2025年全国中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》新版真题卷

年全国中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》新版真题卷注意事项：1.本试卷共100题，总分140分，考试时间150分钟。2.请将答案用2B铅笔填涂在答题卡上，写在试卷上无效。一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.财政税收的核心是（）A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.财政监督答案：A2.下列税种中，属于直接税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税答案：C3.我国现行增值税的基本税率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C4.下列行为中，属于视同销售货物缴纳增值税的是（）A.购进的货物用于集体福利B.购进的货物用于个人消费C.购进的货物用于无偿赠送其他单位D.购进的货物用于免税项目答案：C5.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元A.13B.5C.21D.8答案：B6.下列关于消费税纳税环节的说法中，正确的是（）A.金银首饰在生产环节缴纳消费税B.卷烟在批发环节加征一道消费税C.白酒在零售环节缴纳消费税D.化妆品在批发环节缴纳消费税答案：B7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A.合理的劳动保护支出B.企业之间支付的管理费C.按照规定计算的固定资产折旧D.按照规定计算的无形资产摊销答案：B8.某企业2023年度实现利润总额1000万元，当年发生的公益性捐赠支出为150万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。该企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元A.250B.220C.235D.245答案：C9.下列关于个人所得税纳税人的说法中，正确的是（）A.在中国境内有住所的个人为居民个人B.在中国境内无住所但一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人为居民个人C.在中国境内无住所又不居住的个人为非居民个人D.以上说法都正确答案：D10.下列所得中，应按"劳务报酬所得"缴纳个人所得税的是（）A.个人取得的稿酬所得B.个人兼职取得的收入C.个人因任职取得的工资收入D.个人取得的特许权使用费所得答案：B11.下列关于房产税计税依据的说法中，正确的是（）A.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种B.从价计征的房产税，是以房产原值为计税依据C.从租计征的房产税，是以租金收入为计税依据，不包括增值税D.以上说法都正确答案：A12.下列关于城镇土地使用税纳税人的说法中，错误的是（）A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳C.土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳D.外商投资企业和外国企业不缴纳城镇土地使用税答案：D13.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）A.国有土地使用权出让的计税依据为成交价格B.土地使用权赠与的计税依据为市场价格C.房屋买卖的计税依据为成交价格D.以上说法都正确答案：D14.下列关于车船税税率的说法中，正确的是（）A.车船税采用定额税率B.乘用车按发动机气缸容量分档确定税率C.商用车按整备质量每吨确定税率D.以上说法都正确答案：D15.下列关于印花税征税范围的说法中，错误的是（）A.购销合同属于印花税的征税范围B.产权转移书据属于印花税的征税范围C.营业账簿属于印花税的征税范围D.权利、许可证照不属于印花税的征税范围答案：D16.下列关于税收征收管理的说法中，正确的是（）A.税务登记是税收征收管理的首要环节B.纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续C.税款征收是税收征收管理的核心环节D.以上说法都正确答案：D17.下列关于发票管理的说法中，错误的是（）A.发票应当套印全国统一发票监制章B.发票不得跨省、自治区、直辖市使用C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年答案：B18.下列关于税收保全措施的说法中，正确的是（）A.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人B.税务机关采取税收保全措施时，必须经县以上税务局（分局）局长批准C.税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.以上说法都正确答案：D19.下列关于税收强制执行措施的说法中，正确的是（）A.税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人B.税务机关采取税收强制执行措施时，必须经县以上税务局（分局）局长批准C.税收强制执行措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.以上说法都正确答案：D20.下列关于国债的说法中，正确的是（）A.