出纳职责与管理制度

出纳职责与管理制度一、总则（一）目的本制度旨在明确公司出纳岗位的职责与工作规范，确保公司资金的安全、准确、高效运作，加强财务管理与内部控制，保障公司各项业务的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于公司全体出纳人员及涉及资金收付的相关业务流程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和公司各项规章制度，依法办理资金收付业务。2.准确性原则：确保资金收付的金额、账目记录准确无误，做到日清月结。3.安全性原则：采取有效措施保障公司资金安全，防止资金被盗、挪用等风险。4.及时性原则：及时处理资金收付业务，不得拖延，确保公司资金流转顺畅。二、出纳岗位职责（一）现金收付1.严格按照国家现金管理规定，办理公司现金收付业务。对每笔现金收支进行认真审核，确保手续完备、凭证合法。2.收入现金时，应及时开具收款收据或发票，当面点清金额，在收据或发票上加盖“现金收讫”章，并登记现金日记账。3.支付现金时，应严格审查付款审批手续是否齐全，对不符合规定的付款，有权拒绝支付。付款后，在付款凭证上加盖“现金付讫”章，并登记现金日记账。4.库存现金不得超过规定的限额，超过部分应及时存入银行。每日下班前，应盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告财务负责人。（二）银行存款收付1.负责办理公司银行存款账户的开立、变更、注销等手续，并妥善保管相关资料。2.根据审核无误的付款凭证，及时办理银行存款支付业务。通过支票、网银等方式支付款项时，应严格按照规定的程序操作，确保支付安全。3.每月定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行及时清理和跟踪，确保银行存款账目准确无误。4.收取银行存款利息时，应及时入账，并与银行对账单进行核对。（三）票据管理1.负责公司支票、汇票、本票等票据的购买、保管、使用和核销工作。2.建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、使用情况、作废情况等信息。3.严格按照规定的程序使用票据，确保票据的真实性、完整性和有效性。开具票据时，应准确填写各项内容，加盖公司财务专用章和法人章。4.对作废的票据，应加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期进行核销。（四）资金日报与月报编制1.每日下班前，编制资金日报表，反映公司当日现金、银行存款的收支及结存情况，并报送财务负责人。2.每月末，编制资金月报表，对本月资金收支情况进行全面总结和分析，并报送财务负责人和公司管理层。（五）其他工作1.协助财务负责人完成公司年度预算编制中涉及资金收支的相关工作。2.配合公司内部审计、外部审计等部门的工作，提供相关资金资料。3.完成领导交办的其他与资金管理相关的临时性工作。三、资金收付审批流程（一）审批原则1.分级审批原则：根据资金支出的金额大小，实行分级审批制度，确保审批流程的规范和有效。2.权责明确原则：明确各级审批人员的职责和权限，避免越权审批或审批责任不清的情况发生。3.真实性原则：审批人员应对资金支出的真实性、合法性进行严格审核，确保资金使用合理合规。（二）审批流程1.费用报销报销人填写费用报销单，详细注明费用明细、金额、用途等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。财务部门对报销凭证的合法性、完整性进行审核，核对金额计算是否正确，审批手续是否齐全。审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人根据公司财务制度和资金状况进行审批，同意报销的，签字后交给出纳办理付款手续。2.采购付款采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明供应商名称、采购金额、付款方式、付款日期等信息，并附上采购合同复印件。采购部门负责人对付款申请进行审核，确认采购事项的真实性和付款条件是否符合合同约定，签字后提交财务部门。财务部门对付款申请进行审核，重点审核采购合同的执行情况、发票开具情况等。审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人根据公司资金安排和审批权限进行审批，同意付款的，签字后交给出纳办理付款手续。3.借款审批借款人填写借款单，注明借款金额、借款用途、预计还款日期等信息，并签字确认。部门负责人对借款事项进行审核，确认借款用途合理且借款人有还款能力，签字后提交财务部门。财务部门对借款申请进行审核，重点审核借款金额是否在规定范围内、借款用途是否符合公司规定等。审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人根据公司资金状况和审批权限进行审批，同意借款的，签字后交给出纳办理借款手续。四、库存现金管理制度（一）库存现金限额管理1.公司根据日常现金开支的需要，核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定。2.库存现金限额经开户银行核定后，必须严格遵守。如需调整库存现金限额，应向开户银行提出申请，经批准后执行。