做账实操-多哥公司全盘账务处理分录实例

会计实操文库做账实操-多哥公司全盘真账实操账务处理分录实例将依据多哥的税收政策（如增值税18%、企业所得税30%）和会计核算要求，围绕企业日常经营活动，提供涵盖筹资、采购、销售等环节的账务处理分录实例。一、筹资业务1.股东现金出资多哥公司收到股东以非洲金融共同体法郎（XOF）投入的注册资本6,000,000XOF，存入银行。借：银行存款-XOF账户6,000,000贷：实收资本6,000,0002.接受设备投资股东投入生产设备，评估价值2,200,000XOF。借：固定资产-生产设备2,200,000贷：实收资本2,200,0003.向银行短期借款取得6个月短期借款3,000,000XOF，年利率16%。借：银行存款3,000,000贷：短期借款3,000,0004.计提短期借款利息当月利息=3,000,000×16%÷12=40,000XOF借：财务费用-利息支出40,000贷：应付利息40,0005.偿还短期借款本息到期还本3,000,000XOF，付息240,000XOF（40,000×6）。借：短期借款3,000,000应付利息240,000贷：银行存款3,240,000二、采购业务6.国内采购原材料（含增值税）购入原材料价税合计2,360,000XOF（增值税率18%），款项未付。借：原材料2,000,000应交税费-应交增值税（进项税额）360,000贷：应付账款2,360,0007.进口原材料（含关税、增值税）进口CIF价1,416,000XOF（含18%增值税），关税税率12%。借：原材料(1,416,000÷1.18×1.12)=1,344,000应交税费-应交增值税（进项税额）72,000贷：银行存款/应付账款1,416,0008.预付采购款预付供应商货款800,000XOF。借：预付账款800,000贷：银行存款800,0009.收到预付货物并补款采购价税合计2,124,000XOF，冲减预付并补付1,324,000XOF。借：原材料1,800,000应交税费-应交增值税（进项税额）324,000贷：预付账款800,000银行存款1,324,00010.采购办公用品（普通发票）现金支付办公用品费47,200XOF（无进项税）。借：管理费用-办公费47,200贷：库存现金47,200三、销售业务11.国内销售商品（含增值税）销售商品价税合计4,720,000XOF，款存银行。借：银行存款4,720,000贷：主营业务收入4,000,000应交税费-应交增值税（销项税额）720,00012.出口销售（零税率）向加纳出口商品，收入2,500,000XOF（零税率）。借：应收账款2,500,000贷：主营业务收入-出口销售2,500,00013.销售退回退回已售商品价税合计1,180,000XOF，成本850,000XOF。借：主营业务收入1,000,000应交税费-应交增值税（销项税额）180,000贷：银行存款1,180,000借：库存商品850,000贷：主营业务成本850,00014.销售原材料销售原材料价税合计1,770,000XOF，款未收。借：应收账款1,770,000贷：其他业务收入1,500,000应交税费-应交增值税（销项税额）270,00015.预收货款转收入前期预收1,416,000XOF，本期发货确认收入1,200,000XOF及税216,000XOF。借：预收账款1,416,000贷：主营业务收入1,200,000应交税费-应交增值税（销项税额）216,000四、费用与薪酬16.支付房租（含增值税）付办公房租472,000XOF（含18%税）。借：管理费用-租金400,000应交税费-应交增值税（进项税额）72,000贷：银行存款472,00017.计提工资计提工资总额2,000,000XOF，代扣个税120,000XOF、社保200,000XOF。借：管理费用/销售费用2,000,000贷：应付职工薪酬-工资1,680,000应交税费-应交个人所得税120,000其他应付款-社保200,00018.发放工资借：应付职工薪酬-工资1,680,000贷：银行存款1,680,00019.支付水电费（普通发票）付水电费75,000XOF（无进项税）。借：管理费用-水电费75,000贷：银行存款75,00020.业务招待费（进项税不可抵）支付招待费106,200XOF（含18%税）。借：管理费用-业务招待费106,200贷：银行存款106,200五、固定资产21.购入设备（含增值税）购入设备价税合计5,900,000XOF，银行支付。借：固定资产-生产设备5,000,000应交税费-应交增值税（进项税额）900,000贷：银行存款5,900,00022.计提折旧（直线法）设备原值5,000,000XOF，5年折旧，无残值。月折旧=5,000,000÷5÷12≈83,333XOF借：制造费用-折旧费83,333贷：累计折旧83,33323.固定资产报废报废设备原值750,000XOF，已提折旧630,000XOF，支付清理费23,600XOF（含增值税）。借：固定资产清理120,000累计折旧630,000贷：固定资产750,000借：固定资产清理20,000应交税费-应交增值税（进项税额）3,600贷：银行存款23,60024.固定资产出售出售设备原值900,000XOF，已提折旧360,000XOF，售价590,000XOF（含增值税）。借：固定资产清理540,000累计折旧360,000贷：固定资产900,000借：银行存款590,000贷：固定资产清理500,000应交税费-应交增值税（销项税额）90,00025.固定资产盘盈盘盈设备重置成本150,000XOF。借：固定资产150,000贷：以前年度损益调整150,000六、税务处理26.计算增值税销项税900,000XOF，进项税540,000XOF。