国债是国家为了筹措资金而向投资者出具的债权债务凭证B.国债的发行主体是国家C.国债的偿还方式包括分期逐步偿还法、抽签轮次偿还法等D.以上说法都正确答案：D21.下列关于政府预算的说法中，正确的是（）A.政府预算是政府的基本财政收支计划B.政府预算反映了政府的财政收支状况C.政府预算是国家实行宏观经济调控的重要手段D.以上说法都正确答案：D22.下列关于部门预算的说法中，错误的是（）A.部门预算是编制政府预算的基础B.部门预算以部门作为编制预算的基本单位C.部门预算只包括部门的基本支出预算D.部门预算是一个综合预算答案：C23.下列关于政府采购的说法中，正确的是（）A.政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为B.政府采购应当遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则C.政府采购的方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等D.以上说法都正确答案：D24.下列关于财政转移支付的说法中，正确的是（）A.财政转移支付是指政府间为解决财政失衡而通过一定的形式和途径转移财政资金的活动B.财政转移支付包括一般性转移支付和专项转移支付C.一般性转移支付主要用于均衡地区间财力差距，实现地区间基本公共服务能力均等化D.以上说法都正确答案：D25.下列关于国有资产管理的说法中，正确的是（）A.国有资产是指属于国家所有的一切财产和财产权利的总称B.国有资产管理的目标是实现国有资产的保值增值C.国有资产管理包括国有资产的产权界定、产权登记、资产评估、资产处置等环节D.以上说法都正确答案：D26.下列关于财政政策的说法中，正确的是（）A.财政政策是国家宏观经济政策的重要组成部分B.财政政策的目标包括经济稳定、经济发展、公平分配等C.财政政策的工具包括税收、政府预算、政府投资、公共支出等D.以上说法都正确答案：D27.下列关于税收乘数的说法中，正确的是（）A.税收乘数是指国民收入变动与引起这种变动的税收变动的比率B.税收乘数为负数，说明税收变动与国民收入变动呈反方向变动C.税收乘数的绝对值大于政府购买支出乘数的绝对值D.以上说法都正确答案：A28.下列关于拉弗曲线的说法中，正确的是（）A.拉弗曲线表明，在一定范围内，税率提高会增加税收收入B.拉弗曲线表明，当税率超过一定限度时，税率提高会减少税收收入C.拉弗曲线的核心是说明税率与税收收入之间存在一种非线性关系D.以上说法都正确答案：D29.下列关于公共物品的说法中，正确的是（）A.公共物品具有非竞争性和非排他性B.纯公共物品只能由政府提供C.准公共物品可以由政府提供，也可以由私人部门提供D.以上说法都正确答案：D30.下列关于市场失灵的说法中，错误的是（）A.市场失灵是指市场机制不能有效配置资源的情况B.市场失灵的原因包括垄断、外部性、公共物品、信息不对称等C.政府干预可以解决所有的市场失灵问题D.政府干预也可能存在失灵的情况答案：C31.下列关于财政支出分类的说法中，正确的是（）A.按财政支出的经济性质分类，分为购买性支出和转移性支出B.按财政支出的功能分类，分为一般公共服务支出、国防支出、教育支出等C.按财政支出的受益范围分类，分为一般利益支出和特殊利益支出D.以上说法都正确答案：D32.下列关于财政支出规模的说法中，正确的是（）A.财政支出规模是指财政支出总额占国内生产总值的比重B.衡量财政支出规模的指标包括绝对规模指标和相对规模指标C.财政支出规模的增长趋势是世界各国的普遍现象D.以上说法都正确答案：D33.下列关于财政支出效益的说法中，正确的是（）A.财政支出效益是指财政支出所取得的成果与所消耗的资源之间的对比关系B.财政支出效益的衡量方法包括成本-效益分析法、最低费用选择法、公共劳务收费法等C.财政支出效益分析应遵循经济效益、社会效益和生态效益相结合的原则D.以上说法都正确答案：D34.下列关于税收原则的说法中，正确的是（）A.税收原则包括财政原则、公平原则、效率原则和法治原则B.财政原则要求税收收入应能满足政府的财政支出需要C.公平原则包括横向公平和纵向公平D.以上说法都正确答案：D35.下列关于税负转嫁的说法中，正确的是（）A.税负转嫁是指纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程B.税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动C.税负转嫁的方式包括前转、后转、混转、消转等D.以上说法都正确答案：D36.下列关于国际税收的说法中，正确的是（）A.国际税收是指两个或两个以上国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系B.国际税收的研究对象主要是所得税和财产税方面的问题C.国际重复征税是国际税收中最突出的问题D.以上说法都正确答案：D37.下列关于税收管辖权的说法中，正确的是（）A.税收管辖权是国家主权在税收领域的体现B.税收管辖权包括居民管辖权、地域管辖权和公民管辖权C.大多数国家同时实行居民管辖权和地域管辖权D.以上说法都正确答案：D38.下列关于国际重复征税的免除方法的说法中，正确的是（）A.免税法是指居住国政府对其居民来源于非居住国的所得，单方面放弃征税权B.抵免法是指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣C.抵免法是目前解决国际重复征税最常用的方法D.以上说法都正确答案：D39.下列关于关税的说法中，正确的是（）A.关税是指一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税B.