（二）现金收付管理1.现金收付必须当面点清，防止差错。收付现金时，应认真审核现金收付凭证和原始单据，确保手续完备、金额准确。2.收付现金后，应在现金收付凭证及原始单据上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章，并及时登记现金日记账。（三）现金盘点1.出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、差异情况及原因等。2.如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告财务负责人。属于现金短缺的，应由责任人赔偿；属于现金溢余的，应及时查明原因，如无法查明原因，应作为营业外收入处理。（四）现金保管1.库存现金应存放在保险柜内，保险柜钥匙和密码应由出纳人员妥善保管，不得随意交予他人。2.保险柜应放置在安全可靠的地方，确保现金安全。不得将现金存放在办公室无人看管的地方。五、银行存款管理制度（一）银行账户管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等，并根据业务需要合理使用各类账户。2.银行账户的开立、变更、注销等事项，应由财务部门提出申请，经公司管理层批准后办理。办理过程中，应严格按照银行规定的程序操作，确保手续完备。3.银行账户的账号、密码等信息应严格保密，不得泄露给无关人员。财务部门应定期更换银行账户密码，确保账户安全。（二）银行存款收付管理1.银行存款收付业务必须严格按照公司资金收付审批流程进行操作。出纳人员应根据审核无误的付款凭证办理银行存款支付业务，确保支付安全。2.通过网银支付时，应严格按照公司规定的操作流程进行，设置不同级别的授权密码，确保资金支付的准确性和安全性。3.收取银行存款时，应及时与银行对账单进行核对，确保款项及时到账。如有未达账项，应及时查明原因，并编制银行存款余额调节表。（三）银行对账单核对1.出纳人员应每月定期从银行获取对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对内容包括账户余额、收支明细等，确保账账相符。2.如发现银行对账单与银行存款日记账存在差异，应及时查明原因。属于未达账项的，应编制银行存款余额调节表进行调整；属于记账错误的，应及时更正。3.银行存款余额调节表编制完成后，应由出纳人员和财务负责人签字确认，并妥善保管。六、票据管理制度（一）票据购买1.出纳人员根据公司业务需要，定期到银行购买支票、汇票、本票等票据。购买票据时，应填写票据购买申请表，经财务负责人批准后办理。2.购买票据后，应及时登记票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、数量等信息。（二）票据保管1.票据应存放在保险柜内，由出纳人员专人保管。保险柜钥匙和密码应由出纳人员妥善保管，不得随意交予他人。2.票据保管人员应定期对票据进行盘点，确保票据的数量、号码等与票据登记簿记录一致。如发现票据短缺或丢失，应及时查明原因，并报告财务负责人。3.作废的票据应加盖“作废”戳记，并与存根联一起妥善保管，定期进行核销。（三）票据使用1.票据使用应严格按照规定的程序进行。开具票据时，应准确填写各项内容，包括日期、金额、付款人、收款人等，并加盖公司财务专用章和法人章。2.票据使用后，应及时登记票据登记簿，记录票据的使用日期、金额、用途、接收单位等信息。3.不得签发空头支票、远期支票或与预留银行印鉴不符的支票。如因特殊情况需要签发空白支票，必须经公司管理层批准，并在支票上注明用途、限额和有效期限等。（四）票据核销1.票据使用完毕后，应及时进行核销。核销时，应检查票据的存根联、记账联等是否齐全，各项内容是否填写完整、准确。2.核销后的票据应按照公司档案管理规定进行妥善保管，保管期限不得少于规定年限。七、资金安全保障措施（一）人员管理1.出纳人员应具备良好的职业道德和专业素质，经过严格的选拔和培训后上岗。2.定期对出纳人员进行职业道德教育和业务培训，提高其风险意识和业务水平。3.实行定期轮岗制度，出纳人员在同一岗位工作时间不得过长，以防止因长期接触资金而产生舞弊行为。（二）内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。2.加强对资金收付业务的审核，严格执行资金收付审批流程，确保每笔资金支出都经过合法、合规的审批。3.定期对资金管理制度的执行情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题，防范资金风险。（三）安全设施1.配备必要的安全设施，如保险柜、监控设备等，确保公司资金存放和使用环境的安全。2.定期对安全设施进行检查和维护，确保其正常运行。如发现安全设施存在故障或损坏，应及时进行维修或更换。（四）应急处理1.制定资金安全应急预案，明确在发生火灾、盗窃、诈骗等突发事件时的应急处理措施。2.定期对应急预案进行演练，提高相关人员的应急处理能力。如发生突发事件，应立即启动应急预案，采取有效措施保护公司资金安全，并及时报告公司管理层和相关部门。八、监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对出纳工作进行内部检查，检查内容包括现金收付、银行存款收付、票据管理、资金日报与月报编制等方面。2.内部检查应形成书