第三方机构参与预算绩效管理 工作行为规范

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DB42

湖北省地方标准

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第三方机构参与预算绩效管理

工作行为规范

（工作组讨论稿）

XXXX-XX-XX发布XXXX-XX-XX实施

湖北省市场监督管理局发布

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第三方机构参与预算绩效管理工作行为规范

1范围

本标准规定了第三方机构参与预算绩效管理的基本原则、工作内

容、评价方法和工作流程。

本标准适用于对第三方机构参与预算绩效管理的工作行为进行规

范。

2规范性引用文件

下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文

件，仅所注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最

新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。

3术语和定义

3.1第三方机构

向省直部门、省财政管理部门提供预算绩效管理相关咨询服务的法

人或其他组织。

主要包括会计师事务机构、资产评估机构、社会咨询机构、市场调

查机构、政府研究机构、高等院校、科研院所、有专业评价能力的事业

单位以及其他社会组织。

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3.2事前绩效评估

省直部门、省财政管理部门运用科学、合理的方法和程序，对新出

台重大政策、项目进行客观公正的评定、估算，形成事前绩效评估结果

的过程。

3.3绩效目标管理

省直部门、省财政管理部门以省级预算绩效目标的设置、审核、批

复为主要内容所开展的一系列活动。

3.4绩效评价

省直部门、省财政管理部门运用科学、严谨的方法和程序，选取具

有代表性的样本，对省级预算资金及其使用主体的支出行为、产出和效

益情况进行客观公正的评价，形成评价结果的过程。

4基本原则

4.1独立

应在省直部门或省财政管理部门提供工作便利条件和相关原始资料

情况下相对独立完成委托事项，不得被串通、唆使出具虚假报告。

4.2客观

应按照服务合同约定完成委托事项，实事求是地向省直部门或省财

政管理部门提供咨询性质的服务，不得提供整体外包、体外循环的不正

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当服务。

4.3公正

应对原始资料进行核查验证，选择两种以上方法进行对比分析，形

成结论并编制报告，签名的主评人和盖章的第三方机构对报告的公信力

负责。

4.4高效

应会同省直部门或省财政管理部门合理选取具有代表性的样本，把

握工作进度和工作重点，按照规定的时间完成委托事项。

5工作内容

5.1总则

第三方机构参与的预算绩效管理工作包括事前绩效评估、绩效目标

管理和绩效评价。

其中事前绩效评估、绩效目标管理工作的有关工作流程、工作内容，

参照绩效评价工作事项处理，适当简化。

5.2事前绩效评估

省直部门开展事前绩效评估可以自行实施，直接形成评估结果，也

可以委托第三方机构实施，在第三方机构出具的评估报告基础上形成评

估结果。

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省财政管理部门对省直部门报送的评估结果进行审核，必要时可以

组织第三方机构独立开展事前绩效评估，并在第三方机构出具有评估报

告基础上形成评估结果。审核和评估结果作为预算安排的重要参考依

据。

5.3绩效目标管理

绩效目标由省财政管理部门或省直部门按照预算管理级次进行审

核。省财政管理部门从预算管理和财务管理角度对绩效目标进行审核。

必要时可以委托专家或者第三方机构从业务管理角度对绩效目标进行

审核。

通过逐年修正绩效指标，如此循环往复，实现绩效持续性改进和螺

旋式上升，形成相应的绩效指标和标准体系。

5.4绩效评价

5.4.1分类

5.4.1.1按照评价主体分为部门自评和财政评价。

——省直部门开展的评价为部门自评，应根据年初预算批复的绩效

指标开展绩效评价，不另行设定绩效评价指标；

——省财政管理部门开展的评价为财政评价，可以根据需要另行设

定绩效评价指标。包括重点评价和再评价，省财政管理部门资金管理处

开展的评价为重点评价，省财政管理部门预算绩效管理处开展的评价为

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再评价。

5.4.1.2按照评价对象分为项目评价、政策评价和部门整体评价。

5.4.2组织方式

绩效评价可以由省直部门或省财政管理部门自行实施，也可以委托

第三方机构实施。

6评价方法

第三方机构开展绩效评价的方法宜采用以下方法：

a)比较法：通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部

门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度；

b)杠杆管理法：通过以国内外同行业中较高的绩效水平为标杆进行

比较判断，评价绩效目标实现程度；

c)成本效益分析法：通过将一定时期内的支出与效益进行对比分析，

评价绩效目标实现程度；

d)因素分析法：通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外

因素，评价绩效目标实现程度；

e)最低成本法：通过对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施

成本进行比较，评价绩效目标实现程度；

f)公众评判法：通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出

效果进行评判，评价绩效目标实现程度。

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7工作流程

7.1总则

在确定评价对象（某个项目或部门整体）、评价类型（项目评价或

政策评价）、组织方式（自行实施或委托第三方机构实施以及自行选定

或公开招标选定第三方机构），签订服务合同后，应按以下三阶段开展

绩效评价工作：

——前期准备阶段，时间宜在15天左右；

——现场实施阶段，时间宜在30天左右；

——分析总结阶段，时间宜在15天左右。

三阶段时间可灵活安排，总时间宜在60天以内。

7.2前期准备阶段

7.2.1成立工作组

成立工作组应开展工作：

——根据委托方要求，考虑评价对象、评价类型情况，成立工作组；

——应由两名以上主评人参加；

——其他工作人员自行确定。人员数量、专业结构、业务能力、主

动响应、协调配合应当满足评价工作需要，并充分考虑利害关系回避、

成员相对稳定、与投标承诺保持一致等因素；

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——重点项目可外聘相关行业、领域专家学者，共同完成委托事项，