关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人C.关税的税率分为进口税率和出口税率D.以上说法都正确答案：D40.下列关于进口货物关税完税价格的说法中，正确的是（）A.进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B.进口货物的关税完税价格不包括进口关税C.进口货物的货价以成交价格为基础确定D.以上说法都正确答案：D41.下列关于出口货物退（免）税的说法中，正确的是（）A.出口货物退（免）税是指对出口货物退还或免征其在国内生产、流通环节已缴纳的增值税、消费税B.出口货物退（免）税的企业包括有进出口经营权的企业、没有进出口经营权但委托外贸企业代理出口的企业等C.出口货物退（免）税的税种包括增值税和消费税D.以上说法都正确答案：D42.下列关于税收协定的说法中，正确的是（）A.税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务方面的税收关系，本着对等的原则，通过政府间谈判所签订的一种书面协议B.税收协定的主要内容包括避免国际重复征税、消除国际税收歧视、防止国际避税和逃税等C.我国已经与多个国家签订了税收协定D.以上说法都正确答案：D43.下列关于税收筹划的说法中，正确的是（）A.税收筹划是指纳税人在遵守国家税收法律、法规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减轻税收负担，以获得最大的税收利益B.税收筹划的特点包括合法性、筹划性、目的性、风险性等C.税收筹划的方法包括利用税收优惠政策、利用税收弹性、利用税法漏洞等D.以上说法都正确答案：D44.下列关于税务代理的说法中，正确的是（）A.税务代理是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，以纳税人、扣缴义务人的名义，代为办理税务事宜的各项行为的总称B.税务代理的基本原则包括自愿委托原则、依法代理原则、独立公正原则、维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的原则C.税务代理的业务范围包括办理税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务咨询等D.以上说法都正确答案：D45.下列关于税收法律责任的说法中，正确的是（）A.税收法律责任是指税收法律关系主体因违反税收法律规范所应承担的法律后果B.税收法律责任的形式包括行政责任和刑事责任C.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税行为D.以上说法都正确答案：D46.下列关于税收行政复议的说法中，正确的是（）A.税收行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向其上一级税务机关提出申请，由上一级税务机关对具体行政行为的合法性和合理性进行审查，并作出裁决的活动B.税收行政复议的范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、税收强制执行措施等C.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议D.以上说法都正确答案：D47.下列关于税收行政诉讼的说法中，正确的是（）A.税收行政诉讼是指公民、法人或者其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院提起诉讼，由人民法院对具体行政行为的合法性进行审查并作出裁决的活动B.税收行政诉讼的基本原则包括合法性审查原则、不适用调解原则、税务机关负举证责任原则等C.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼D.以上说法都正确答案：D48.下列关于财政补贴的说法中，正确的是（）A.财政补贴是指国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿B.财政补贴的形式包括价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、税收支出等C.财政补贴具有政策性、灵活性、时效性等特点D.以上说法都正确答案：D49.下列关于社会保障支出的说法中，正确的是（）A.社会保障支出是指国家为了保障公民的基本生活权利，向公民提供的一系列物质帮助和服务B.社会保障支出包括社会保险支出、社会救助支出、社会福利支出、社会优抚支出等C.社会保障支出的资金来源主要包括政府财政拨款、社会保险缴费、社会捐赠等D.以上说法都正确答案：D50.下列关于财政收入的说法中，正确的是（）A.财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和B.财政收入的形式包括税收收入、国有资产收益、国债收入、收费收入等C.财政收入的规模受经济发展水平、收入分配政策、价格水平等因素的影响D.以上说法都正确答案：D51.下列关于税收弹性系数的说法中，正确的是（）A.税收弹性系数是指税收收入增长率与经济增长率的比值B.当税收弹性系数大于1时，表明税收增长快于经济增长C.当税收弹性系数等于1时，表明税收增长与经济增长同步D.以上说法都正确答案：D52.下列关于宏观税负的说法中，正确的是（）A.宏观税负是指一国在一定时期内税收总收入占国内生产总值的比重B.宏观税负反映了一个国家政府参与国民收入分配的程度C.宏观税负的高低受经济发展水平、税收制度、政府职能范围等因素的影响D.以上说法都正确答案：D53.下列关于税收负担的说法中，正确的是（）A.税收负担是指纳税人因履行纳税义务而承受的经济负担B.