大学资产账目管理制度

大学资产账目管理制度总则目的为了加强大学资产账目管理，规范资产核算，确保资产安全、完整，提高资产使用效益，根据国家有关法律法规和学校实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于大学各部门、各单位的资产账目管理活动。基本原则1.统一领导，分级管理。学校资产账目管理工作在学校统一领导下，实行分级管理，明确各部门、各单位在资产账目管理中的职责。2.规范核算，如实反映。严格按照国家财务会计制度和学校资产管理制度进行资产账目核算，真实、准确、完整地反映资产的增减变动和结存情况。3.加强监督，确保安全。建立健全资产账目监督机制，加强对资产购置、使用、处置等环节的监督，确保资产安全。4.注重效益，合理配置。优化资产配置，提高资产使用效益，避免资产闲置和浪费。管理机构及职责学校资产账目管理领导小组1.组成学校资产账目管理领导小组由学校分管财务工作的校领导担任组长，财务处、资产管理处等相关部门负责人为成员。2.职责（1）研究制定学校资产账目管理的政策、制度和办法。（2）审议学校资产账目管理工作中的重大事项。（3）协调解决学校资产账目管理工作中的重大问题。财务处1.职责（1）负责制定学校资产账目核算的具体办法和流程。（2）组织实施学校资产账目核算工作，及时、准确地记录资产的增减变动和结存情况。（3）定期编制资产财务报表，为学校资产账目管理提供财务信息支持。（4）参与学校资产购置、处置等经济活动的财务审核。资产管理处1.职责（1）负责制定学校资产管理制度，明确资产的分类、计价、核算等标准。（2）组织资产清查、盘点等工作，核实资产的数量、价值和使用状况。（3）办理资产购置、验收、入库、登记、保管、领用、维修、处置等手续，确保资产账实相符。（4）建立资产信息管理系统，及时更新资产信息，实现资产动态管理。各部门、各单位1.职责（1）负责本部门、本单位资产的日常管理，包括资产的使用、保管、维护等工作。（2）配合财务处、资产管理处做好资产账目核算、清查、盘点等工作。（3）按照学校规定办理资产购置、领用、处置等手续，并及时将相关信息报送资产管理处和财务处。资产账目核算资产分类与计价1.资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等类别。具体分类标准按照国家有关规定和学校资产管理制度执行。2.资产计价（1）流动资产按照取得时的实际成本计价。（2）固定资产按照购置成本、自建成本或相关评估价值计价。（3）无形资产按照取得时的实际成本计价。（4）对外投资按照投资成本计价。会计科目设置1.财务处根据国家财务会计制度和学校资产管理制度，设置资产类会计科目，对资产进行明细核算。2.资产类会计科目包括但不限于：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货、固定资产、累计折旧、无形资产、累计摊销、长期股权投资等。账务处理1.资产购置（1）各部门、各单位根据学校预算和实际需要，提出资产购置申请，经审批后由资产管理处组织采购。（2）资产购置完成后，资产管理处办理验收、入库手续，并将相关凭证交财务处进行账务处理。财务处按照实际支付的价款或相关评估价值，借记“固定资产”等科目，贷记“银行存款”等科目。2.资产领用（1）各部门、各单位根据工作需要，填写资产领用申请表，经审批后到资产管理处办理领用手续。（2）资产管理处根据领用情况，登记资产台账，并将相关信息通知财务处。财务处按照资产账面价值，借记“其他应收款”等科目，贷记“固定资产”等科目。3.资产折旧与摊销（1）财务处按照国家规定的折旧方法和摊销期限，对固定资产和无形资产计提折旧和摊销。（2）计提折旧和摊销时，借记“事业支出”等科目，贷记“累计折旧”“累计摊销”科目。4.资产维修（1）各部门、各单位发生的资产维修费用，按照学校规定的审批程序办理报销手续。（2）财务处根据报销凭证，借记“事业支出”等科目，贷记“银行存款”等科目。5.资产处置（1）资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。资产处置时，各部门、各单位提出申请，经审批后由资产管理处组织实施。（2）资产处置收入按照学校规定上缴国库或财政专户。财务处根据资产处置审批文件和相关凭证，借记“银行存款”等科目，贷记“应缴国库款”等科目；同时，按照资产账面价值，借记“累计折旧”“固定资产”等科目，贷记“固定资产清理”等科目。资产清查清查范围学校定期对各类资产进行全面清查，清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。清查时间学校每年至少组织一次资产清查工作，清查时间一般安排在年末。清查内容1.资产数量清查，核实资产的实际数量与账目记录是否一致。2.资产价值清查，核实资产的账面价值与实际价值是否相符。3.资产使用状况清查，了解资产的使用情况，是否存在闲置、浪费等现象。清查程序1.准备阶段（1）成立资产清查工作领导小组，制定资产清查工作方案。（2）组织清查人员培训，明确清查工作的任务、要求和方法。（3）准备清查所需的各类表格、账册、凭证等资料。2.实施阶段（1）各部门、各单位按照资产清查工作方案的要求，对本部门、本单位的资产进行自查，并填写资产清查登记表。（2）资产管理处和财务处对各部门、各单位的自查情况进行抽查核实，对发现的问题及时进行记录和整改。3.总结阶段（1）资产管理处和财务处对资产清查结果进行汇总分析，编制资产清查报告。（2）资产清查报告经学校资产账目管理领导小组审核后，报学校领导审批。（3）根据资产清查结果，对资产账目进行调整，确保账实相符。资产信息管理信息系统建设1.学校建立资产信息管理系统，实现资产信息的动态管理。2.资产信息管理系统应涵盖资产的基本信息、购置信息、使用信息、处置信息等内容。信息录入与更新1.各部门、各单位负责本部门、本单位资产信息的录入和更新工作，并确保信息的真实、准确、完整。2.资产管理处和财务处负责对各部门、各单位录入的资产信息进行审核和维护，及时更新资产信息。信息查询与使用1.学校各部门、各单位有权根据工作需要查询资产信息。2.资产信息应主要用于学校资产账目管理、决策支持、绩效评价等工作，未经授权，不得对外提供。资产监督与考核监督机制1.学校建立健全资产账目监督机制，加强对资产购置、使用、处置等环节的监督。2.财务处、审计处等部门应定期对学校资产账目管理情况进行检查和审计，发现问题及时督促整改。考核评价1.学校将资产账目管理工作纳入各部门、各单位的绩效考核体系，对资产账目管理工作成绩突出的部