农商行成本管理制度

农商行成本管理制度总则目的为加强本行成本管理，降低经营成本，提高经济效益，增强市场竞争力，特制定本制度。适用范围本制度适用于本行各部门、各分支机构在业务经营过程中发生的成本管理活动。基本原则1.成本效益原则：在成本管理中，要权衡成本与效益的关系，确保以合理的成本投入获取最大的经济效益。2.全面性原则：成本管理应涵盖业务经营的全过程，包括但不限于产品研发、采购、生产、销售、售后服务等环节。3.分级归口管理原则：实行总行、分行、支行分级管理，各部门归口负责的成本管理体制，明确各级各部门在成本管理中的职责和权限。4.预算控制原则：通过编制成本预算，对成本支出进行事前控制、事中监控和事后分析，确保成本支出符合预算安排。成本管理职责分工总行成本管理职责1.制定全行成本管理制度、政策和流程，并监督执行。2.汇总编制全行年度成本预算，报董事会审批后下达执行。3.定期分析全行成本执行情况，提出成本控制措施和建议。4.协调解决全行成本管理中的重大问题。分行成本管理职责1.贯彻执行总行成本管理制度、政策和流程。2.结合分行实际情况，编制分行年度成本预算，报总行备案。3.负责分行成本费用的核算、分析和控制，定期向总行报告成本执行情况。4.配合总行开展成本管理相关工作，落实总行提出的成本控制措施。支行成本管理职责1.执行总行和分行制定的成本管理制度、政策和流程。2.负责支行成本费用的日常管理，严格控制成本支出。3.协助分行做好成本预算的编制和执行工作，及时反馈成本管理中的问题。各部门成本管理职责1.财务部门负责全行成本核算的组织和实施，准确记录和反映各项成本支出。定期编制成本报表，进行成本分析，为管理层提供决策支持。参与成本预算的编制、审核和控制工作，监督成本预算的执行情况。2.业务部门负责本部门业务活动成本的控制和管理，制定并执行成本节约措施。在业务拓展和产品创新过程中，充分考虑成本因素，优化业务流程，降低业务成本。配合财务部门做好成本核算和分析工作，提供相关业务数据和信息。3.行政部门负责全行行政管理费用的控制和管理，制定并执行行政费用预算。加强办公用品、固定资产等物资的采购管理，降低采购成本。优化行政资源配置，提高行政工作效率，减少行政开支。4.人力资源部门负责全行人力资源成本的管理，制定合理的薪酬福利政策，控制人力成本支出。加强员工培训管理，提高员工素质和工作效率，降低因员工素质问题导致的成本增加。配合财务部门做好人力成本的核算和分析工作。成本预算管理成本预算编制原则1.以收定支原则：根据本行年度经营目标和收入预算，合理安排成本支出，确保成本支出与收入相匹配。2.零基预算原则：在编制成本预算时，不考虑以往年度的成本水平，一切从实际需要出发，重新评估各项成本费用的必要性和合理性。3.全面性原则：成本预算应涵盖本行所有成本项目，包括但不限于业务经营成本、管理费用、财务费用等。4.弹性预算原则：考虑到业务经营过程中的不确定性，成本预算应具有一定的弹性，能够根据实际情况进行调整。成本预算编制流程1.总行下达预算编制通知：每年[具体时间]，总行向各分行、各部门下达下一年度成本预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、范围和时间要求等。2.分行和部门编制预算草案：各分行、各部门根据总行预算编制通知要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度成本预算草案，并于[规定时间]前报总行财务部门。3.总行财务部门审核汇总：总行财务部门对各分行、各部门上报的成本预算草案进行审核，汇总编制全行年度成本预算草案，报总行管理层审议。4.总行管理层审议通过：总行管理层对全行年度成本预算草案进行审议，根据本行年度经营目标和战略规划，对预算草案进行调整和完善，形成年度成本预算方案。5.董事会审批：年度成本预算方案报董事会审批，经董事会批准后下达执行。成本预算执行与监控1.各分行、各部门应严格按照总行下达的成本预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报总行审批。2.总行财务部门负责对全行成本预算执行情况进行监控，定期收集各分行、各部门的成本预算执行数据，分析预算执行差异原因，及时发现问题并提出改进措施。3.各分行、各部门应定期向总行报告成本预算执行情况，对预算执行过程中出现的重大问题及时进行反馈和沟通。成本预算调整1.