税收负担可以分为直接负担和间接负担C.影响税收负担的因素包括经济因素、税制因素、纳税人因素等D.以上说法都正确答案：D54.下列关于税收中性原则的说法中，正确的是（）A.税收中性原则是指税收不应干扰市场机制的正常运行，不应影响纳税人的经济决策B.税收中性原则要求税收对所有纳税人一视同仁，不产生歧视性影响C.完全的税收中性是不可能实现的，但在税制设计中应尽量减少税收对市场机制的扭曲D.以上说法都正确答案：D55.下列关于税收法定原则的说法中，正确的是（）A.税收法定原则是指税收的征收和缴纳必须基于法律的规定B.税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则C.税收法定原则是税法的基本原则之一，是民主和法治原则在税收领域的体现D.以上说法都正确答案：D56.下列关于发票的说法中，正确的是（）A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证B.发票是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据C.发票的管理包括发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销等环节D.以上说法都正确答案：D57.下列关于纳税申报的说法中，正确的是（）A.纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为B.纳税申报的方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等C.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报D.以上说法都正确答案：D58.下列关于税款征收的说法中，正确的是（）A.税款征收是指税务机关依照税法规定将纳税人应纳的税款组织征收入库的一系列活动的总称B.税款征收的方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等C.税务机关在税款征收过程中，可以采取责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取税收强制执行措施等措施D.以上说法都正确答案：D59.下列关于税务检查的说法中，正确的是（）A.税务检查是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称B.税务检查的内容包括检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料等C.税务机关进行税务检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书D.以上说法都正确答案：D60.下列关于税收会计的说法中，正确的是（）A.税收会计是指以税收资金运动为对象，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料的一种管理活动B.税收会计的核算对象是税收资金的运动，包括税款的征收、解缴、提退、入库等环节C.税收会计的记账方法采用借贷记账法D.以上说法都正确答案：D二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）61.下列属于财政职能的有（）A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.市场监管职能E.社会管理职能答案：ABC62.下列属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税E.个人所得税答案：ABC63.下列关于增值税计税方法的说法中，正确的有（）A.一般纳税人适用一般计税方法B.小规模纳税人适用简易计税方法C.一般纳税人可以选择适用简易计税方法的应税行为D.简易计税方法的应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率E.一般计税方法的应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额答案：ABCDE64.下列关于消费税计税依据的说法中，正确的有（）A.实行从价定率征收的消费税，计税依据为应税消费品的销售额B.实行从量定额征收的消费税，计税依据为应税消费品的销售数量C.实行复合计征的消费税，计税依据为应税消费品的销售额和销售数量D.销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税税款E.销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量答案：ABCE65.下列关于企业所得税收入确认的说法中，正确的有（）A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入D.提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工进度或者完成工作量确认收入E.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现答案：ABCDE66.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有（）A.子女教育专项附加扣除，每个子女每月扣除1000元B.继续教育专项附加扣除，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除C.住房贷款利息专项附加扣除，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除D.