卫生院往来管理制度

卫生院往来管理制度总则一、目的为规范卫生院的往来业务，加强财务管理，提高资金使用效率，防范财务风险，特制定本制度。本制度旨在明确卫生院与各往来单位之间的权利和义务，规范往来业务的流程和操作，确保往来款项的准确、及时结算，维护卫生院的合法权益。二、适用范围本制度适用于卫生院及其所属各部门与外部单位、内部部门之间的所有往来业务，包括但不限于应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等。三、管理原则1.权责明确：明确各部门和人员在往来业务中的职责和权限，确保往来业务的处理规范、准确。2.及时结算：加强往来款项的催收和支付管理，及时结算往来款项，避免资金占用和坏账损失。3.内部控制：建立健全往来业务的内部控制制度，加强对往来业务的审核和监督，防范财务风险。4.信息对称：保持往来业务信息的及时、准确和完整，为卫生院的经营决策提供可靠的依据。四、管理机构及职责1.财务部门：负责往来业务的核算和管理，制定往来业务的会计政策和核算方法，审核往来业务的原始凭证，编制往来业务的会计报表，定期与往来单位核对往来款项，催收和支付往来款项。2.业务部门：负责往来业务的发生和管理，提供往来业务的相关资料和信息，协助财务部门处理往来业务，催收和支付往来款项。3.审计部门：负责对往来业务的内部控制制度进行审计和监督，定期对往来业务进行审计和检查，发现问题及时提出整改意见。往来业务的分类及核算方法一、应收账款1.定义：应收账款是指卫生院因提供医疗服务、销售药品等业务而应向客户收取的款项。2.核算方法：应收账款按客户名称设置明细账，进行明细核算。应收账款的计价采用总价法，即按照销售发票上的金额入账，不考虑现金折扣。3.确认原则：卫生院在提供医疗服务、销售药品等业务时，应确认应收账款的入账金额，并在应收账款到期日之前及时催收。二、应付账款1.定义：应付账款是指卫生院因购买医疗设备、药品等物资而应向供应商支付的款项。2.核算方法：应付账款按供应商名称设置明细账，进行明细核算。应付账款的计价采用总价法，即按照采购发票上的金额入账，不考虑现金折扣。3.确认原则：卫生院在收到供应商的采购发票时，应确认应付账款的入账金额，并在应付账款到期日之前及时支付。三、其他应收款1.定义：其他应收款是指卫生院除应收账款、应付账款以外的其他应收、暂付的款项，包括但不限于职工借款、押金、备用金等。2.核算方法：其他应收款按款项性质和对方单位或个人设置明细账，进行明细核算。其他应收款的计价采用实际发生额法，即按照实际发生的金额入账。3.确认原则：卫生院在发生其他应收款业务时，应及时确认其他应收款的入账金额，并在业务结束后及时清理和结算。四、其他应付款1.定义：其他应付款是指卫生院除应付账款以外的其他应付、暂收的款项，包括但不限于应付职工薪酬、应交税费、暂收款项等。2.核算方法：其他应付款按款项性质和对方单位或个人设置明细账，进行明细核算。其他应付款的计价采用实际发生额法，即按照实际发生的金额入账。3.确认原则：卫生院在发生其他应付款业务时，应及时确认其他应付款的入账金额，并在业务结束后及时清理和结算。往来业务的流程及操作规范一、应收账款流程1.业务发生：卫生院在提供医疗服务、销售药品等业务时，应及时开具销售发票，并将发票副本传递给财务部门。2.账务处理：财务部门应根据销售发票及时确认应收账款的入账金额，并在应收账款明细账中进行登记。3.收款管理：卫生院应加强应收账款的收款管理，及时催收应收账款。收款时，应开具收款收据，并将收款收据副本传递给财务部门。财务部门应根据收款收据及时确认应收账款的收回，并在应收账款明细账中进行登记。4.对账管理：卫生院应定期与客户核对应收账款的余额，确保应收账款的准确性。对账时，应填写对账函，并将对账函传递给客户。客户应在规定的时间内回复对账函，并将回复函传递给卫生院。财务部门应根据客户的回复函及时调整应收账款的余额，并在应收账款明细账中进行登记。二、应付账款流程1.业务发生：卫生院在购买医疗设备、药品等物资时，应及时收到供应商的采购发票，并将发票副本传递给财务部门。2.账务处理：财务部门应根据采购发票及时确认应付账款的入账金额，并在应付账款明细账中进行登记。3.付款管理：卫生院应加强应付账款的付款管理，按照合同约定的付款期限及时支付应付账款。付款时，应填写付款申请单，并将付款申请单传递给财务部门。财务部门应根据付款申请单及时办理付款手续，并在应付账款明细账中进行登记。4.对账管理：卫生院应定期与供应商核对应付账款的余额，确保应付账款的准确性。