相关费用在合同金额内支付。

7.2.2开展前期调研

应通过调研、座谈、培训等方式收集相关资料，掌握部门职能、职

责、业务、政策等情况，了解评价对象项目立项、预算安排、实施内容、

组织管理、目标设置等情况，为编制工作方案做好准备。

7.2.3确定评价方法

根据项目具体情况，在充分沟通的基础上，确定评价方法。原则上

应当选择两种以上方法进行对比分析。

7.2.4设计评价指标（财政评价流程）

对项目绩效目标缺失或绩效目标不合理的项目，第三方机构应当根

据相关资料，在与省财政管理部门和省直部门充分沟通的基础上，设计

绩效评价指标。

7.2.5选定评价样本

样本总量原则上应按照资金额度或县市（项目）个数的20%确定，

以符合绩效评价工作的特性、经济性、时效性要求。对项目管理层级少、

实施单位数量少、地域相对集中的项目，根据委托方要求，可适当增加

样本总量，直至实现全覆盖。

样本个体应当采取分类、分层抽样的办法确定，统筹考虑地域、人

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口、资金、工作等因素选取，使评价样本具有广泛代表性。

7.2.6设计调查问卷

设计调查问卷应开展工作：

——针对特定项目涉及的利益相关方，为通过问卷、走访等形式开

展面对面调查做好相关准备；

——根据项目情况及委托方要求，确定是否开展社会调查；

——根据调查目的，确定调查的对象范围、样本数量、调查方式、

抽样方法，设计问卷内容和访谈提纲等。

7.2.7提出资料清单

应根据评价工作需要和委托方要求，列出由项目单位提供的资料清

单以及其他需要配合完成的工作事项。

7.2.8制订工作方案

制定工作方案应开展工作：

——在前期工作基础上，与委托方充分沟通，制订工作方案；

——工作方案主要内容包括评价目的、评价对象、评价方法、评价

指标、实施时间安排、评价人员组成、具体样本确定、调查问卷设计等；

——部门自评工作方案应报省直部门主要负责人审阅，根据省直部

门主要负责人要求启动绩效自评工作；

——财政评价工作方案在省财政管理部门审定后，应向项目单位下

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达绩效评价通知书；

7.3现场实施阶段

7.3.1召开进点会

召开进点会应开展工作：

——在现场实施初期召开由工作组组成人员和委托方财务部门、业

务部门、项目单位相关人员参加的进点会，安排布置相关工作；

——财政评价应省财政管理部门资金管理负责人、预算绩效管理负

责人参加。资金管理部门对口服务的专管员、预算绩效管理部门对口服

务的人员全程跟踪，必要时实地参与；

——条件允许时，委托方分管财务或业务的负责人参加，提出工作

要求；

——进点会议程包括委托方宣读部门主要负责人批示或绩效评价通

知书、工作组介绍相关工作安排和资料提供清单、相关部门就统一要求

作强调性发言、项目单位就配合工作作表态性发言等。

7.3.2听取情况介绍

听取情况介绍应开展工作：

——通过访谈等方式，听取项目单位关于绩效目标设定及完成程度、

管理制度建立及落实、预算编制及支出执行、财务管理、政府采购、资

产管理、项目产出和效益等情况的介绍，形成访谈记录；

——必要时可召开相关利益方参加的座谈会，加深对项目的了解，

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形成会议纪要。

7.3.3收集核实资料

收集核实资料应开展工作：

——对所有项目单位报送的相关资料进行收集、梳理、分类、汇总，

并初步核实资料的真实性、完整性和有效性；

——利用各种公开数据资料进行比对，形成对项目多层次、多角度

的数据资料支持。

7.3.4实地勘察调查

实地勘察调查应开展工作：

——根据工作量细分成若干工作小组，深入到项目现场，采取勘察、

调查等方式，对项目产出的数量、质量等进行查验，对产出的效果进行

了解，形成现场勘察记录；

——采集的数据和资料经被评价项目相关单位确认后，记入评价工

作底稿。

7.3.5开展社会调查

开展社会调查应开展工作：

——根据工作量细分成若干工作小组，深入到项目现场，对需要进

行社会调查的项目，按照问卷内容和访谈提纲，通过填写调查问卷、面

对面访谈等方式，了解项目实施效果和利益相关方满意度情况，及时收

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回调查问卷和形成访谈记录；

——问卷、访谈采取一对一方式进行，不得批量进行。

7.4分析总结阶段

7.4.1分析评价

分析评价应开展工作：

——以访谈记录、会议纪要、收集资料、勘察记录、调查问卷等为

基础，选择两种以上方法，对项目进行综合分析。

——对评价所需的内部信息和外部资料进行系统的汇集和综合，形

成评价数据和资料。

——按照工作方案确定的方法、指标，根据评价数据和资料，对评

价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分析和综合评价。

7.4.2撰写评价报告

撰写评价报告应开展工作：