住房租金专项附加扣除，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元E.赡养老人专项附加扣除，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元答案：ABCDE67.下列关于房产税税收优惠的说法中，正确的有（）A.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税D.个人所有非营业用的房产免征房产税E.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税答案：ABCDE68.下列关于城镇土地使用税税收优惠的说法中，正确的有（）A.国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免征城镇土地使用税C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税E.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税答案：ABCDE69.下列关于契税税收优惠的说法中，正确的有（）A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税D.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，是否减征或者免征契税，由省、自治区、直辖市人民政府确定E.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税答案：ABCDE70.下列关于车船税税收优惠的说法中，正确的有（）A.捕捞、养殖渔船免征车船税B.军队、武装警察部队专用的车船免征车船税C.警用车船免征车船税D.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船免征车船税E.对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税答案：ABCDE71.下列关于印花税税收优惠的说法中，正确的有（）A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免征印花税B.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免征印花税C.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免征印花税D.无息、贴息贷款合同免征印花税E.外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免征印花税答案：ABCDE72.下列关于税收征收管理环节的说法中，正确的有（）A.税务登记是税收征收管理的首要环节B.纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续C.税款征收是税收征收管理的核心环节D.税务检查是税收征收管理的重要环节E.税务行政处罚是税收征收管理的必要环节答案：ABCD73.下列关于国债发行方式的说法中，正确的有（）A.公募法是指通过在金融市场上公开招标的方式发行国债B.承受法是指由金融机构承购全部国债，然后转向社会销售，未能售出的部分由金融机构自身承担C.出卖法是指政府委托推销机构利用金融市场直接出售国债D.支付发行法是指政府对应支付现金的支出改为以国债代付E.强制摊派法是指国家利用政治权力强迫国民购买国债答案：ABCDE74.下列关于政府预算编制原则的说法中，正确的有（）A.合法性原则是指政府预算的编制必须符合国家的法律法规和政策规定B.完整性原则是指政府预算必须包括政府的全部财政收支C.真实性原则是指政府预算的各项收支必须真实可靠，符合实际情况D.年度性原则是指政府预算必须按年度编制，反映一个财政年度内的全部财政收支活动E.公开性原则是指政府预算的内容及其执行情况必须公开透明，接受社会公众的监督答案：ABCDE75.下列关于政府采购方式的说法中，正确的有（）A.公开招标是政府采购的主要方式B.邀请招标是指采购人依法从符合相应资格条件的供应商中随机邀请3家以上供应商，并以投标邀请书的方式邀请其参加投标C.竞争性谈判是指采购人通过与符合相应资格条件的多家供应商进行谈判，最后从中确定成交供应商的采购方式D.单一来源采购是指采购人只能从唯一供应商处采购的采购方式E.询价是指采购人向有关供应商发出询价单让其报价，在报价基础上进行比较并确定最优供应商的一种采购方式答案：ABCDE76.下列关于财政转移支付特点的说法中，正确的有（）A.财政转移支付具有完整性B.财政转移支付具有对称性C.财政转移支付具有科学性D.财政转移支付具有统一性和灵活性相结合的特点E.财政转移支付具有法制性答案：ABCDE77.下列关于国有资产分类的说法中，正确的有（）A.按国有资产的存在形态分类，分为有形资产和无形资产B.按国有资产的性质分类，分为经营性国有资产、行政事业性国有资产和资源性国有资产C.按国有资产的管理权限分类，分为中央国有资产和地方国有资产D.按国有资产的存在地域分类，分为境内国有资产和境外国有资产E.按国有资产的用途分类，分为企业国有资产、行政事业单位国有资产和资源性国有资产答案：ABCD78.下列关于财政政策工具的说法中，正确的有（）A.税收是财政政策的重要工具之一，通过调整税率和税收优惠政策，可以影响社会总需求和总供给B.政府预算是财政政策的核心工具，通过调整政府预算收支规模和结构，可以实现宏观经济调控目标C.政府投资是指政府用于购买固定资产和无形资产的支出，通过政府投资可以直接增加社会总需求D.