研究对象价值的一种管理思想和管理技术。价值V=功能F/成本C2.提高价值工程的途径基于价值工程的基本原理(公式V=F/C),提高价值工程的途径，即两数相除，如何让结果变大。改进型F11↓C↓—↓↓二、价值工程的特点2.价值工程基于用户/顾客(消费者)视角解决问题(性价比)价值工程要求将功能定量化，即将功能转化为能够与获得该功能的费用(成本)直接相比的量化第2篇工程财务第6章财务会计基础【考点】会计要素的组成(必会)(一)资产(1)流动资产：流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期(指从购买用于加工的原材料等资产到其收回现金或现金等价物的时间段)内变现、耗用的资产，主要为交易目的而持有。包括货币资金、交易性金融资产、衍生金融资产、应收其他应收款、存货、合同资产、持有待售资(2)非流动资产：非流动资产是指变现期间或使用寿命超过一年或长于一年的一个营业周期的(二)负债(1)流动负债：流动负债是指在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。包括短期借款、交易性金融负债、衍生金融负债、应付票据、应付账款、预收款项、合同负债、应付职工薪酬、(2)非流动负债：非流动负债是指在一年以上或超过一年的一个营业周期以上偿还的债务。包(三)所有者权益所有者权益项目应当列入资产负债表，其金额取决于资产和负债的计量。所有者权益的构成包括：实收资本(或股本);其他权益工具；资本公积；其他综合收益；专项储备；盈余公积；未分配【考点】会计要素计量属性(必会)2.重置成本在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。3.可变现净值在可变现净值计量下，资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。4.现值在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额允价值，即公允价值的各种要素需要用现值来计量。5.公允价值在公允价值计量下，资产和负债按照市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售资产所能收到或者转移负债所需支付的价格计量。企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本。。第7章费用与成本【考点】支出、费用的分类(必会)一、企业支出的分类资本性支出——购置和建造固定资产、无形资支出支出———行政人员工资及办公费利润分配支出——在利润分配环节发生的支出，如股利分配支出等营业外支出——与企业生产经营活动没有直接的关系企业对外投资支出——是企业在其本身经营的主营业务以外【考点】固定资产折旧方法(必会)(1)年限平均法年限平均法是将固定资产的应计折旧额按固定资产的使用年限(折旧年限，下同)平均分摊的折其中：固定资产应计折旧额=固定资产原价一预计净残值一已计提的固定资产减值准备累计金额。(2)工作量法工作量法是将固定资产的应计折旧额按固定资产使用年限内预计完成的总工作量平均分摊的折固定资产月折旧额=当月完成工作量×单位工作量折旧额工作量法适用于生产性设备且各期工作量大致相当的固定资产折旧额计算。施工企业生产性设备工作量折旧法主要有行驶里程法和工作台班法。行驶里程法是按照行驶里程平均分摊固定资产应计折旧额的方法计算折旧额；工作台班法是按照工作台班数平均分摊固定资产应计折旧额的方法旧额。(4)年数总和法(加速折旧法)年数总和法是将固定资产的应计折旧额乘以一个逐年递减的折旧率计算固定资产每年应计折旧额的方法。假设固定资产的使用年限为N年，则第n年固定资产折旧率计算公式为：第n年折旧额=固定资产应计折旧额×第n年折旧率年内各月折旧额将年折旧额按12个月平均分摊。双倍余额递减法折旧率不变，计算固定资产每期折旧额的基数逐年减小；产每期折旧额的基数不变(固定资产应计折旧额),而固定资产年折旧率逐年减小。在费用确认和计量时，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。【考点】建造合同收入(必会)一、建造合同的概念和类型建造合同合同分立和合并的条件见下图：独立建造分立一项包括建造数项资产的建造合同，同时满(1)每项资产均有独立的建造计划。