对账时，应填写对账函，并将对账函传递给供应商。供应商应在规定的时间内回复对账函，并将回复函传递给卫生院。财务部门应根据供应商的回复函及时调整应付账款的余额，并在应付账款明细账中进行登记。三、其他应收款流程1.业务发生：卫生院在发生职工借款、押金、备用金等其他应收款业务时，应及时填写借款单、押金单或备用金领用单，并将单据传递给财务部门。2.账务处理：财务部门应根据借款单、押金单或备用金领用单及时确认其他应收款的入账金额，并在其他应收款明细账中进行登记。3.还款管理：职工应按照借款单、押金单或备用金领用单的约定及时归还借款、退还押金或报销备用金。还款时，应填写还款收据，并将还款收据副本传递给财务部门。财务部门应根据还款收据及时确认其他应收款的收回，并在其他应收款明细账中进行登记。4.清理管理：卫生院应定期对其他应收款进行清理，及时催收逾期未还的借款、押金或备用金。对于无法收回的其他应收款，应按照规定的程序进行核销。四、其他应付款流程1.业务发生：卫生院在发生应付职工薪酬、应交税费、暂收款项等其他应付款业务时，应及时填写相关的申报表或单据，并将单据传递给财务部门。2.账务处理：财务部门应根据申报表或单据及时确认其他应付款的入账金额，并在其他应付款明细账中进行登记。3.付款管理：卫生院应按照规定的程序和期限及时支付其他应付款。付款时，应填写付款申请单，并将付款申请单传递给财务部门。财务部门应根据付款申请单及时办理付款手续，并在其他应付款明细账中进行登记。4.清理管理：卫生院应定期对其他应付款进行清理，及时核对和结算暂收款项。对于无需支付的其他应付款，应按照规定的程序进行核销。往来业务的内部控制制度一、授权审批制度1.卫生院应建立健全往来业务的授权审批制度，明确各部门和人员在往来业务中的审批权限和审批程序。2.对于重大的往来业务，应实行集体审批制度，避免个人独断专行。3.审批人员应严格按照审批权限和审批程序进行审批，不得越权审批或违规审批。二、不相容职务分离制度1.卫生院应建立健全往来业务的不相容职务分离制度，将往来业务的经办、审核、记账、对账等职务进行分离，避免一人兼任多个职务。2.经办人员应负责往来业务的具体办理，审核人员应负责往来业务的审核，记账人员应负责往来业务的记账，对账人员应负责往来业务的对账。各职务之间应相互制约、相互监督，确保往来业务的处理规范、准确。三、内部审计制度1.卫生院应建立健全往来业务的内部审计制度，定期对往来业务进行审计和检查，发现问题及时提出整改意见。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，能够独立、客观、公正地开展审计工作。3.内部审计结果应作为考核和评价各部门和人员工作业绩的重要依据。四、对账制度1.卫生院应建立健全往来业务的对账制度，定期与往来单位核对往来款项，确保往来款项的准确性。2.对账人员应定期编制对账函，并将对账函传递给往来单位。对账函应包括往来单位的名称、账号、余额等信息，以及对账的时间、方式等要求。3.往来单位应在规定的时间内回复对账函，并将回复函传递给卫生院。对账人员应及时核对往来单位的回复函，并将核对结果记录在对账台账中。4.对于对账中发现的问题，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。往来业务的风险防范措施一、信用管理风险1.卫生院应建立健全客户信用管理制度，对客户的信用状况进行评估和分级，根据客户的信用状况确定相应的信用政策和收款方式。2.对于信用状况较差的客户，应采取谨慎的收款政策，加强应收账款的催收管理，避免坏账损失。3.卫生院应定期对客户的信用状况进行更新和评估，及时调整客户的信用政策和收款方式。二、合同管理风险1.卫生院应建立健全合同管理制度，对与往来单位签订的合同进行审核和备案，确保合同的合法性、有效性和完整性。2.对于重大的合同，应实行集体审议制度，避免个人独断专行。3.合同签订后，应及时将合同副本传递给财务部门，作为往来业务的核算依据。4.卫生院应定期对合同的履行情况进行检查和监督，及时发现和解决合同履行中存在的问题。三、资金管理风险1.卫生院应建立健全资金管理制度，加强对资金的预算管理和使用管理，确保资金的安全、合理和有效使用。2.对于往来款项的支付，应严格按照合同约定的付款期限和付款方式进行支付，避免提前支付或超额支付。3.卫生院应加强对资金的监控和预警，及时发现和处理资金异常情况，避免资金风险。四、法律风险1.卫生院应建立健全法律风险防范制度，加强对往来业务的法律审查和风