建筑公司审计部管理制度

建筑公司审计部管理制度总则一、目的为加强建筑公司审计部的管理，规范审计工作流程，提高审计工作质量，保障公司资产安全，促进公司健康发展，特制定本管理制度。二、适用范围本制度适用于建筑公司审计部及其所属员工，适用于公司内部各部门及所属单位的审计工作。三、审计部职责1.制定和完善公司内部审计制度、审计工作流程和审计标准，为审计工作提供制度保障。2.组织实施公司内部审计工作，对公司及所属单位的财务收支、经济效益、内部控制等进行审计监督，发现问题并提出整改建议。3.对公司及所属单位的重大经济活动、重大投资项目、重大合同等进行审计监督，防范经营风险。4.对公司及所属单位的内部控制制度进行评价和改进，提高公司内部控制水平。5.对公司及所属单位的财务人员、管理人员等进行经济责任审计，评价其经济责任履行情况。6.完成公司领导交办的其他审计工作任务。四、审计部机构设置与人员配备1.审计部设部长一名，副部长一名，审计人员若干名。2.审计部部长负责审计部的全面工作，制定审计工作计划，组织实施审计工作，协调与其他部门的关系等。3.审计部副部长协助部长开展工作，具体负责审计工作的组织实施、审计报告的撰写、审计档案的管理等工作。4.审计人员根据审计工作的需要，负责具体的审计工作，包括审计计划的制定、审计资料的收集、审计证据的获取、审计报告的撰写等。五、审计工作原则1.独立性原则。审计部应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则。审计人员应客观、公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律和公司制度为准绳，不得偏袒任何一方。3.保密性原则。审计人员应保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露审计工作中的任何信息。4.及时性原则。审计人员应及时开展审计工作，按时完成审计任务，不得拖延审计工作时间。审计计划与方案一、审计计划的制定1.审计部应根据公司年度工作计划和审计工作重点，制定年度审计计划。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员等内容。3.年度审计计划经公司领导批准后，由审计部组织实施。二、审计方案的编制1.审计部应根据年度审计计划，编制具体的审计方案。2.审计方案应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计重点、审计方法、审计时间、审计人员等内容。3.审计方案应根据审计工作的需要，及时进行调整和完善。审计实施与证据收集一、审计实施1.审计人员应按照审计方案的要求，开展审计工作，收集审计证据。2.审计人员应采用适当的审计方法，如审阅、核对、询问、函证、分析性复核等，对被审计单位的财务收支、经济效益、内部控制等进行审计监督。3.审计人员应及时记录审计工作过程和审计发现的问题，编制审计工作底稿。4.审计人员应在审计工作结束后，及时向审计部部长汇报审计工作情况，提交审计报告初稿。二、审计证据的收集1.审计人员应收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论和审计建议。2.审计证据应具有客观性、相关性、合法性和可靠性。3.审计人员应通过审阅、核对、询问、函证、分析性复核等方法，收集审计证据。4.审计人员应对收集的审计证据进行整理、分析和评价，确定审计证据的充分性和适当性。审计报告与整改一、审计报告的撰写1.审计部应根据审计工作情况，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计对象、审计依据、审计发现的问题、审计评价、审计建议等内容。3.审计报告应客观、公正、准确地反映审计工作情况，不得隐瞒或歪曲事实。4.审计报告应经审计部部长审核后，提交公司领导审批。二、审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的整改建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改时间。2.被审计单位应将整改措施和整改情况及时反馈给审计部。3.审计部应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实整改措施。4.对于整改不力的被审计单位，审计部应向公司领导报告，并提出处理建议。内部控制审计一、内部控制审计的目的1.评价公司内部控制制度的健全性和有效性。2.发现公司内部控制制度存在的问题和缺陷，提出改进建议。3.促进公司内部控制制度的完善和有效执行，防范经营风险。二、内部控制审计的内容1.内部控制环境审计。包括公司治理结构、内部机构设置、权责分配、人力资源政策等方面的审计。2.风险评估审计。包括风险识别、风险评估、风险应对等方面的审计。3.控制活动审计。包括授权审批、会计核算、财务报告、资产管理、合同管理等方面的审计。4.信息与沟通审计。包括信息系统的建设和运行、信息的收集、传递和使用等方面的审计。5.内部监督审计。包括内部审计机构的设置和运行、内部审计制度的执行等方面的审计。三、内部控制审计的方法1.问卷调查法。通过设计问卷调查表，对公司内部控制制度的各个方面进行调查和了解。2.访谈法。通过与公司管理层、内部审计人员、财务人员、业务人员等进行访谈，了解公司内部控制制度的执行情况。3.实地观察法。通过实地观察公司的生产经营活动、内部控制制度的执行情况等，发现问题和缺陷。4.数据分析法。通过对公司的财务数据、业务数据等进行分析，发现公司内部控制制度存在的问题和缺陷。四、内部控制审计的报告1.内部控制审计报告应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计对象、审计依据、内部控制制度的评价、内部控制制度存在的问题和缺陷、改进建议等内容。2.内部控制审计报告应客观、公正、准确地反映公司内部控制制度的情况，不得隐瞒或歪曲事实。3.内部控制审计报告应经审计部部长审核后，提交公司领导审批。经济责任审计一、经济责任审计的目的1.评价公司管理人员的经济责任履行情况。2.发现公司管理人员在经济管理中存在的问题和风险，提出改进建议。3.促进公司管理人员依法履行经济责任，提高公司经济管理水平。二、经济责任审计的内容1.财务收支审计。包括公司管理人员任期内的财务收支情况、财务报表的真实性和合法性等方面的审计。2.经济效益审计。包括公司管理人员任期内的经济效益情况、经济效益指标的完成情况等方面的审计。3.内部控制审计。包括公司管理人员任期内的内部控制制度的健全性和有效性等方面的审计。4.重大经济事项审计。包括公司管理人员任期内的重大投资项目、重大合同、重大资产处置等方面的审计。三、经济责任审计的方法1.审阅法。通过审阅公司管理人员任期内的财务报表、会计凭证、合同文件等资料，发现问题和风险。2.核对法。通过核对公司管理人员任期内的财务数据、业务数据等，发现数据不一致的情况，查明原因。3.分析法。通过对公司管理人员任期内的财务数据、业务数据等进行分析，发现公司经济管理中存在的问题和风险。4.调查法。通过对公司管理人员任期内的相关人员进行调查，了解公司经济管理的情况，发现问题和风险。四、经济责任审计的报告1.经济责任审计报告应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计对象、审计依据、经济责任履行情况的评价、存在的问题和风险、改进建议等内容。2.经济责任审计报告应客观、公正、准确地反映公司管理人员的经济责任履行情况，不得隐瞒或歪曲事实。3.经济责任审计报告应经审计部部长审核后，提交公司领导审批。其他审计事项一、专项审计1.公司领导交办的专项审计任务，审计部应及时组织实施。2.专项审计应根据审计任务的要求，制定专项审计方案，明确审计目的、审计范围、审计重点、审计方法等内容。3.专项审计结束后