(2)与客户就每项资产单独进行谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款。(3)每项资产的收入和成本可以单独辨认。如果不同时具备上述三个条件，则不能将建造合同进行分立，而(1)该组合同按一揽子交易签订。(2)该组合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分。(3)该组合同同时或依次履行。如果不同时符合上述三个条件，则不能将该组合同进行合并，而应以各单项合同进行会计处理。三、建造合同收入的内容(一)合同规定的初始收入(基本内容)(二)合同变更、索赔、奖励等形成的收入收入金额可计量收入的确认首先应判断建造合同的结果能否可靠估计。(一)合同结果能可靠估计时收入确认，用完工百分比法确认收入1)合同总收入可计量2)经济利益很可能流入企业3)成本可区分和计量4)完工进度和尚需发生的成本可确定2)实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量2.完工百分比法(完工进度)(1)根据累计实际发生的合同成本占预计总成本的比例(2)根据累计已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例合同完工进度=已经完成的合同工程量÷合同注意：预计总成本(工程量)=累计实际发生成本(工程量)+预计尚需发生成本(工程量)(3)根据已完成合同工作的技术测量确定当期确认的合同收入=合同总收入×完工进度-以前会计期间累计已确认的2.合同成本不能收回的，应当在发生时立即确认为费用，不确认收入。第9章利润与所得税费用【考点】所得税费用(重要)企业所得税的税率为25%,非居民企业取得的所得，适用税率为20%。在计算应纳税所得额时可以扣除的有：(1)成本、费用、税金、利息、租金(3)固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾 (4)公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； (4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除：①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；②以经营租赁方式租入的固定资产；③以融资租赁方式租出的固定资产；④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；⑤与经营活动无关的固定资产；⑥单独估价作为固定资产入账的土地；⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额【考点】财务报表的构成及列报基本要求(重要)内容作用资产负债表“资产=负债+所有者权益”1.资产类，企业资产按其“流动性”大小顺序排列，分为流动资产和非流动资产列示；2.负债和所有者权益类，其中负债按债务必须支付的时间顺序排列，分为流动负债和非流动负债的负债总额及其结构利润表营成果的财务报表。利润表的列报必须充分反映企业经营业绩的主要来源和构成现金流量表(或股东权策有用的信息财务报表附注附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列未能在这些报表中列示项目的说明等。【考点】财务比率分析(必会)一、偿债能力比率批资产负债率(长期)从企业债权人角度看，资产负债率越低，说明企业偿债能力越强，债权人的权益就越有保障。从企业所有者和经营者角度看，通常希望该指标高些，这有利于利用财务杠杆增加所有者获利能力。但资产负债率过高，企业财务风险也会增大。因此，一般地说，该指标为50%比较合适。2)权益乘数资产总额/所有者权益总额3)流动比率(短期)生产性企业合理的最低流动比率为2,过高，资产结构不合理或募集的长期资金没有尽快投入使用；过低，可能有财务风险。4)速动比率(短期)速动资产是指能够迅速变现为货币资金的各类流动资产，通常有两种计算方法：①速动资产=流动资产-存货； ②速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其他应收款。 速动比率为1就说明企业有偿债能力，低于1则说明企业偿债能力不强，该指标越低，企业的偿债能力越差。