建筑分公司账务管理制度

建筑分公司账务管理制度总则一、目的为了规范建筑分公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效率，保障公司资产的安全和完整，根据国家有关法律法规和公司的财务制度，结合建筑分公司的实际情况，制定本制度。二、适用范围本制度适用于建筑分公司及其所属项目部的财务活动，包括会计核算、财务预算、资金管理、成本控制、财务报表编制等方面。三、管理原则1.依法合规原则：建筑分公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和公司的财务制度，不得违反法律法规和公司制度的规定。2.统一管理原则：建筑分公司的财务活动实行统一管理，分公司财务部负责分公司的财务管理和会计核算工作，项目部财务部负责项目部的财务管理和会计核算工作，分公司财务部对项目部财务部进行业务指导和监督。3.成本控制原则：建筑分公司的财务活动必须以成本控制为核心，通过合理的预算编制、资金安排和成本核算，降低工程成本，提高经济效益。4.资金安全原则：建筑分公司的财务活动必须以资金安全为重点，通过严格的资金管理制度和内部控制措施，保障资金的安全和完整，防止资金流失和挪用。四、管理机构及职责1.建筑分公司财务部（1）负责建筑分公司的财务管理和会计核算工作，制定分公司的财务管理制度和会计核算办法，组织实施分公司的财务预算和成本控制工作。（2）负责分公司的资金管理工作，编制分公司的资金预算，合理安排资金，提高资金使用效率，保障分公司的资金需求。（3）负责分公司的财务报表编制工作，按时编制分公司的财务报表，向公司总部报送财务报表和财务分析报告，为公司总部的决策提供财务支持。（4）负责分公司的税务管理工作，按时申报纳税，合理筹划税务，降低税务风险。（5）负责分公司的固定资产管理工作，建立固定资产台账，定期进行固定资产清查，保障固定资产的安全和完整。（6）负责分公司的财务档案管理工作，建立财务档案管理制度，妥善保管财务档案，为分公司的财务管理提供历史资料。2.项目部财务部（1）负责项目部的财务管理和会计核算工作，制定项目部的财务管理制度和会计核算办法，组织实施项目部的财务预算和成本控制工作。（2）负责项目部的资金管理工作，编制项目部的资金预算，合理安排资金，提高资金使用效率，保障项目部的资金需求。（3）负责项目部的财务报表编制工作，按时编制项目部的财务报表，向分公司财务部报送财务报表和财务分析报告，为分公司财务部的决策提供财务支持。（4）负责项目部的税务管理工作，按时申报纳税，合理筹划税务，降低税务风险。（5）负责项目部的固定资产管理工作，建立固定资产台账，定期进行固定资产清查，保障固定资产的安全和完整。（6）负责项目部的财务档案管理工作，建立财务档案管理制度，妥善保管财务档案，为项目部的财务管理提供历史资料。五、会计核算1.会计科目设置建筑分公司按照国家有关法律法规和公司的财务制度，设置会计科目，进行会计核算。会计科目设置应符合国家有关法律法规和公司的财务制度的规定，同时应满足分公司财务管理和会计核算的需要。2.会计凭证填制建筑分公司的会计凭证应按照国家有关法律法规和公司的财务制度的规定填制，凭证内容应真实、准确、完整，凭证附件应齐全。会计凭证的填制应符合会计基础工作规范的要求，凭证的编号应连续，凭证的装订应整齐。3.会计账簿登记建筑分公司的会计账簿应按照国家有关法律法规和公司的财务制度的规定登记，账簿内容应真实、准确、完整，账簿的记录应清晰、整洁。会计账簿的登记应符合会计基础工作规范的要求，账簿的结账应及时，账簿的对账应定期进行。4.财务报表编制建筑分公司应按照国家有关法律法规和公司的财务制度的规定，编制财务报表，财务报表应真实、准确、完整地反映分公司的财务状况和经营成果。财务报表的编制应符合会计准则和会计制度的要求，财务报表的审核应严格，财务报表的报送应及时。六、财务预算1.