税收管理体制

税收管理体制演讲人：日期:未找到bdjson目录CATALOGUE01组织架构体系02政策法规框架03征收管理流程04信息化技术支撑05监督与争议解决06改革与优化方向01组织架构体系机构设置与权责划分税务部门海关部门财政部门其他相关部门负责税收政策的执行、税收征收管理、税务稽查和税收宣传等工作。参与税收政策的制定，监督税收政策的执行，负责财政资金的分配和管理。对进出口货物和物品征收关税，防范走私和非法贸易活动。如审计、监察等部门，对税收政策的执行情况进行监督和审计。中央与地方共同参与税收立法，保证税收政策的统一性和适应性。税收立法协调建立信息共享机制，加强征管合作，提高税收征管效率。税收征管协调通过转移支付等方式，调节地区间财力差异，实现基本公共服务均等化。转移支付制度中央与地方协调机制垂直管理实施路径税务系统垂直管理实行从上至下的税务机构设置和人员管理，确保税收政策的有效执行。01征管流程垂直化税收征管流程实行标准化、信息化，减少人为干预，提高征管效率。02税务执法垂直化加强税务执法力度，实行税务稽查和处罚的垂直管理，确保执法的公正性和权威性。0302政策法规框架指一个国家税收法律的总体构成，包括税收基本法、税收实体法、税收程序法等。规定税收制度的基本原则和基本制度，如税种设置、税收管理权限、纳税人权利等。规定各税种的具体征税对象、税率、税基、税收优惠等，是税法体系的核心部分。规定税收征收管理的程序和方法，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等。税法体系构成要素税法体系税收基本法税收实体法税收程序法指税法规定的对特定纳税人或特定经济活动的税收减免、优惠和豁免等措施。税收优惠制度主要集中在科技创新、环保节能、地区发展、产业调整等方面。税收优惠领域包括减税、免税、税收抵免、税收返还等多种形式。税收优惠种类010302税收优惠制度设计税收优惠政策的制定、审批、执行和监督等环节需要严格管理，防止税收流失和滥用。税收优惠管理04跨境税收管理规范指跨国纳税人在国际经济活动中产生的税收问题，包括跨国所得征税、国际重复征税、国际避税等。跨境税收指国家间为解决跨境税收问题而签订的国际条约，用于划分税收管辖权、协调税收政策、防止国际重复征税等。各国税务部门通过信息共享、协助调查、相互协助等方式，共同打击跨境税收违法行为，维护国际税收秩序。税收协定指对跨国纳税人进行税收征管的活动，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务审计等。跨境税收征管01020403国际税务合作03征收管理流程申报与审核标准化审核程序纳税人按照税法规定，将应纳税款、应税行为等向税务机关进行申报，并提交相关证明材料。标准化管理申报流程税务机关对纳税人的申报资料进行审核，核实其真实性、合法性、完整性，确保应纳税款准确无误。制定并推行申报、审核标准，提高税收管理的规范性和效率。税款缴纳与退补机制缴纳方式纳税人可以通过银行代扣代缴、网上申报缴税等方式缴纳税款。退补机制税收保全措施当纳税人缴纳的税款超过应纳税额时，税务机关应及时办理退税或抵减下期应纳税款；反之，则应补税。为保障税款及时足额入库，税务机关可采取税收保全措施，如冻结银行账户、查封财产等。123税务稽查执行程序税务稽查执行程序稽查选案稽查审理稽查实施稽查执行税务机关根据税收管理需要和纳税人情况，确定稽查对象和检查内容。对选定的稽查对象进行实地检查，查阅账簿、凭证、报表等涉税资料，核实纳税情况。对稽查发现的问题进行审理，确认违法事实，提出处理意见。根据审理结果，依法对纳税人作出处理决定，并监督执行。04信息化技术支撑实现了以增值税为主要税种的计算机征管，初步建立了覆盖全国税务系统的计算机网络。完善了增值税发票管理，实现了税务登记、申报、征收、稽查等环节的计算机管理。以税收征管为核心，实现了税务管理信息系统的全面整合和升级，提高了税收征管质量和效率。将结合大数据、云计算、人工智能等现代信息技术，实现税务管理智能化、数字化和自动化。金税系统迭代升级金税一期金税二期金税三期金税四期通过税务数据共享平台，实现税务部门与其他政府部门、企业之间的数据交换和共享。税务数据共享建立统一的税务数据采集和存储标准，确保数据的准确性、完整性和时效性。数据采集和存储加强数据安全和隐私保护措施，防止数据泄露和滥用。数据安全和隐私保护数据共享平台建设通过大数据分析和智能算法，实现对税收风险的预警和识别，提高税务管理的针对性和准确性。智能风控应用场景风险预警和识别建立风险应对和处置机制，对识别出的风险进行及时、准确的应对和处理，避免税收流失和税务违法行为。风险应对和处置对税收风险进行全程监控和评价，及时发现和纠正问题，提高税务管理的质量和效率。风险监控和评价05监督与争议解决内部审计监督体系内部审计机构设置税务部门设立内部审计机构，对税收执法和行政管理进行独立审计。01内部审计机构负责审计税收执法行为是否合规，发现问题及时纠正并报告上级。02内部审计方法内部审计机构采用定期审计、专项审计等方式，确保审计工作的全面性和有效性。03内部审计职责纳税人权利救济渠道纳税咨询为纳税人提供税收政策咨询和解释服务，帮助纳税人了解自身权益和义务。01纳税复议对税务机关的执法行为有异议的，纳税人可以依法申请行政复议，维护自身合法权益。02纳税人诉讼纳税人可以通过司法途径对税务机关的行政行为提起诉讼，保障自身合法权益。03法律诉讼处理流程纳税人或税务机关在争议无法解决时，可以向人民法院提起诉讼。提起诉讼案件受理审理与判决执行判决人民法院对提起的诉讼进行审查，符合受理条件的将立案审理。人民法院对案件进行审理，根据事实和法律作出判决或裁定。判决或裁定生效后，税务机关或纳税人应依法履行，拒不履行的将依法强制执行。06改革与优化方向国际经验借鉴策略税务机构设置优化借鉴国际先进经验，优化税务机构设置，提高征管效率。纳税服务体系建设信息化建设与数据共享学习国外纳税服务的成功经验，提升纳税服务质量，降低纳税人遵从成本。推进税收信息化建设，实现税务系统内部以及与相关部门间的数据共享，提高税收征管水平。123征管效能提升措施税收征管法律制度完善加强税收征管法律制度建设，确保税收征管的合法性和有效性。01对税收征管流程进行优化和简化，减少纳税人办税时间和成本。02税务人员能力提升加强税务人员的培训和教育，提高其专业素养和执法水平。03征管流程优化与简化数字经济适配性调整针对电商行业