5)利息备付率(长期)利息保障倍数越大，利息支付越有保障，正常情况下利息备付率应当大于1,一般情况下，利息备付率不宜低于2。6)偿债备付率 可用于还本付息的资金一般包括未分配利润(提取了盈余公积金、公益金并向股东支付完股利之后的未分配利润)、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费。如果企业在运行期内有维持运营的投资，可用于还本付息的资金应扣除维持运营的投资。正常情况偿债备付率应当大于1,一般情况下，偿债备付率不宜低于1.3。二、营运能力比率、盈利能力比率和发展能力比率1.营运能力比率：衡量企业资产管理效率的指标。总资产周转率营业收入/资产总额“周转率”资产总额取期初期末平均值流动资产周转率营业收入/流动资产总额营业收入(营业成本)/存货总额营业收入/应收账款总额第14页共26页周转天数=计算期天数/周转次数2.盈利能力比率：企业赚取利润的能力。(净资产收益率)净利润金使用等方面取得了良好的效果(期末权益总额+期初权益总额)/2总资产净利率净利润能力越强，所以该指标越高越好。(期末资产总额+期初资产总额)/23.发展能力比率：又称成长能力，是指企业在经营活动过程中表现出营业增长率该指标若大于零，表明企业本期的营业收入速度越快，企业市场前景越好；反之则说明企业市场份额萎缩。资本积累率该指标越高，表明企业的资本积累越多，企业资本保全性越强，应对风险、持续发展的能力越强；该指标如为负值，表明企业资本受到侵蚀三、财务指标综合分析(杜邦财务分析体系)利用各主要财务比率指标之间的内在联系对企业财务状况和经营成果进行综合系统评价的方法。该体系是以权益净利率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及财务杠杆应用对权益净利率的影响，以及各相关指标之间的相互作用关系。权益净利率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数第11章筹资管理【考点】短期筹资方式(必会)1.短期筹资的方式：商业信用和短期借款2.商业信用：在商品交易中，由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系。3.短期借款(1)短期借款的信用条件银行发放短期借款往往带有一些信用条件，主要有以下几种：①信贷限额。信贷限额是银行对借款人规定的无担保贷款的最高额。企业在批准的信贷限额内，可随时使用银行借款。②周转信贷协定。在协定的有效期内，只要企业的借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。企业享用周转信贷协定，通常要就贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费。③补偿性余额。补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比(一般为10%～20%)的最低存款余额。④借款抵押。银行向财务风险较大的企业或者对其信誉不甚有把握的企业发放贷款，有时需要抵押品担保，以减小自己蒙受损失的风险。短期借款的抵押品经常是借款企业所有的房屋、机器、交通运输工具等。⑤偿还条件。贷款的偿还有到期一次偿还和在贷款期内定期(每月、季)等额偿还两种方式。【考点】资金成本的概念计算(必会)1.资金成本：指企业为筹措和使用资金而付出的代价，是资金使用者向资金所有者和中介机构支付的占用费和筹集费用。(1)筹集费用：资金筹集过程中支付的费用，如发行债券支付的印刷费、代理发行费、律师费、公证费、广告费等。(2)资金占用费：占用资金支付的费用，指利息。2.资金成本：资金占用费与筹资净额(筹资总额一筹集费用)的比值第15页共26页(1)个别资金成本的计算(债务利息具有抵扣所得税的作用)(2)综合资金成本的计算：加权平均计算法，应选择综合资金成本低的方案筹集资金。【考点】现金的财务管理(必会)的长期利益。企业置存现金的原因是满足交易性需要(日常业务现金支付)、预防性需要(预防发生意外的支付)和投机性需要(用于不寻常购买机会)。2.为达到企业现金管理的目标，常采用如下的现金管理做法：(1)力争现金流量的同步(流入、流出同步);用称之为现金浮游量);(3)加速收款(早收);(4)推迟应付款的支付(晚投)。3.