公共支出是指政府用于提供公共服务和公共产品的支出，包括购买性支出和转移性支出E.财政补贴是指政府为了实现特定的政策目标，对企业或个人提供的一种补偿，包括价格补贴、企业亏损补贴等答案：ABCDE79.下列关于税收乘数和政府购买支出乘数的说法中，正确的有（）A.税收乘数为负数，说明税收变动与国民收入变动呈反方向变动B.政府购买支出乘数为正数，说明政府购买支出变动与国民收入变动呈同方向变动C.税收乘数的绝对值小于政府购买支出乘数的绝对值D.增加政府购买支出可以增加国民收入，而增加税收会减少国民收入E.政府购买支出乘数等于1/（1-边际消费倾向），税收乘数等于-边际消费倾向/（1-边际消费倾向）答案：ABCDE80.下列关于公共物品供给方式的说法中，正确的有（）A.纯公共物品只能由政府提供B.准公共物品可以由政府提供，也可以由私人部门提供C.政府提供公共物品的方式包括直接生产和间接生产D.私人部门提供公共物品的方式包括合同外包、特许经营、政府补助等E.公共物品的供给应该根据其性质和特点，选择合适的供给方式答案：ABCDE三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）案例一某企业为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下经济业务：1.购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元；支付运费，取得增值税专用发票上注明的运费为2万元，增值税税额为0.18万元。原材料已验收入库。2.销售一批产品，取得不含税销售额为100万元，同时收取包装物押金1万元（单独记账核算）。3.将自产的一批产品用于职工福利，该批产品的生产成本为20万元，同类产品的不含税市场售价为25万元。4.因管理不善丢失一批原材料，该批原材料的成本为10万元，其中包括运费0.5万元，已抵扣的增值税进项税额为1.3万元（含运费进项税额0.045万元）。根据上述资料，回答下列问题：81.该企业购进原材料和支付运费准予抵扣的增值税进项税额为（）万元A.6.5B.6.68C.6.5+0.18=6.68D.0答案：C82.该企业销售产品和收取包装物押金应确认的增值税销项税额为（）万元A.13B.13.13C.100×13%=13D.100×13%+1÷（1+13%）×13%≈13.13答案：C83.该企业将自产产品用于职工福利应确认的增值税销项税额为（）万元A.2.6B.3.25C.25×13%=3.25D.20×13%=2.6答案：C84.该企业因管理不善丢失原材料应转出的增值税进项税额为（）万元A.1.3B.1.255C.（10-0.5）×13%+0.045=1.255D.0答案：C85.该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元A.13+3.25-6.68+1.255=10.825B.13+3.25-6.68-1.255=8.315C.13+3.25-6.68=9.57D.13-6.68=6.32答案：A案例二某企业2023年度有关财务资料如下：1.全年实现销售收入8000万元，发生销售成本5000万元，销售费用1000万元（其中广告费和业务宣传费800万元），管理费用500万元（其中业务招待费80万元），财务费用200万元。2.营业外收入200万元，营业外支出150万元（其中税收滞纳金10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠100万元）。3.计入成本、费用中的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费10万元，发生职工福利费60万元，职工教育经费30万元。已知企业所得税税率为25%，广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售收入的15%，业务招待费的扣除限额为发生额的60%且不超过当年销售收入的5‰，公益性捐赠支出的扣除限额为年度利润总额的12%，工会经费的扣除限额为实发工资总额的2%，职工福利费的扣除限额为实发工资总额的14%，职工教育经费的扣除限额为实发工资总额的8%。根据上述资料，回答下列问题：86.该企业2023年度的利润总额为（）万元A.8000-5000-1000-500-200+200-150=1350B.8000-5000-1000-500-200=1300C.8000-5000-1000-500=1500D.8000-5000=3000答案：A87.该企业广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额为（）万元A.800-8000×15%=800-1200=-400（调减）B.800-8000×15%=800-1200=-400，无需调增C.0D.800答案：C88.该企业业务招待费应调增的应纳税所得额为（）万元A.80×60%=48，8000×5‰=40，48>40，应调增80-40=40B.80-80×60%=32C.80-40=40D.0答案：A89.该企业公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额为（）万元A.100-1350×12%=100-162=-62（调减）B.100-1350×12%=100-162=-62，无需调增C.0D.100答案：C90.该企业职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增的应纳税所得额为（）万元A.工会经费：10-400×2%=10-8=2；职工福利费：60-400×14%=60-56=4；职工教育经费