当出现下列情况之一时，可对成本预算进行调整：国家政策法规发生重大变化，导致本行经营环境发生重大改变，影响成本预算执行。本行年度经营目标调整，需要相应调整成本预算。不可抗力因素导致本行经营活动受到重大影响，需要调整成本预算。2.成本预算调整应按照以下程序进行：由需要调整预算的分行或部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等。总行财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。总行管理层对调整申请进行审议，根据实际情况决定是否批准调整。经总行管理层批准后，由总行财务部门下达调整后的成本预算。成本核算与分析成本核算对象本行成本核算对象为各项业务活动、产品、部门和分支机构等。成本核算方法1.直接成本法：对于能够直接归属于某一成本核算对象的成本，采用直接成本法进行核算，直接计入该成本核算对象的成本。2.间接成本分配法：对于不能直接归属于某一成本核算对象的成本，采用间接成本分配法进行核算，按照一定的分配标准分配计入相关成本核算对象的成本。间接成本分配标准可根据成本性质和业务特点选择合适的方法确定，如人工工时、业务量、资产占用等。成本核算流程1.数据收集：各部门按照成本核算要求，及时收集、整理本部门发生的成本费用数据，并报送财务部门。2.成本计算：财务部门根据收集到的数据，按照成本核算方法进行成本计算，确定各项成本核算对象的成本。3.成本汇总：财务部门将各项成本核算对象的成本进行汇总，编制成本报表。成本分析1.定期分析：财务部门每月、每季度、每年定期对全行成本执行情况进行分析，撰写成本分析报告。成本分析报告应包括成本预算执行情况、成本结构分析、成本变动原因分析、成本控制措施效果评估等内容。2.专项分析：针对成本管理中的重点、难点问题，如某项业务成本过高、某个部门费用控制不力等，开展专项成本分析，提出针对性的改进措施和建议。3.成本分析方法：成本分析可采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，通过对成本数据的分析，找出成本管理中的问题和差距，为成本控制提供依据。成本控制措施业务流程优化1.对本行各项业务流程进行全面梳理，查找存在的问题和浪费环节，通过优化业务流程，减少不必要的中间环节，提高工作效率，降低业务成本。2.在业务流程优化过程中，充分运用信息技术手段，实现业务流程的自动化和信息化，提高业务处理速度和准确性，降低人工成本。采购成本控制1.建立健全采购管理制度，规范采购流程，加强采购环节的监督和管理。2.采用集中采购、招标采购、询价采购等多种采购方式，引入竞争机制，降低采购价格。3.加强供应商管理，建立供应商评价体系，选择优质供应商，确保采购物资的质量和供应稳定性。费用支出控制1.严格执行费用审批制度，明确费用支出的审批流程和权限，加强对费用支出的审核和控制。2.制定各项费用支出标准，如办公用品、差旅费、业务招待费等，严格按照标准控制费用支出。3.加强对费用支出的动态监控，定期对费用支出情况进行分析和评估，及时发现和纠正不合理的费用支出。人力成本控制1.合理配置人力资源，根据业务发展需要，科学制定人员编制计划，避免人员冗余。2.优化薪酬福利体系，建立合理的薪酬激励机制，提高员工工作积极性和工作效率，同时控制薪酬增长幅度，避免人力成本过快增长。3.加强员工培训管理，提高培训的针对性和实效性，避免培训资源的浪费，降低培训成本。成本考核与奖惩成本考核指标1.成本率：反映本行成本支出与营业收入的比例关系，计算公式为：成本率=成本支出/营业收入×100%。2.费用率：反映本行费用支出与营业收入的比例关系，计算公式为：费用率=费用支出/营业收入×100%。3.成本节约率：反映本行在成本控制方面取得的成效，计算公式为：成本节约率=（预算成本实际成本）/预算成本×100%。成本考核方式1.总行对分行进行年度成本考核，根据成本考核指标完成情况，对分行进行排名和评价。2.分行对支行进行年度成本考核，根据成本考核指标完成情况，对支行进行排名和评价。3.各部门对本部门员工进行年度成本考核，根据员工在成本管理工作中的表现，进行考核评价。奖惩措施1.对于成本管理工作成绩突出的分行、支行和部门，给予表彰和奖励，如颁发荣誉证书、给予奖金奖励等。2.对于成本管理工作不力，未完成成本考核指标的分行、支行和部门，视情节轻重给予批评、警告、扣减绩效奖