最佳现金持有量现金持有成本的构成有以下三个：(1)机会成本：企业占用资金的代价(2)管理成本：管理成本一般视为固定成本，与现金持有量无明显比例关系(3)短缺成本：不能应付业务开支，由此蒙受的损失最佳现金持有量的确定：上述三项成本之和最小的方案。【考点】存货决策(必会)存货的决策涉及四项内容：决定进货项目、选择供应单位、决定进货时间和决定进货批量。决定进货项目和选择供应单位是销售部门、采购部门和生产部门的职责。财务部门的职责是决定进货时间和进货批量。按照存货管理的目的，需要通过合理的进货批量和进货时间，使存货的总成本最低，这个批量叫作经济订货量或经济批量。式中Q*——经济订货量；K——一次订货的变动成本；D——存货年需要量；K₂——单位储存变动成本。第13章建设项目总投资构成及计算【考点】建设项目总投资的组成(必会)总费用。生产性建设项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金三部分；非生产性建设项目总投资包括建设投资和建设期利息两部分。建设项目总投资建设项目总投资建筑工程费安装工程费预备费建设期利息基本预备费价差预备费流动工程费用固定【考点】按费用构成要素划分的建筑安装工程费用项目组成(必会)内容人工费工资材料(工程设备)费4项：原价、运杂费、运输损耗、采购及保管费施工机具使用费外运费、人工费、燃料动力费、其他费用(救人维修他安然)企业管理费育附加、其他利润是指施工企业完成承包工程所获得的盈利规费社会保险费(养老、失业、医疗、工伤、生育)、住房公积金【考点】按造价形成划分的建筑安装工程费用项目组成(必会)内容分部分项工程费包含人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润措施项目费(大脚特工，冬夜儿已完工程及设备保护费、安全文明施工费其他项目费3项：暂列金额、计日工、总承包服务费规费第17页共26页【考点】人工定额消耗量的确定(必会)再对资料进行分析，制定人工定额。(2)统计分析法：把过去同类工程或同类产品的工时消耗的统计资料，与当前生产技术和施工(3)比较类推法：对于规格多、工序重复、工作量小的施工过程，常采用比较类推法，必须掌【考点】材料定额消耗量的确定(重要)实体材料是指直接构成工程实体的材料，包括工程直接性材料和辅助材料。(1)理论计算法(2)实验室试验法实验室试验法主要用于编制材料净用量定额。(3)现场技术测定法(4)现场统计法2.非实体性材料定额消耗量的确定周转性材料指在施工过程中多次使用、周转的工具性材料，如钢筋混凝土工程用的模板，搭设脚手架用的杆子、跳板，挖土方工程用的挡土板等。周转性材料消耗一般与下列四个因素有关：①第一次制造时的材料消耗(一次使用量)②每周转使用一次材料的损耗(第二次使用时需要补充)④周转材料的最终回收及其回收折价一次使用量：周转材料在不重复使用时的一次使用量，供施工企业组织施工用 摊销量：周转材料退出使用，应分摊到每一计量单位的结构构件的周转材料消耗量，供施工企业成本核算或投标报价使用【考点】施工机具台班定额消耗量确定(必会)(一)机械工作时间消耗的分类必需消耗的工作时间时间正常负荷下有根据的低负荷下：如汽车运输重量轻而体积大的货物不可避免的无负荷工作时间：如筑路机在工作区的末端调头不可的中断时间与机械有关：由于工人进行准备与结束工作时，机械停止工作而引起的中断工作时间工人休息时间损失时间多余工作机械的停工时间违背劳动纪律的时间(二)施工机械台班消耗量定额的表现形式单位产品机械时间定额(台班)=1/台班产量单位产品人工时间定额(工日)=小组成员总人数/台班产量2.施工机械产量定额机械台班产量定额=1/机械时间定额(台班)3.定额表示方法(复式表示法)【考点】人工、材料与施工机械台班单价确定(必会)1.人工日工资单价确定方法确定日工资单价应根据工程项目的技术要求，通过市场调查，参考实物工程量人工单价综合分工1.3倍；一般技工2倍；高级技工3倍。2.材料单价确定方法材料单价=(材料原价+运杂费)×〔1+运输损耗率(%)〕×〔1+采购保管费率(%)〕其中：运杂费是指国内采购材料自来源地、国外采购材料自到岸港运至发生的费用(不含增值税)运输损耗=(材料原价+运杂费)×运输损耗率(%)采购及保管费=(材料原价+运杂费+运输损耗费)×采购及保管费率(%)3.