建立责任成本管理制度

建立责任成本管理制度一、总则（一）目的为加强公司成本管理，明确各部门及人员在成本控制中的责任，提高公司经济效益，特制定本责任成本管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各项目组以及全体员工。（三）基本原则1.责任明确原则：明确划分各部门、各岗位在成本管理中的责任，做到责任到人。2.全面管理原则：成本管理贯穿于公司生产经营活动的全过程，涵盖各个环节和各个方面。3.效益优先原则：以提高公司经济效益为核心，通过成本控制实现资源的优化配置。4.激励约束原则：建立有效的激励机制，对成本控制成效显著的部门和个人给予奖励；同时，对成本超支、责任落实不到位的进行约束和处罚。二、责任成本管理的组织体系（一）责任成本管理领导小组成立以公司总经理为组长，副总经理为副组长，各部门负责人为成员的责任成本管理领导小组。其主要职责为：1.负责制定公司责任成本管理的方针、政策和目标。2.审批责任成本管理的相关制度和办法。3.协调解决责任成本管理过程中的重大问题。4.对各部门责任成本管理工作进行监督、检查和考核。（二）责任成本管理工作小组由财务部门负责人担任组长，各相关部门指定专人参加，组成责任成本管理工作小组。其主要职责为：1.负责责任成本管理制度的具体实施和日常工作。2.组织开展成本核算、成本分析和成本控制工作。3.定期向责任成本管理领导小组汇报工作进展情况。4.对各部门责任成本管理工作进行指导和培训。（三）各部门职责1.生产部门负责制定生产计划，合理安排生产任务，提高生产效率，降低生产成本。加强生产现场管理，减少物料浪费，控制生产过程中的各项消耗。负责生产设备的维护和保养，提高设备利用率，降低设备维修成本。2.采购部门负责供应商的选择和管理，建立良好的合作关系，争取优惠的采购价格。制定合理的采购计划，控制采购数量和采购时机，降低采购成本。加强采购过程中的成本控制，严格审核采购合同，确保采购物资的质量和价格符合要求。3.销售部门负责市场调研和销售预测，制定合理的销售策略，提高产品销售量和销售收入。加强销售费用管理，控制销售费用支出，提高销售费用的使用效益。负责应收账款的催收工作，降低坏账损失。4.财务部门负责建立健全公司成本核算体系，准确核算各项成本费用。定期编制成本报表，进行成本分析，为公司决策提供依据。加强成本控制和监督，对成本预算执行情况进行跟踪和考核。协助各部门做好成本管理工作，提供相关的财务支持和指导。5.人力资源部门负责制定合理的薪酬福利制度，控制人工成本支出。加强员工培训和绩效管理，提高员工素质和工作效率，降低人力资源成本。根据公司发展需要，合理配置人力资源，避免人员冗余。6.其他部门各部门应按照公司的总体要求，做好本部门的成本管理工作，积极配合其他部门开展责任成本管理工作，共同完成公司的成本管理目标。三、责任成本的核算与分析（一）责任成本核算对象根据公司生产经营特点和管理要求，确定责任成本核算对象为各部门、各项目组以及各产品（或服务）。（二）责任成本核算方法采用制造成本法进行责任成本核算，将成本费用划分为直接材料、直接人工、制造费用等项目，分别归集到各责任成本核算对象中。（三）责任成本核算流程1.成本数据收集：各部门按照规定的格式和要求，定期向财务部门报送本部门的成本费用数据。2.成本数据审核：财务部门对各部门报送的成本费用数据进行审核，确保数据的真实性、准确性和完整性。3.成本数据归集：财务部门根据审核后的成本费用数据，按照责任成本核算对象进行归集，计算各责任成本核算对象的责任成本。4.成本报表编制：财务部门定期编制责任成本报表，反映各责任成本核算对象的成本费用发生情况和成本控制效果。（四）责任成本分析1.定期分析：财务部门每月对各责任成本核算对象的成本费用进行分析，找出成本变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。2.专项分析：针对成本管理中的重点、难点问题，组织相关部门进行专项分析，深入研究问题产生的原因，制定切实可行的解决方案。3.分析报告：财务部门定期撰写责任成本分析报告，向公司领导和各部门负责人汇报成本管理工作情况，为公司决策提供依据。四、责任成本预算与控制（一）责任成本预算编制1.编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制责任成本预算。坚持实事求是，充分考虑各部门的实际情况和历史数据，确保预算指标的可行性和可靠性。实行零基预算，打破以往的预算基数，根据实际需要编制预算，提高预算的准确性和有效性。2.编制方法采用自上而下、自下而上相结合的方法编制责任成本预算。首先由公司责任成本管理领导小组根据公司战略目标和年度经营计划，提出责任成本预算的总体目标和要求；然后各部门根据公司下达的预算目标，结合本部门的实际情况，编制本部门的责任成本预算草案；最后由财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度责任成本预算草案，报公司责任成本管理领导小组审批后下达执行。（二）责任成本预算分解将公司年度责任成本预算分解到各部门、各项目组以及各产品（或服务），明确各责任主体的成本控制目标和责任范围。各部门应将本部门的责任成本预算进一步分解到各岗位和个人，确保责任落实到人。（三）责任成本控制措施1.成本定额控制：制定各项成本费用的定额标准，如材料消耗定额、工时定额、费用定额等，并严格按照定额标准进行控制。2.预算执行监控：建立预算执行监控机制，定期对各部门责任成本预算执行情况进行检查和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.成本费用审批：严格执行成本费用审批制度，对各项成本费用支出进行严格审核，确保支出的合理性和必要性。4.成本节约奖励：对在成本控制方面取得显著成绩的部门和个人给予奖励，鼓励全体员工积极参与成本控制工作。五、责任成本考核与奖惩（一）考核原则1.公平公正原则：考核过程和结果要客观、公正，确保考核结果真实反映各部门和个人的责任成本管理工作成效。2.全面考核原则：从成本控制目标完成情况、成本管理措施执行情况、成本核算准确性等方面进行全面考核。3.动态考核原则：对责任成本管理工作进行动态跟踪考核，及时发现问题并进行调整和改进。（二）考核指标1.成本控制指标：考核各部门责任成本预算的完成情况，包括成本降低率、成本节约额等指标。2.成本管理指标：考核各部门成本管理制度的执行情况，如成本核算准确性、成本分析质量、成本控制措施落实情况等指标。3.其他指标：根据公司实际情况，可设置其他相关考核指标，如产品质量、生产效率、客户满意度等。（三）考核周期考核周期为月度、季度和年度。月度考核主要对各部门成本控制指标完成情况进行初步考核；季度考核在月度考核的基础上，对各部门成本管理指标进行综合考核；年度考核是对各部门全年责任成本管理工作进行全面考核，确定最终考核结果。（四）考核程序1.数据收集：财务部门负责收集各部门的成本费用数据、预算执行情况等相关资料，作为考核的依据。2.指标计算：根据收集的数据，计算各部门的考核指标完成情况。3.考核评价：责任成本管理工作小组对各部门的考核指标完成情况进行评价，提出考核意见。4.结果审定：责任成本管理领导小组对考核意见进行审定，确定各部门的考核结果。（五）奖惩措施1.奖励对成本控制成效显著、考核结果优秀的部门和个人，给予表彰和奖励。奖励方式包括奖金、荣誉证书、晋升机会等。设立成本节约奖，对在成本控制方