2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计历年真题汇编与点评

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计历年真题汇编与点评一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1.下列关于内部控制的目标，说法错误的是（）。A.保证企业资产的安全与完整B.提高企业经营活动的效率和效果C.提高企业财务报告的真实性和可靠性D.保障企业合规经营2.下列关于内部控制的原则，说法错误的是（）。A.全面性原则B.合理性原则C.动态性原则D.制衡性原则3.下列关于内部控制要素，不属于控制环境要素的是（）。A.企业治理结构B.企业组织结构C.企业文化D.企业风险管理4.下列关于风险评估，说法错误的是（）。A.风险评估是内部控制的重要组成部分B.风险评估的目的在于识别和评估企业面临的风险C.风险评估应贯穿于企业经营管理全过程D.风险评估结果不作为内部控制改进的依据5.下列关于控制活动，说法错误的是（）。A.控制活动是企业内部控制的核心B.控制活动应针对企业面临的风险进行设计C.控制活动应具有可操作性D.控制活动不涉及企业治理结构6.下列关于信息与沟通，说法错误的是（）。A.信息与沟通是企业内部控制的基础B.信息与沟通应确保企业内部各部门之间信息畅通C.信息与沟通不涉及企业治理结构D.信息与沟通不涉及企业风险管理7.下列关于监督，说法错误的是（）。A.监督是企业内部控制的重要组成部分B.监督应确保内部控制制度得到有效执行C.监督不涉及企业治理结构D.监督不涉及企业风险管理8.下列关于审计，说法错误的是（）。A.审计是内部控制的重要组成部分B.审计的目的在于评估内部控制的有效性C.审计不涉及企业治理结构D.审计不涉及企业风险管理9.下列关于审计证据，说法错误的是（）。A.审计证据是审计人员获取的证明被审计单位财务报表真实性的材料B.审计证据应具有可靠性、相关性、充分性和有效性C.审计证据不涉及审计程序D.审计证据不涉及审计方法10.下列关于审计程序，说法错误的是（）。A.审计程序是审计人员执行审计工作的步骤和方法B.审计程序应具有可操作性C.审计程序不涉及审计证据D.审计程序不涉及审计方法二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）1.内部控制的目标包括（）。A.保证企业资产的安全与完整B.提高企业经营活动的效率和效果C.提高企业财务报告的真实性和可靠性D.保障企业合规经营2.内部控制的原则包括（）。A.全面性原则B.合理性原则C.动态性原则D.制衡性原则3.内部控制要素包括（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通4.风险评估的目的包括（）。A.识别和评估企业面临的风险B.制定内部控制策略C.评估内部控制的有效性D.改进内部控制5.控制活动的特点包括（）。A.针对性B.可操作性C.实施性D.持续性6.信息与沟通的作用包括（）。A.确保企业内部各部门之间信息畅通B.促进内部控制制度的执行C.提高企业风险管理水平D.保障企业合规经营7.监督的作用包括（）。A.确保内部控制制度得到有效执行B.评估内部控制的有效性C.改进内部控制D.提高企业风险管理水平8.审计的目的是（）。A.评估内部控制的有效性B.评价被审计单位财务报表的真实性和公允性C.发现被审计单位存在的问题D.提出改进建议9.审计证据的可靠性包括（）。A.独立性B.客观性C.可靠性D.有效性10.审计程序包括（）。A.审计计划B.审计实施C.审计报告D.审计后续程序四、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.内部控制制度是企业内部控制的核心，控制环境是内部控制制度的基础。（）2.风险评估是内部控制的第一步，它决定了内部控制的目标和方向。（）3.控制活动是企业内部控制的关键环节，它直接关系到内部控制的有效性。（）4.信息与沟通是企业内部控制的基础，它是内部控制制度得以有效执行的保障。（）5.内部控制制度一旦建立，就不再需要更新和改进。（）6.监督机制是企业内部控制的重要组成部分，它有助于提高内部控制的有效性。（）7.审计人员可以代替企业内部审计人员进行内部控制审计。（）8.审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够。（）9.审计报告应当对企业内部控制的有效性作出明确结论。（）10.内部控制制度的建立和实施是企业经营管理者的责任，与审计人员无关。（）五、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）1.简述内部控制的目标。2.简述内部控制的原则。3.简述内部控制的基本要素。4.简述风险评估的主要步骤。5.简述审计证据的三个基本特征。六、论述题（本大题共1小题，共10分）论述内部控制与审计的关系及其在企业管理中的作用。