预算编制原则建筑分公司的财务预算应按照“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、效益优先”的原则编制，预算编制应符合分公司的发展战略和经营计划，同时应考虑分公司的实际情况和市场环境的变化。2.预算编制程序建筑分公司的财务预算应按照“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制，预算编制应包括预算编制、预算审核、预算调整等环节。3.预算执行与控制建筑分公司的财务预算应严格执行，分公司财务部应定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行中的问题，并采取措施加以解决。预算执行过程中，如因市场环境变化等原因需要调整预算，应按照预算调整程序进行调整。七、资金管理1.资金筹集建筑分公司的资金筹集应根据分公司的发展战略和经营计划，合理确定资金需求，选择合适的筹资方式，降低筹资成本。资金筹集应符合国家有关法律法规和公司的财务制度的规定，同时应考虑分公司的信用状况和筹资风险。2.资金使用建筑分公司的资金使用应严格按照预算安排进行，分公司财务部应根据预算编制的资金需求，合理安排资金，确保资金的安全和完整。资金使用应符合国家有关法律法规和公司的财务制度的规定，同时应考虑分公司的经济效益和社会效益。3.资金结算建筑分公司的资金结算应按照国家有关法律法规和公司的财务制度的规定进行，分公司财务部应建立健全资金结算制度，规范资金结算行为，提高资金结算效率。资金结算应采用银行转账等安全、便捷的结算方式，避免现金结算。4.资金监控建筑分公司的财务部应建立健全资金监控体系，对分公司的资金收支情况进行实时监控，及时发现资金异常情况，并采取措施加以解决。资金监控应采用信息化手段，提高资金监控的效率和准确性。八、成本控制1.成本核算对象建筑分公司的成本核算对象应根据工程的特点和管理要求确定，成本核算对象应明确、具体，便于成本核算和成本控制。2.成本项目设置建筑分公司的成本项目应按照国家有关法律法规和公司的财务制度的规定设置，成本项目应包括直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费用和间接费用等。成本项目的设置应符合工程的实际情况，便于成本核算和成本控制。3.成本核算方法建筑分公司的成本核算方法应按照国家有关法律法规和公司的财务制度的规定选择，成本核算方法应科学、合理，便于成本核算和成本控制。成本核算方法的选择应根据工程的特点和管理要求确定，同时应考虑成本核算的准确性和成本控制的有效性。4.成本控制措施建筑分公司应采取有效的成本控制措施，降低工程成本，提高经济效益。成本控制措施应包括预算控制、材料采购控制、人工成本控制、机械使用费控制、间接费用控制等方面。成本控制措施应具体、可行，同时应加强成本核算和成本分析，及时发现成本控制中的问题，并采取措施加以解决。九、财务报表分析1.财务报表分析的目的建筑分公司的财务报表分析的目的是为了了解分公司的财务状况和经营成果，评价分公司的经济效益和管理水平，为分公司的决策提供财务支持。2.财务报表分析的内容建筑分公司的财务报表分析的内容应包括资产负债分析、利润分析、现金流量分析等方面。财务报表分析的内容应全面、系统，同时应结合分公司的实际情况和市场环境的变化进行分析。3.财务报表分析的方法建筑分公司的财务报表分析的方法应包括比率分析、趋势分析、因素分析等方面。财务报表分析的方法应科学、合理，同时应结合分公司的实际情况和市场环境的变化进行选择。十、财务监督与审计1.财务监督建筑分公司应建立健全财务监督制度，加强对分公司财务活动的监督和检查，及时发现和纠正财务活动中的问题。财务监督应包括内部监督和外部监督两个方面，内部监督主要由分公司财务部负责，外部监督主要由公司总部财务部和审计部负责。2.财务审计建筑分公司应定期进行财务审计