借：应交税费-应交增值税（销项税额）900,000贷：应交税费-应交增值税（进项税额）540,000应交税费-未交增值税360,00027.缴纳增值税借：应交税费-未交增值税360,000贷：银行存款360,00028.计提城建税（假设税率5%）借：税金及附加18,000（360,000×5%）贷：应交税费-应交城市维护建设税18,00029.计提教育费附加（假设税率3%）借：税金及附加10,800（360,000×3%）贷：应交税费-应交教育费附加10,80030.缴纳附加税借：应交税费-应交城市维护建设税18,000应交税费-应交教育费附加10,800贷：银行存款28,800七、其他业务31.政府补贴收入收到产业补贴800,000XOF。借：银行存款800,000贷：其他收益800,00032.支付广告费（含增值税）付广告费354,000XOF（含18%税）。借：销售费用-广告费300,000应交税费-应交增值税（进项税额）54,000贷：银行存款354,00033.捐赠支出捐赠物资成本200,000XOF，市场价236,000XOF（视同销售）。借：营业外支出-捐赠236,000贷：库存商品200,000应交税费-应交增值税（销项税额）36,00034.汇兑损益美元账户产生汇兑损失50,000XOF。借：财务费用-汇兑损失50,000贷：银行存款-美元账户50,00035.支付审计费（含增值税）付审计费236,000XOF（含18%税）。借：管理费用-审计费200,000应交税费-应交增值税（进项税额）36,000贷：银行存款236,000八、特殊业务36.债务重组债权人减免应付账款200,000XOF。借：应付账款200,000贷：营业外收入-债务重组利得200,00037.研发费用资本化研发投入300,000XOF符合资本化条件。借：研发支出-资本化支出300,000贷：原材料180,000应付职工薪酬80,000银行存款40,00038.无形资产摊销专利原值480,000XOF，8年摊销。月摊销=480,000÷8÷12=5,000XOF借：管理费用-无形资产摊销5,000贷：累计摊销5,00039.投资性房地产租金收入收租金531,000XOF（含18%税）。借：银行存款531,000贷：其他业务收入450,000应交税费-应交增值税（销项税额）81,00040.保险理赔收入收到赔款320,000XOF。借：银行存款320,000贷：其他应收款-保险赔款320,000九、期末处理41.结转主营业务成本结转成本3,000,000XOF。借：主营业务成本3,000,000贷：库存商品3,000,00042.结转损益类收入借：主营业务收入7,700,000其他业务收入2,000,000其他收益800,000贷：本年利润10,500,00043.结转损益类费用借：本年利润5,500,000贷：主营业务成本3,000,000其他业务成本700,000管理费用900,000销售费用400,000财务费用290,000税金及附加28,800营业外支出236,00044.计提企业所得税利润总额5,000,000XOF，税率30%。借：所得税费用1,500,000贷：应交税费-应交企业所得税1,500,00045.结转所得税费用借：本年利润1,500,000贷：所得税费用1,500,000十、利润分配46.计算净利润净利润=5,000,000-1,500,000=3,500,000XOF47.提取法定盈余公积（10%）借：利润分配-提取法定盈余公积350,000贷：盈余公积-法定盈余公积350,00048.提取任意盈余公积（5%）借：利润分配-提取任意盈余公积175,000贷：盈余公积-任意盈余公积175,00049.宣告分配现金股利宣告分配1,200,000XOF。借：利润分配-应付现金股利1,200,000贷：应付股利1200000计提长期借款利息借：财务费用-利息支出8,000,000贷：长期借款-应计利息8,000,000收到客户定金借：银行存款30,000,000贷：预收账款30,000,000研发费用资本化借：研发支出-资本化支出40,000,000贷：原材料25,000,000应付职工薪酬15,000,000固定资产改良支出借：在建工程60,000,000贷：银行存款60,000,000借：固定资产60,000,000贷：在建工程60,000,000盘盈存货借：库存商品5,000,000贷：待处理财产损溢5,000,000借：待处理财产损溢5,000,000贷：管理费用5,000,000计提存货跌价准备借：资产减值损失7,000,000贷：存货跌价准备7,000,000支付工会经费借：管理费用-工会经费3,000,000贷：银行存款3,000,000确认投资收益借：应收股利12,000,000贷：投资收益12,000,000计提固定资产减值准备借：资产减值损失15,000,000贷：固定资产减值准备15,000,000支付员工差旅费借：管理费用-差旅费8,000,000贷：其他应收款-员工借款7,000,000银行存款1,000,000预收租金借：银行存款18,000,000贷：预收账款-租金18,000,000借：预收账款-租金6,000,000贷：其他业务收入6,000,000支付违约金借：营业外支出-违约金4,000,000贷：银行存款4,000,000无形资产摊销借：管理费用-无形资产摊销3,500,000贷：累计摊销3,500,000收到保险赔款借：银行存款25,000,000贷：其他应收款-保险赔款25,000,000特殊业务债务重组债权人同意减免应付账款10,000。借：应付账款10,000贷：营业外收入-债务重组利得10,000会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后