2025年财税专业毕业生就业能力考试试题及答案

2025年财税专业毕业生就业能力考试试题及答案一、单项选择题

1.以下哪项不属于税收的基本特征？

A.纳税义务人自愿缴纳

B.强制性

C.无偿性

D.法定性

答案：A

2.以下哪种税属于直接税？

A.营业税

B.增值税

C.所得税

D.消费税

答案：C

3.以下哪种税属于间接税？

A.所得税

B.营业税

C.增值税

D.消费税

答案：D

4.以下哪项不属于税收政策？

A.税率调整

B.税基调整

C.税种调整

D.税收优惠

答案：C

5.以下哪项不属于税收立法？

A.税收法

B.税收条例

C.税收规章

D.税收政策

答案：D

6.以下哪项不属于税收征收？

A.税收登记

B.税收申报

C.税收核算

D.税收优惠

答案：D

二、多项选择题

1.税收的作用有哪些？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护社会公平

D.保障国家安全

答案：ABCD

2.税收的分类有哪些？

A.直接税

B.间接税

C.流转税

D.所得税

答案：ABCD

3.税收立法的程序有哪些？

A.税收立法调研

B.税收立法草案

C.税收立法审议

D.税收立法公布

答案：ABCD

4.税收征收的程序有哪些？

A.税收登记

B.税收申报

C.税收核算

D.税收缴纳

答案：ABCD

5.税收优惠的类型有哪些？

A.税率优惠

B.税基优惠

C.税种优惠

D.税收返还

答案：ABCD

三、判断题

1.税收是国家为实现其职能，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。（√）

2.税收是国家对纳税人的一种负担，具有无偿性。（×）

3.所得税属于直接税，具有累进性。（√）

4.税收优惠政策是国家为了实现特定目的，对某些纳税人给予减轻税负的优惠措施。（√）

5.税收征收是指税务机关按照法定程序，对纳税人进行征收税款的活动。（√）

四、简答题

1.简述税收的基本特征。

答案：税收的基本特征包括强制性、无偿性、固定性和公平性。

2.简述税收的作用。

答案：税收的作用包括组织财政收入、调节经济、维护社会公平和保障国家安全。

3.简述税收的分类。

答案：税收的分类包括直接税、间接税、流转税和所得税。

4.简述税收立法的程序。

答案：税收立法的程序包括税收立法调研、税收立法草案、税收立法审议和税收立法公布。

5.简述税收征收的程序。

答案：税收征收的程序包括税收登记、税收申报、税收核算和税收缴纳。

五、论述题

1.试述税收政策在国民经济中的作用。

答案：税收政策在国民经济中的作用主要体现在以下几个方面：

（1）组织财政收入，保障国家职能的实现；

（2）调节经济，促进经济平稳运行；

（3）维护社会公平，缩小贫富差距；

（4）促进产业结构调整，推动经济转型升级；

（5）保障国家安全，维护国家利益。

2.试述税收立法的原则。

答案：税收立法的原则主要包括：

（1）合法性原则；

（2）公平原则；

（3）效率原则；

（4）透明度原则；

（5）可操作性原则。

六、案例分析题

1.某企业2019年度实现营业收入1000万元，其中销售货物收入800万元，提供劳务收入200万元。该企业应缴纳增值税、企业所得税。

（1）计算该企业应缴纳的增值税；

（2）计算该企业应缴纳的企业所得税。

答案：

（1）增值税：800万元×13%=104万元

（2）企业所得税：[1000万元-104万元-200万元×6%（按小规模纳税人计算）]×25%=174.5万元

本次试卷答案如下：

一、单项选择题

1.A

解析：税收的基本特征包括强制性、无偿性、固定性和公平性，其中纳税义务人自愿缴纳不属于税收的基本特征。

2.C

解析：直接税是指直接向个人或企业征收的税，如个人所得税、企业所得税等。所得税属于直接税。

3.D

解析：间接税是指通过商品和服务的流转，间接向消费者征收的税，如增值税、消费税等。消费税属于间接税。

4.C

解析：税收政策是指国家为实现特定目的，对税收制度进行调整的措施，包括税率调整、税基调整和税收优惠等。税种调整不属于税收政策。

5.D

