做账实操-工程勘察公司的期间费用的账务处理

会计实操文库1/14做账实操-工程勘察公司的期间费用的账务处理主要包括管理费用、销售费用和财务费用，以下为你详细介绍这三类期间费用的账务处理方式。管理费用管理费用是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。常见的管理费用包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。费用发生时管理人员薪酬：计算应支付给管理人员的工资、奖金、津贴等薪酬时，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。示例：本月应支付管理人员工资50000元。借：管理费用——工资50000贷：应付职工薪酬50000办公费：购买办公用品、支付水电费等办公费用时，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”“库存现金”等科目。示例：用银行存款支付本月办公用品费2000元。借：管理费用——办公费2000贷：银行存款2000差旅费：员工报销差旅费时，根据实际发生的费用，借记“管理费用——差旅费”科目，贷记“库存现金”“其他应收款”等科目。示例：员工出差归来，报销差旅费3000元，之前预借2500元，补付现金500元。借：管理费用——差旅费3000贷：其他应收款2500库存现金500业务招待费：企业发生业务招待费时，借记“管理费用——业务招待费”科目，贷记“银行存款”等科目。示例：用银行存款支付业务招待费5000元。借：管理费用——业务招待费5000贷：银行存款5000期末结转期末，将“管理费用”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后“管理费用”科目无余额。借：本年利润贷：管理费用销售费用销售费用是企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。对于工程勘察公司来说，销售费用可能包括市场推广费、销售人员薪酬等。费用发生时市场推广费：支付广告宣传费、参加展会费用等市场推广费用时，借记“销售费用”科目，贷记“银行存款”等科目。示例：用银行存款支付广告宣传费10000元。借：销售费用——市场推广费10000贷：银行存款10000销售人员薪酬：计算应支付给销售人员的薪酬时，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。示例：本月应支付销售人员工资30000元。借：销售费用——工资30000贷：应付职工薪酬30000期末结转期末，将“销售费用”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后“销售费用”科目无余额。借：本年利润贷：销售费用财务费用财务费用是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。费用发生时利息支出：计提短期借款利息时，借记“财务费用——利息支出”科目，贷记“应付利息”科目；实际支付利息时，借记“应付利息”科目，贷记“银行存款”科目。示例：计提本月短期借款利息2000元。借：财务费用——利息支出2000贷：应付利息2000手续费：支付银行手续费时，借记“财务费用——手续费”科目，贷记“银行存款”科目。示例：用银行存款支付银行手续费500元。借：财务费用——手续费500贷：银行存款500利息收入：收到银行存款利息时，借记“银行存款”科目，贷记“财务费用——利息收入”科目（通常用红字冲减借方发生额）。示例：收到银行存款利息300元。借：银行存款300借：财务费用——利息收入300期末结转期末，将“财务费用”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后“财务费用”科目无余额。借：本年利润贷：财务费用财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌。五、‌风险防控要点‌现金安全‌：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定‌。印章分离‌：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险‌。假币处理‌：收到假币需当场没收并追究交款人责任‌。流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证‌付款→审批→盖章→登录→对账→归档‌会计每月的工作内容较为繁杂，主要包括账务处理、税务申报、财务报表编制与分析以及其他相关工作，以下是具体介绍：账务处理日常凭证处理：审核原始凭证，确保其真实性、合法性和准确性。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记录企业的各项经济业务，包括收入、支出、资产购置、负债偿还等。账簿登录：将记账凭证的内容登录到各类账簿中，如总账、明细账、日记账等。定期对账簿进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。税务申报税款计算：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。纳税申报：在规定的申报期限内，通过电子税务局或其他申报渠道，向税务机关报送纳税申报表和相关资料，完成纳税申报工作。同时，缴纳应纳税款，避免逾期申报和缴纳产生滞纳金和罚款。财务报表编制与分析编制财务报表：每月末，根据账簿记录编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。确保报表数据准确、完整，能够真实反映企业的财务状况和经营成果。财务报表分析：对财务报表进行分析，通过计算各种财务比率，如偿债能力指标（资产负债率、流动比率、速动比率等）、盈利能力指标（毛利率、净利率、净资产收益率等）、运营能力指标（应收账款周转率、存货周转率等），分析企业的财务状况、经营成果和现金流量的变化趋势，为企业管理层提供