本次试卷答案如下：一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1.D【解析】内部控制的目标包括保证企业资产的安全与完整、提高企业经营活动的效率和效果、提高企业财务报告的真实性和可靠性以及保障企业合规经营。2.B【解析】内部控制的原则包括全面性原则、合理性原则、动态性原则和制衡性原则。3.D【解析】控制环境要素包括企业治理结构、企业组织结构和企业文化，而企业风险管理属于风险评估要素。4.D【解析】风险评估的目的在于识别和评估企业面临的风险，并作为内部控制改进的依据。5.D【解析】控制活动涉及企业治理结构，因为它需要与企业的治理结构相协调，以确保内部控制的有效性。6.C【解析】信息与沟通涉及企业治理结构，因为它需要确保企业内部各部门之间信息畅通，并促进内部控制制度的执行。7.C【解析】监督涉及企业治理结构，因为它需要确保内部控制制度得到有效执行，并与企业的治理结构相协调。8.C【解析】审计涉及企业治理结构，因为它需要评估内部控制的有效性，并与企业的治理结构相协调。9.C【解析】审计证据涉及审计程序，因为审计人员需要通过审计程序来获取和评估审计证据。10.C【解析】审计程序涉及审计证据，因为审计人员需要根据审计证据来执行审计程序。二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）1.ABCD【解析】内部控制的目标包括保证企业资产的安全与完整、提高企业经营活动的效率和效果、提高企业财务报告的真实性和可靠性以及保障企业合规经营。2.ABCD【解析】内部控制的原则包括全面性原则、合理性原则、动态性原则和制衡性原则。3.ABCD【解析】内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。4.ABCD【解析】风险评估的主要步骤包括识别风险、评估风险、制定风险应对策略和监督风险应对措施。5.ABCD【解析】控制活动的特点包括针对性、可操作性、实施性和持续性。6.ABCD【解析】信息与沟通的作用包括确保企业内部各部门之间信息畅通、促进内部控制制度的执行、提高企业风险管理水平和保障企业合规经营。7.ABCD【解析】监督的作用包括确保内部控制制度得到有效执行、评估内部控制的有效性、改进内部控制和提高企业风险管理水平。8.ABCD【解析】审计的目的是评估内部控制的有效性、评价被审计单位财务报表的真实性和公允性、发现被审计单位存在的问题和提出改进建议。9.ABCD【解析】审计证据的可靠性包括独立性、客观性、可靠性和有效性。10.ABCD【解析】审计程序包括审计计划、审计实施、审计报告和审计后续程序。四、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.×【解析】内部控制制度需要根据企业的发展和市场环境的变化进行更新和改进。2.√【解析】风险评估是内部控制的第一步，它确定了内部控制的目标和方向。3.√【解析】控制活动是企业内部控制的关键环节，它直接关系到内部控制的有效性。4.√【解析】信息与沟通是企业内部控制的基础，它是内部控制制度得以有效执行的保障。5.×【解析】内部控制制度需要根据企业的发展和市场环境的变化进行更新和改进。6.√【解析】监督机制是企业内部控制的重要组成部分，它有助于提高内部控制的有效性。7.×【解析】审计人员不能代替企业内部审计人员进行内部控制审计，因为他们需要保持独立性。8.√【解析】审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够，以支持审计结论。9.√【解析】审计报告应当对企业内部控制的有效性作出明确结论。10.×【解析】内部控制制度的建立和实施是企业经营管理者的责任，但审计人员也承担着监督和评估内部控制的责任。五、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）1.【解析】内部控制的目标包括：保证企业资产的安全与完整、提高企业经营活动的效率和效果、提高企业财务报告的真实性和可靠性以及保障企业合规经营。2.【解析】内部控制的原则包括：全面性原则、合理性原则、动态性原则和制衡性原则。3.【解析】内部控制的基本要素包括：控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。4.【解析】风险评估的主要步骤包括：识别风险、评估风险、制定风险应对策略和监督风险应对措施。5.【解析】审计证据的三个基本特征包括：可靠性、相关性和充分性。六、论述题（本大题共1小题，共10分）【解析】内部控制与审计的关系是相辅相成的。内部控制是企业管理的重要组成部分，旨在确保企业运营的效率和效果，保护资产安全，提高财务报告的可靠性。审计则是对企业内部控制的有效性进行独立、客观的评估，以确保财务报告的真实性和公允性。内部控制与审计在企业管理中的作用主要体现在以下几个方面：1.提高企业风险管理水平：内部控制有助于企业识别、评估和应对各种风险，而审计则可以验证企业风险管理的有效性，提出改进建议。2.确保财务报告的真实性和公允