建立企业资产管理制度

建立企业资产管理制度一、总则（一）目的为加强企业资产管理，规范资产购置、使用、处置等行为，提高资产使用效益，保障资产安全完整，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于企业总部及所属各部门、各分支机构的各类资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.统一管理原则：企业资产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理体制。2.合理配置原则：根据企业发展战略和业务需求，合理配置资产，提高资产使用效率。3.效益优先原则：注重资产的经济效益和社会效益，充分发挥资产的使用价值。4.规范操作原则：资产的购置、使用、处置等环节应严格按照规定的程序和方法进行操作。二、管理职责（一）资产管理部门职责1.负责制定和完善企业资产管理制度，并组织实施。2.负责资产的清查、登记、统计、核算等日常管理工作。3.负责资产购置、处置等事项的审核和报批工作。4.负责资产的调配、维修、保养等工作，确保资产正常使用。5.负责对资产使用部门进行监督和检查，督促其合理使用资产。（二）资产使用部门职责1.负责本部门资产的日常管理和使用，确保资产安全完整。2.负责提出资产购置、处置等申请，并配合资产管理部门做好相关工作。3.负责建立本部门资产台账，定期与资产管理部门核对资产信息。4.负责对本部门资产进行清查盘点，及时发现和报告资产盘盈、盘亏等情况。5.负责资产的合理使用和维护保养，提高资产使用效益。（三）财务部门职责1.负责资产的财务核算和监督，按照国家有关财务制度和会计准则进行账务处理。2.负责审核资产购置、处置等事项的财务预算和费用支出。3.负责定期与资产管理部门核对资产账目，确保账账相符、账实相符。4.负责对资产处置收入进行核算和管理，确保收入及时足额入账。三、资产分类及计价（一）资产分类1.固定资产：指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.流动资产：指企业在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收账款、存货等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产计价1.固定资产计价：按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.流动资产计价：货币资金按照实际收付金额计价；短期投资按照取得时的实际成本计价；应收账款按照实际发生额计价；存货按照成本与可变现净值孰低计价。3.无形资产计价：按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。四、资产购置（一）购置计划1.各资产使用部门应根据本部门业务发展需求和资产状况，每年末编制下一年度资产购置计划，报资产管理部门审核。2.资产管理部门对各部门报送的资产购置计划进行汇总、分析和审核，结合企业整体发展战略和预算安排，提出资产购置计划建议，报企业领导审批。3.经批准的资产购置计划应严格执行，确因特殊情况需要调整的，应按规定程序重新报批。（二）购置审批1.资产购置金额在规定限额以下的，由资产管理部门负责人审批；购置金额超过规定限额的，需报企业领导审批。2.购置固定资产时，应按照企业采购管理相关规定进行采购，签订采购合同，明确双方权利义务。3.购置无形资产时，应进行充分的市场调研和评估，确保所购无形资产具有价值和使用价值。（三）资产验收1.资产购置到货后，资产使用部门应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求。2.验收合格后，资产使用部门应填写资产验收单，由资产管理部门、财务部门等相关人员签字确认。3.对验收不合格的资产，应及时与供应商联系，办理退换货等手续。五、资产使用（一）使用登记1.资产使用部门应建立资产使用登记台账，详细记录资产的领用、使用、归还等情况。2.资产领用应填写资产领用单，经部门负责人签字后，到资产管理部门办理领用手续。3.资产使用人员应妥善保管资产，不得擅自转借、出租、变卖资产。（二）维护保养1.资产使用部门应制定资产维护保养计划，定期对资产进行维护保养，确保资产正常使用。2.对大型设备、关键设备等，应建立专门的维护保养档案，记录维护保养情况。3.资产出现故障或损坏时，资产使用部门应及时通知资产管理部门进行维修。维修费用较大的，应按照规定程序进行审批。（三）盘点清查1.企业应定期对资产进行盘点清查，确保账实相符。盘点清查工作由资产管理部门牵头，资产使用部门、财务部门等相关人员参加。2.盘点清查结束后，应编制资产盘点表，对盘盈、盘亏等情况进行说明，并提出处理意见。3.盘盈的资产，应按照规定程序报批后入账；盘亏的资产，应查明原因，属于责任人原因造成的，应追究责任人责任；属于不可抗力等原因造成的，应按规定进行处理。六、资产处置（一）处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产。3.因企业分立、合并、改制等原因，需要处置的资产。4.盘亏、毁损、报废的资产。5.其他需要处置的资产。（二）处置方式1.出售：将资产转让给其他单位或个人。2.报废：对已无使用价值或维修成本过高的资产进行报废处理。3.捐赠：将资产捐赠给其他单位或个人。4.置换：与其他单位进行资产置换。（三）处置审批1.资产处置金额在规定限额以下的，由资产管理部门负责人审批；处置金额超过规定限额的，需报企业领导审批。2.资产处置时，应按照企业相关规定进行评估，确定处置价格。3.资产处置应签订处置合同或协议，明确双方权利义务。（四）处置收入管理1.资产处置收入应及时足额入账，纳入企业财务管理。2.处置收入应按照国家有关规定进行核算和管理，不得截留、挪用。七、资产清查（一）清查范围1.企业所有的固定资产、流动资产、无形资产等。2.已提足折旧仍继续使用的固定资产。3.已入账但尚未使用的资产。（二）清查方法1.实地盘点法：对固定资产、存货等进行实地盘点，确定资产数量和状态。2.核对账目法：与财务部门核对资产账目，确保账账相符。3.查询核实法：对往来款项等进行查询核实，确保债权债务真实准确。（三）清查时间1.企业应每年至少进行一次全面的资产清查。2.在企业发生重大资产变动、产权变动、改制重组等情况时，应及时进行专项资产清查。（四）清查结果处理1.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行详细说明。2.对清查中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并按照规定程序进行审批。3.对清查结果进行账务调整，确保账实相符。八、资产信息化管理（一）建立资产信息系统1.企业应建立资产信息化管理系统，实现资产信息的集中管理和共享。2.资产信息系统应涵盖资产的购置、使用、处置、清查等全过程，记录资产的基本信息、变动情况等。（二）信息录入与维护1.资产管理部门应及时将资产的相关信息录入资产信息系统，并确保信息的准确、完整。2.资产使用部门和财务部门应定期对资产信息进行核对和维护，确保信息与实际情况一致。（三）信息查询与分析1.企业各级管理人员可通过资产信息系统查询资产的相关信息，了解资产的使用状况和分布情况。2.利用资产信息系统的数据进行分析，为企业资产决策提供支持，如资产配置优化、使用效益评估等。九、监督检查与责任追究（一）监督检查1.企业应建立健全资产监督检查机制，定期对资产管理制度的执行情况进行监督检查。2.监督检查内容包括资产购置、使用、处置、清查等环节的合规性、资产安全状况、资产使用效益等。3.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求相关部门