施工机械台班单价确定方法施工机械台班单价由七项费用组成：折旧费、检修费、维护费、安拆费及场(1)折旧费确定耐用总台班=折旧年限×年工作台班=检修间隔台班×检修周期第15章设计概算与施工图预算【考点】设计概算的编制方法(必会)内容初步设计深度不够，不能准确地计算工程量术比较成熟而又有类似工程概算指标可以利用；计算精度要求低，编制速度快；适用于附属、辅助和服务类工程项目，住宅文化项目，投资小、简单的项目内容设备及安装工程【考点】定额单价法和实物量法的编制步骤(必会)1.定额单价法和实物量法的编制步骤批信1332950986定额单价法定额单价法图纸实物量法套定额单价，计算人、料、机费用各项费用汇总造价复核复核说明量量工料分析2.定额单价法计算人料机费用时需注意的几项内容：(1)名称、规格、计量单位与定额单价完全一致，直接套用；(2)主要材料品种与定额单价中规定材料不一致，需要按实际材料价格换算定额单价；(3)施工工艺条件与定额单价不一致导致人工、机械数量增减，调量不调价；(4)分项工程不能直接套用定额、不能换算和调整时，应编制补充定额单价。3.实物量法的概念实物量法编制施工图预算所用人工、材料和机械台班的单价都是当时当地的实际价格，编制出的预算可较准确地反映实际水平，误差较小，适用于市场经济条件波动较大的情况。【考点】施工图预算的审查方法(必会)优点缺点逐项审查时间长标准预算审查法此为准审查时间短、效果好、易定案适用范围小仅适用于采用标准图纸的工程分组计算审查法先分组，利用同组中的一组数据审查。楼审查速度快，工作量小完或已过审的对比同一施工图，基础条件不同；设计相同，建筑设计图纸不同先归纳工程量、价格、用工三个基本指标，用其筛选各分部条件的详细审查简单易懂、便于掌问题出现的原因尚需继续审查或不具备审查条件的抓施工图预算中的重点突出重点，时间短【考点】工程量清单计价原理(必会) 在工程量清单计价中，如按分部分项工程单价组成来分，工程量清单计价的主要有三种形式：①工料单价；②综合单价；③全费用综合单价。工料单价=人工费士材料费士施工机具使用费综合单价=人工费+材料费+施工机具使用费+管理费+利润全费用综合单价=人工费+材料费+施工机具使用费+管理费+利润+税金《建设工程工程量清单计价标准》GB/T50500—2024规定，分部分项工程量清单应采用综合单价计价。分部分项工程费=∑(分部分项工程量×分部分项工程综合单价)措施项目费=∑(措施项目工程量×措施项目综合单价)+∑单项措施费其他项目费=暂列金额+暂估价+计日工+总承包服务费+其他单位工程报价=分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+税金单项工程报价=∑单位工程报价总造价=∑单项工程报价【考点】分部分项工程量清单的编制(必会)工程量清单应由具有编制能力的招标人或受其委托的工程造价咨询人编制。。一、分部分项工程量清单编制分部分项工程项目清单是反映拟建工程分部分项工程项目名称和相应数量的明细清单，应按相关工程现行国家工程量计算标准规定的项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量计算规则进行编制。1.项目编码分部分项工程量清单项目编码分五级设置，用12位阿拉伯数字表示。 (1)1、2为相关工程国家计量规范代码； (2)3、4为专业工程顺序码； (3)5、6为分部工程顺序码；(4)7、8、9为分项工程项目码；(5)10、11、12为清单项目名称顺序码。(5)10、11、12为清单项目名称顺序码。根据《计算标准》的项目名称结合拟建工程的实际确定，一般以工程实体命名3.项目特征分部分项工程量清单项目特征应按《计算标准》的项目特征，结合拟建工程项目的实际予以描述。项目特征是指载明完工交付要求且构成工程量清单项目自身价值的本质特征。工程量清单项目特征描述的重要意义在于：(1)项目特征是区分清单项目的依据。(2)项目特征是确定综合单价的前提。(3)项目特征是履行合同义务的基础。清单项目特征主要涉及项目的自身特征(材质、型号、规格、品牌)、项目的工艺特征以及对项目施工方法可能产生影响的特征。4.计量单位：除另有特殊规定外，均按基本单位计量，如吨、千克、立方米、平方米等。5.工程量计算应按《计算标准》的工程量计算规则计算。工程量清单中的工程数量以形成工程实体为准，并以完成后的净值计算。工程实体的工程量是唯一的。6.补充项目 编制工程量清单时如果出现《计算标准》附录中未包括的项目，编制人应做补充，并报省级或行业工程造价管理机构备案。补充项目的编码由对应计量规范的代码区(即01-09)与字母B和三位阿拉伯数字组成，并应从×B001起顺序编制，同一招标工程的项目不得重码。