公司对公开票管理制度

公司对公开票管理制度一、总则（一）目的为加强公司对公开票管理，规范对公开票行为，防范税务风险，确保公司财务核算的准确性和合规性，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门在对外经营活动中涉及的各类发票开具、取得、保管等相关事宜。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家税收法律法规及发票管理相关规定，确保对公开票行为合法、合规。2.真实性原则：发票开具内容必须与实际经济业务相符，不得虚开发票。3.准确性原则：发票信息填写应准确无误，包括发票抬头、税号、货物或应税劳务名称、金额、税率、税额等。4.及时性原则：应按照业务发生时间及时开具或取得发票，不得拖延。二、发票开具管理（一）开票申请1.业务部门在发生对外经营业务并确认需开具发票时，应填写《开票申请表》，详细注明客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等信息。2.《开票申请表》经业务部门负责人审核签字后，提交至财务部门。（二）开票审核1.财务部门收到《开票申请表》后，应重点审核以下内容：业务的真实性和合理性，是否符合公司经营业务范围。发票信息的准确性，与业务合同及相关业务资料是否一致。开票金额是否与实际业务发生金额相符，是否符合公司价格政策。2.对于审核通过的《开票申请表》，财务部门开票人员应及时开具发票；对于审核不通过的，应退回业务部门并说明原因，要求其补充或更正相关信息。（三）发票开具1.开票人员应使用税务机关统一监制的发票，通过防伪税控系统或电子发票服务平台等合规方式开具发票。2.发票开具时，应按照规定的格式和内容如实填写，确保字迹清晰、项目齐全、内容真实。发票联和抵扣联应加盖发票专用章。3.开具增值税专用发票时，应注意以下事项：准确填写购货方的纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息，确保发票能够正常抵扣。按照增值税纳税义务发生时间开具发票，不得提前或滞后。对于销售货物或提供应税劳务清单的，应通过防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。4.开具增值税普通发票时，应填写购货方名称、纳税人识别号（如有的话）等基本信息。（四）发票交付1.发票开具后，应及时将发票交付给客户。交付方式可根据客户要求选择邮寄、专人送达或客户自取等方式。2.采用邮寄方式交付发票的，应选择正规的快递公司，并妥善保管快递单号等相关凭证，以便查询和跟踪发票送达情况。3.如客户要求开具发票后需更换发票信息的，应按照规定的程序进行操作。业务部门应填写《发票信息变更申请表》，经财务部门审核同意后，重新开具发票，并收回原发票作废处理。三、发票取得管理（一）取得要求1.在与供应商发生经济业务时，应要求供应商按照规定开具发票。取得的发票应是税务机关统一监制的正规发票，发票内容应与实际交易相符。2.取得的增值税专用发票，应在规定的认证期限内进行认证抵扣。认证期限为自发票开具之日起360天内。（二）审核要点1.业务部门在取得发票后，应及时提交至财务部门进行审核。财务部门审核发票时，应重点关注以下内容：发票的真实性，可通过国家税务总局全国增值税发票查验平台等方式进行查验。发票的合法性，发票是否为有效发票，是否存在伪造、变造等情况。发票信息的完整性和准确性，包括发票抬头、税号、货物或应税劳务名称、金额、税率、税额、发票专用章等。发票与业务的关联性，发票内容是否与实际发生的经济业务相符，是否有对应的合同、协议等证明材料。2.对于不符合要求的发票，财务部门应拒绝接收，并要求供应商重新开具。如因特殊原因无法重新开具的，应及时与供应商协商解决办法，并向公司相关领导汇报。（三）发票交接1.业务部门取得发票后，应与财务部门办理交接手续，填写《发票交接清单》，注明发票的种类、号码、开票日期、金额、供应商名称等信息。2.财务部门接收发票后，应按照规定进行整理、登记和保管，并及时进行账务处理。四、发票保管管理（一）保管责任1.公司财务部门负责对各类发票进行统一保管。应指定专人负责发票的保管工作，确保发票的安全、完整。2.发票保管人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守发票保管制度，不得擅自销毁、丢失发票。（二）保管方式1.发票应存放在安全、干燥、通风的专用场所，配备必要的防火、防盗、防潮、防虫等设施。2.增值税专用发票应按照税务机关的要求进行专柜存放，并实行双人保管制度。3.发票应按照号码顺序进行装订成册，每册25份，并在封面上注明发票种类、起止号码、份数、开票日期等信息。（三）保管期限1.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。2.其他发票的保管期限按照国家有关规定执行。（四）发票盘点1.财务部门应定期对发票进行盘点，确保账实相符。盘点工作可每月、每季度或每半年进行一次。2.发票盘点时，应编制《发票盘点表》，详细记录发票的种类、号码、数量、起止日期、存放地点等信息，并与发票登记簿和账务记录进行核对。3.如发现发票丢失、被盗、损毁等情况，应立即报告财务部门负责人，并按照规定向税务机关报告，同时采取相应的补救措施。五、发票作废与红冲管理（一）发票作废1.当月开具的发票，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，且不符合发票作废条件的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。2.发票作废时，应在防伪税控系统或电子发票服务平台等系统中进行操作，并在纸质发票上注明“作废”字样，全联次留存。3.发票作废应经财务部门负责人审核同意，并在发票登记簿上进行记录。（二）发票红冲1.跨月开具的发票，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，应按照规定开具红字增值税专用发票。2.开具红字增值税专用发票时，应先取得对方主管税务机关出具的《开具红字增值税专用发票信息表》，并根据信息表内容开具红字发票。3.红字发票应与《开具红字增值税专用发票信息表》一一对应，并在发票上注明对应的蓝字发票代码、号码及开具原因。4.发票红冲应经财务部门负责人审核同意，并在发票登记簿上进行记录。同时，应将红字发票相关联次与对应的蓝字发票相关联次粘贴在一起，作为记账凭证的附件。六、税务风险防控（一）税务政策培训1.财务部门应定期组织公司员工进行税务政策培训，使员工了解国家税收法律法规及发票管理相关规定，提高员工的税务风险意识。2.培训内容包括增值税、企业所得税、发票管理办法等相关税收政策，以及发票开具、取得、保管等方面的操作规范。（二）税务风险自查1.公司应定期开展税务风险自查工作，对发票管理、纳税申报、税款缴纳等方面进行全面检查，及时发现和纠正存在的问题。2.税务风险自查工作可由财务部门牵头，各业务部门配合进行。自查结束后，应编制《税务风险自查报告》，针对发现的问题提出整改措施，并跟踪整改落实情况。（三）税务沟通协调1.财务部门应与当地税务机关保持密切沟通，及时了解税收政策变化及税务管理要求，确保公司税务处理符合规定。2.对于税务机关提出的疑问或要求，应积极配合，及时提供相关资料和解释说明，避免税务风险。七、监督与考核（一）监督检查1.公司内部审计部门应定期对发票管理情况进行监督检查，重点检查发票开具、取得、保管、作废与红冲等环节是否符合规定。2.监督检查可采取现场检查、查阅资料、询问相关人员等方式进行。对于检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求责任部门限期整改。（二）考核机制1.建立发票管理考核机制，将发票管理工作纳入公司绩效考核体系。对在发票管理工作中表现优秀的部门和个人给予表彰和奖励；对违反发票管理制度的部门和个人，按照公司相关规定进行处罚。