解析：税收立法是指国家制定和修改税收法律、法规的活动。税收立法包括税收法、税收条例和税收规章等。税收政策不属于税收立法。

6.D

解析：税收征收是指税务机关按照法定程序，对纳税人进行征收税款的活动。税收优惠不属于税收征收。

二、多项选择题

1.ABCD

解析：税收的作用包括组织财政收入、调节经济、维护社会公平和保障国家安全，这些都是税收的重要作用。

2.ABCD

解析：税收的分类包括直接税、间接税、流转税和所得税，这些都是税收的基本分类。

3.ABCD

解析：税收立法的程序包括税收立法调研、税收立法草案、税收立法审议和税收立法公布，这是税收立法的完整过程。

4.ABCD

解析：税收征收的程序包括税收登记、税收申报、税收核算和税收缴纳，这是税收征收的基本步骤。

5.ABCD

解析：税收优惠的类型包括税率优惠、税基优惠、税种优惠和税收返还，这些都是税收优惠的具体形式。

三、判断题

1.√

解析：税收是国家为实现其职能，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段，这是税收的基本特征。

2.×

解析：税收是国家对纳税人的一种负担，具有无偿性，这是错误的。税收虽然对纳税人有一定的负担，但并非无偿，纳税人缴纳的税款是国家财政收入的来源。

3.√

解析：所得税属于直接税，具有累进性，这是正确的。所得税的税率随着应纳税所得额的增加而递增，体现了累进性原则。

4.√

解析：税收优惠政策是国家为了实现特定目的，对某些纳税人给予减轻税负的优惠措施，这是税收优惠政策的基本定义。

5.√

解析：税收征收是指税务机关按照法定程序，对纳税人进行征收税款的活动，这是税收征收的基本定义。

四、简答题

1.税收的基本特征包括强制性、无偿性、固定性和公平性。

解析：税收的强制性是指纳税人必须依法纳税，税务机关有权力征收税款；无偿性是指纳税人缴纳的税款不直接返还给纳税人；固定性是指税收的征收标准和税率是固定的；公平性是指税收负担应公平合理地分配给纳税人。

2.税收的作用包括组织财政收入、调节经济、维护社会公平和保障国家安全。

解析：税收是国家实现其职能的重要手段，通过税收可以筹集财政收入，支持国家各项事业发展；税收可以通过调节税率、税基等手段，影响经济运行，促进经济平稳发展；税收可以通过累进税制等手段，实现社会公平；税收还可以用于国防、外交等国家安全领域。

3.税收的分类包括直接税、间接税、流转税和所得税。

解析：直接税是指直接向个人或企业征收的税，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指通过商品和服务的流转，间接向消费者征收的税，如增值税、消费税等；流转税是指以商品和服务的流转额为征税对象的税，如增值税；所得税是指以所得额为征税对象的税，如个人所得税、企业所得税等。

4.税收立法的程序包括税收立法调研、税收立法草案、税收立法审议和税收立法公布。

解析：税收立法调研是对税收立法所需的背景资料、法律法规等进行收集和分析；税收立法草案是根据调研结果，制定具体的税收法律、法规草案；税收立法审议是对税收立法草案进行审查、讨论和修改；税收立法公布是正式公布税收法律、法规。

5.税收征收的程序包括税收登记、税收申报、税收核算和税收缴纳。

解析：税收登记是指纳税人向税务机关办理登记手续，确立纳税主体资格；税收申报是指纳税人按照税务机关的要求，如实申报应纳税款；税收核算是指税务机关对纳税人的申报进行审核、计算和核算；税收缴纳是指纳税人按照核算结果，按时足额缴纳应纳税款。

五、论述题

1.税收政策在国民经济中的作用主要体现在以下几个方面：

（1）组织财政收入，保障国家职能的实现；

（2）调节经济，促进经济平稳运行；

（3）维护社会公平，缩小贫富差距；

（4）促进产业结构调整，推动经济转型升级；

（5）保障国家安全，维护国家利益。

解析：税收政策是国家宏观调控的重要手段，通过调整税率、税基等手段，可以有效地组织财政收入，保障国家各项职能的实现；税收政策可以通过税收优惠、税收调节等手段，影响经济运行，促进经济平稳发展；税收政策可以通过累进税制等手段，实现社会公平，缩小贫富差距；税收政策可以通过税收优惠、税收调节等手段，促进产业结构调整，推动经济转型升级；税收政策还可以用于国防、外交等国家安全领域，保障国家安全，维护国家利益。

2.税收立法的原则主要包括：

（1