工程量清单中需附有补充项目的名称、项目特征、计量单位、工程量计算规则、工作内容。【考点】最高投标限价的编制(必会)最高投标限价是招标人国家及省级、行业建设主管部门有关规定，以及拟定的招标文件和招标工程量清单，结合工程实际情况、市场价格编制的，限定投标人投标报价的最高价格。(1)国有资金投资的建设工程招标，招标人必须编制最高投标限价。(2)最高投标限价超过批准的概算时，招标人应将其报原概算审批部门审核。(4)最高投标限价应由具有编制能力的招标人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人编制和复核。工程造价咨询人不得同时接受招标人和投标人对同一工程的最高投标限价和投标报价的编(5)最高投标限价应在招标文件中公布，不应上调或下浮，招标人应将最高投标限价及有关资料报送工程所在地工程造价管理机构备查。最高投标限价的作用决定了其不同于标底，无需保密。【考点】投标报价的编制方法(必会)1.分部分项工程和措施项目计价表的编制(1)确定综合单价时的注意事项①以项目特征描述为依据。在招标投标过程中，当招标工程量清单特征描述与设计图纸不符时，投标人应以招标工程量清单的项目特征描述为准，确定投标报价的综合单价。当施工中施工图纸或设计变更与招标工程量清单项目特征描述不一致时，发承包双方应按实际施工的项目特征，依据合同约定重新确定综合单价。②材料、工程设备暂估价的处理。对于招标文件中在其他项目清单中提供了暂估单价的材料和工程设备，应按其暂估的单价计入清单项目的综合单价中。③考虑合理的风险。招标文件中要求投标人承担的风险费用，投标人应考虑计入综合单价|。在施工过程中，当出现的风险内容及其范围(幅度)在招标文件规定的范围(幅度)内时，综合单价不得变动，合同价款不作调整。(2)综合单价确定的步骤和方法。当分部分项工程内容比较简单，由单一计价子项计价，且《建设工程工程量清单计价标准》GB/T50500—2024与所使用企业定额中的工程量计算规则相同时，综合单价的确定只需用相应企业定额子目中的人、料、机费做基数计算管理费、利润，再考虑相应的风险费用即可。(3)工程量清单综合单价分析表的编制。2.总价措施项目清单与计价表的编制(1)措施项目的内容应依据招标人提供的措施项目清单和投标人投标时拟定的施工组织设计或(2)措施项目费由投标人自主确定，但其中安全文明施工费必须按照国家或省级、行业建设主管部门的规定计价，不得作为竞争性费用。3.其他项目清单与计价表的编制(1)暂列金额按招标工程量清单中列出的金额填写。(3)计日工按招标工程量清单中列出的项目和数量，自主确定综合单价并计算计日工金额。(4)总承包服务费根据招标文件中提出的需要投标人提供服务的范围、内容、要求及其招标工程量清单的特征描述自主确定，并列明其相应的计算方法。 4.规费、税金项目计价表的编制 规费和税金应按国家或省级、行业建设主管部门的规定计算，不得作为竞争性费用。5.投标报价的汇总投标总价应当与分部分项工程项目、措施项目、其他项目和规费、税金的合计金额一致，即投标人在进行工程量清单招标的投标报价时，不能进行投标总价优惠(或降价、让利),投标人对投标报价的任何优惠(或降价、让利)均应反映在相应清单项目的综合单价中。第22页共26页第17章工程计量与支付【考点】工程计量(必会)1.工程计量一般规定(1)合同工程需要工程计量的，应以承包人按合同要求已完成且应予计量的工程进行计量。工程数量应按发承包双方约定的相关工程国家及行业工程量计算标准及补充的工程量计算规则计算。(2)承包人实施的下列工程及工作不予计量：①承包人为完成永久工程所实施的临时工程，合同约定应予计量的临时工程除外。②承包人原因造成超出合同约定工程范围的工程。③承包人所完成、但不符合合同图纸及合同规范要求的工程。④承包人拆除及迁离不符合合同图纸及合同规范要求的工程或工作。⑤承包人责任造成的其他返工。2.工程变更计量(1)工程变更引起工程量增减的，应按合同约定的工程量计算规则及适用的国家及行业工程量计算标准的规定计算承包人完成变更工程应予计量的工程量。(2)采用单价合同的工程，按变更指令及发承包双方确认的实际施工图纸重新计量分部分项工程项目清单的所有清单项目及其工程量，并与合同图纸工程量清单项目及其工程量相比较，计量清单差异的增减变更项目及其变更工程量。