2025年税务师职业资格考试试卷及答案

2025年税务师职业资格考试试卷及答案一、单项选择题（本大题共6小题，每小题2分，共12分）

1.以下哪项不属于我国税收制度的基本原则？

A.法律性原则

B.公平性原则

C.效率性原则

D.社会性原则

答案：C

2.税务机关对纳税人采取税收保全措施的前提条件是？

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人存在逃税行为

C.纳税人存在偷税行为

D.纳税人存在抗税行为

答案：B

3.以下哪项不属于税收违法行为？

A.逃税

B.偷税

C.抗税

D.误税

答案：D

4.税收筹划的核心是？

A.降低税负

B.提高税率

C.避免纳税

D.延迟纳税

答案：A

5.以下哪个税种属于中央地方共享税？

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.车船税

答案：A

6.税收征收管理的核心是？

A.税收征收

B.税收征管

C.税收筹划

D.税收减免

答案：B

二、多项选择题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）

7.以下哪些属于税收征收管理的基本原则？

A.法律性原则

B.公正性原则

C.效率性原则

D.社会性原则

答案：ABCD

8.以下哪些属于税收筹划的基本方法？

A.优惠政策筹划

B.纳税人主体筹划

C.纳税环节筹划

D.纳税方法筹划

答案：ABCD

9.税收征收管理的机构包括？

A.国家税务总局

B.省级税务局

C.市级税务局

D.县级税务局

答案：ABCD

10.税收违法行为包括？

A.逃税

B.偷税

C.抗税

D.误税

答案：ABCD

三、判断题（本大题共6小题，每小题2分，共12分）

11.税收筹划是违法的。（）

答案：错误

12.税收征收管理的目标是确保国家税收收入的稳定增长。（）

答案：正确

13.税收违法行为不受法律制裁。（）

答案：错误

14.税收筹划可以提高企业经济效益。（）

答案：正确

15.税收征收管理是税务机关的内部事务。（）

答案：错误

16.税收违法行为是指纳税人故意不履行纳税义务的行为。（）

答案：正确

四、综合分析题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）

17.某企业2019年度应纳税所得额为500万元，已知企业所得税税率为25%。请计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税。

答案：125万元

计算过程：

应纳税所得额=500万元

企业所得税税率=25%

应缴纳企业所得税=500万元×25%=125万元

18.简述税收筹划的原则和作用。

答案：

（1）税收筹划的原则：

①合法性原则：税收筹划应在法律法规允许的范围内进行。

②实用性原则：税收筹划应考虑企业实际情况，以提高经济效益为目标。

③可操作性原则：税收筹划方案应具有可操作性，便于实施。

④适度性原则：税收筹划应在保证国家税收利益的前提下，实现企业税收负担的最优化。

（2）税收筹划的作用：

①降低企业税收负担，提高企业经济效益。

②促进企业依法纳税，提高纳税意识。

③优化税收结构，促进税收制度的完善。

④促进企业合规经营，增强企业竞争力。

本次试卷答案如下：

一、单项选择题

1.答案：C

解析思路：我国税收制度的基本原则包括法律性、公平性、效率和公平性、社会性等原则，其中效率性原则不属于基本原则。

2.答案：B

解析思路：税务机关对纳税人采取税收保全措施的前提是纳税人存在逃税行为，即纳税人故意隐瞒应纳税款或采取欺骗手段不缴或少缴税款。

3.答案：D

解析思路：税收违法行为是指纳税人故意或过失违反税收法律法规的行为，而误税是指纳税人因疏忽或计算错误等原因导致纳税金额不准确。

4.答案：A

解析思路：税收筹划的核心是降低税负，通过合理规划税务事项，减少纳税金额，从而提高企业的经济效益。

5.答案：A

解析思路：增值税属于中央地方共享税，即由中央和地方政府共同分享税收收入；消费税、土地增值税和车船税属于地方税。

6.答案：B

解析思路：税收征收管理的核心是税收征管，即税务机关对纳税人的税务事项进行管理和监督，确保国家税收收入的稳定增长。

二、多项选择题

7.答案：ABCD

解析思路：税收征收管理的基本原则包括法律性、公平性、效率和公平性、社会性等原则，这些都是确保税收征收管理工作顺利进行的基础。

8.答案：ABCD

解析思路：税收筹划的基本方法包括优惠政策筹划、纳税人主体筹划、纳税环节筹划和纳税方法筹划等，这些方法有助于企业降低税收负担。

9.答案：ABCD

解析思路：税收征收管理的机构包括国家税务总局、省级税务局、市级税务局和县级税务局，这些机构负责税收征收管理的具体工作。

10.答案：ABCD

解析思路：税收违法行为包括逃税、偷税、抗税和误税等，这些行为均违反了税收法律法规，需要承担相应的法律责任。

三、判断题

11.答案：错误

解析思路：税收筹划是合法的，它是指在遵守税法的前提下，通过合理规划税务事项，降低税负，提高企业经济效益。

12.答案：正确

解析思路：税收征收管理的目标是确保国家税收收入的稳定增长，同时也要保证税收的公平、公正征收。

13.答案：错误

解析思路：税收违法行为是不受法律制裁的，纳税人应当依法纳税，否则将承担相应的法律责任。

14.答案：正确

解析思路：税收筹划可以提高企业经济效益，通过合理规划税务事项，降低税负，从而提高企业的盈利能力。

15.答案：