机关单位预算管理制度

机关单位预算管理制度总则制度目的为加强机关单位预算管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高财政资金使用效益，保障机关单位各项工作顺利开展，特制定本制度。适用范围本制度适用于本机关单位及所属各部门。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算编制、执行等活动合法合规。2.完整性原则：将机关单位所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.准确性原则：预算编制应科学合理，数据准确，充分考虑各项因素。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，强化绩效目标管理和绩效评价。预算管理职责分工预算管理委员会成立预算管理委员会，由单位主要领导担任主任，各分管领导担任副主任，相关部门负责人为成员。主要职责包括：1.审议预算管理制度、政策和规划。2.审定年度预算草案和预算调整方案。3.协调解决预算编制和执行中的重大问题。4.对预算执行情况进行监督和考核。财务部门1.负责组织预算编制工作，汇总审核各部门预算草案。2.负责预算的具体执行和日常管理，定期报告预算执行情况。3.对预算执行差异进行分析，提出调整建议。4.配合相关部门开展预算绩效评价工作。各部门1.负责本部门预算的编制、执行和控制。2.按照规定及时向财务部门报送预算相关资料。3.对本部门预算执行情况进行分析和总结，发现问题及时整改。预算编制编制依据1.国家法律法规和政策要求。2.本机关单位的发展战略、年度工作计划和工作目标。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算：基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括工资福利支出、对个人和家庭的补助等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、差旅费等。项目支出预算：根据单位工作需要和事业发展规划，对特定项目安排的专项支出。编制流程1.准备阶段：财务部门发布预算编制通知，明确编制要求和时间安排。各部门收集相关资料，进行初步分析和测算。2.编制阶段：各部门根据本部门职责和工作计划，编制本部门预算草案，报送财务部门。财务部门汇总审核各部门预算草案，提出调整意见，反馈给各部门进行修改。3.审核阶段：预算管理委员会对汇总后的预算草案进行审核，提出修改意见，报单位领导审批。4.批准阶段：经单位领导审批后的预算草案，提交单位办公会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门批准。预算执行预算执行责任各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，确保预算执行的进度、质量和效果。财务部门负责预算执行的组织协调和监督检查。收入执行1.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。2.加强对收入来源的分析和预测，确保收入预算的完成。支出执行1.严格执行支出预算，按照规定的用途和标准使用资金。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和权限。3.加强对支出的控制和管理，严格执行政府采购制度、国库集中支付制度等。预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，经预算管理委员会审核后，报单位领导审批。3.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务账目。预算监督内部监督1.财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出整改意见。2.审计部门对预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合法性、合规性和效益性。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，接受财务部门的监督检查。外部监督接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查，及时整改存在的问题。预算绩效评价评价原则1.科学规范原则：评价指标体系应科学合理，评价方法应规范可行。2.公正公开原则：评价过程应公正透明，评价结果应公开。3.绩效相关原则：评价结果应与预算安排、资金分配等挂钩。评价内容1.预算执行情况：包括预算执行进度、预算执行的准确性等。2.绩效目标完成情况：包括产出指标、效益指标、满意度指标等的完成情况。3.资金使用效益：包括资金的节约率、回报率等。评价方法1.成本效益分析法：比较预算支出与预期效益，评估资金使用效益。2.比较法：与同类项目或历史数据进行比较，评价绩效目标完成情况。3.因素分析法：分析影响绩效目标的各种因素，确定各因素对绩效目标的影响程度。评价流程1.制定评价方案：明确评价对象、评价指标、评价方法、评价时间等内容。2.收集评价资料：各部门按照要求提供预算执行情况、绩效目标完成情况等相关资料。3.实施评价：评价小组根据评价方案，运用评价方法对评价对象进行评价。4.撰写评价报告：评价小组根据评价结果，撰写评价报告，提出评价结论和建议。5.反馈与应用：将评价报告反馈给各部门，作为预算安排和资金分配的重要依据。预算档案管理档案内容1.预算管理制度、政策文件等。2.年度预算编制草案、调整方案及相关资料。3.预算执行情况报告、财务报表等。4.预算绩效评价报告及相关资料。5.其他与预算管理有关的文件和资料。档案保管1.设立专门的预算档案保管场所，配备必要的保管设备。2.按照档案管理的要求，对预算档案进行分类、编号、装订、归档。3.明确档案保管期限，定期对档案进行清理和销毁。档案查阅1.建立档案查阅登记制度，严格控制档案查阅范围和审批程序。