(3)采用总价合同的工程，按变更指令和发包人颁发或确认的实际施工图纸与合同图纸相比较，差异部分的分部分项工程项目清单即为工程变更项目，应按合同约定的工程量计算规则及适用的国家及行业工程量计算标准的清单项目分类和工程量计算规则计算变更项目及其变更工程量。(4)由于工程变更引致的措施项目变化，应按发包人批准的承包人专为工程变更拟定的实施方案或实际发生内容，计算其因工程变更需要增加投入的施工管理人员、增加搭设的临时设施及其他增加的施工措施工程(工作)量；工程变更引致合同工期变化的，应依据发包人批准的工期延长或缩短的时间计算调整，作为计算变更工程价格的依据。【考点】合同价款调整——工程量清单缺陷(必会)当合同中没有约定时，工程量偏差超过15%时的调整方法，可参照如下公式：式中S——调整后的某一分部分项工程费结算价；Q₁——最终完成的工程量；Qo——招标工程量清单列出的工程量；P₁——按照最终完成工程量重新调整后的综合单价；Po——承包人在工程量清单中填报的综合单价。采用上述两式的关键是确定新的综合单价P₁。P¹确定的方法，一是发承包双方协商确定；二是与当工程量偏差项目出现承包人在工程量清单中填报的综合单价与最高投标限价相应清单项目的综合单价偏差超过15%时，工程量偏差项目综合单价的调整可参考以下公式：(3)当P₀<P₂×(1-L)×(1-15%)时，该类项目的综合单价：P₁按照P₂×(1-L)×(1-15%)调整P₁按照P₂×(1+15%)调整(5)当Po>P₂×(1-L)×(1-15%)或P式中Po——承包人在工程量清单中填报的综合单价；P₂——最高投标限价中相应项目的综合单价；L——计价规范中定义的承包人报价浮动率。【考点】工程索赔(必会)1.不可抗力导致的索赔第23页共26页(1)永久工程、已运至施工现场的材料的损坏，以及因不可抗力事件引起施工场地内及工程损坏造成的第三方人员伤亡和财产损失由发包人承担；(2)承包人施工设备的损坏及停工损失和措施项目的损坏、清洁、修复费用，以及因承包人原(3)发包人和承包人承担各自人员伤亡和财产的损失；(4)因不可抗力引起暂停施工的，停工期间按照发包人要求照管、清理、修复工程的费用和发包人要求留在施工现场必要的管理与保卫人员工资由发包人承担；(5)因不可抗力影响承包人履行合同约定的义务，引起工期延误的，应当顺延工期，发包人要求赶工的，由此增加的赶工费用由发包人承担；(6)其他情形按法律法规规定执行。2.因提前竣工(赶工)事件导致的工程索赔因提前竣工(赶工)事件导致的工程索赔，发承包双方可按下列原则分别承担并调整合同价格和(1)发包人要求合同工程提前竣工的，应征得承包人同意后与承包人商定采取加快工程进度的措施，并应修订合同工程进度计划。发包人应承担承包人由此增加的提前竣工(赶工)补偿费用；(2)发包人未作要求，由承包人自行提前竣工的，由此增加的费用应由承包人承担。赶工费用【考点】索赔费用的组成与计算(必会)(1)人工费。包括增加工作内容的人工费、停工损失费和工作效率降低的损失费等的累计，其(2)设备费。可采用机械台班费、机械折旧费、设备租赁费等几种形式。当工作内容增加引起企业自有时，按照机械折旧费计算索赔费用；当施工机械是施工企业费用1√√√2施工过程发现文物、古迹以及其他遗迹、化石、钱币或物品√√3√√√4√√5发包人要求向承包人提前交付材料和工程设备√6发包人提供的材料和工程设备不符合合同要求√√7发包人提供资料错误导致承包人的返工或造成工程损失√√√8√9√发包人的原因造成工期延误√√√√√发包人原因引起的暂停施工√√√发包人原因引起造成暂停施工后无法按时复工√√√发包人原因造成工程质量达不到合同约定验收标准的√√√监理人对隐蔽工程重新检查，经检验证明工程质量符合合同要求的√√√因发包人提供的材料、工程设备造成工程不合格√√√承包人应监理人要求对材料、工程设备和工程重新√√√√发包人在全部工程竣工前，使用已接收的单位工程导致承包人费用增加的√√√发包人的原因导致试运行失败的√发包人原因导致的工程缺陷和损失√√工程移交后因发包人原因出现的缺陷修复后的试验和试运行√不可抗力√部分费√√√【考点】安全生产措施费(重要)(2)发包人应在工程开工后28天内预付不低于安全生产措施费总额的50%给承包人，其余部分(3)发包人没有按时支付安全生产措施费的，承包人可催告发包人支付；发包人在催告后的约(4)承包人对安全生产措施费应专款专用，应在财务账目中单独列项备查，不得挪作他用，否则发包人有权责令其限期改正；逾期未改正的，可责令其暂停施工，由此增加的费用和(或)延误的【考点】质量保证金(必会)(