吊装公司账目管理制度

吊装公司账目管理制度一、总则1.目的为加强本吊装公司财务管理，规范账目管理流程，确保公司财务信息的准确性、完整性和及时性，保障公司资产安全，提高资金使用效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于本吊装公司及其下属各部门、各项目组的账目管理活动。3.基本原则合法性原则：账目管理应严格遵守国家法律法规和财务规章制度。准确性原则：财务数据记录要真实、准确，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有经济业务的账目记录，不得遗漏重要信息。及时性原则：及时进行账务处理和报表编制，为公司决策提供适时的财务信息。保密性原则：财务人员应对公司账目信息严格保密，防止信息泄露。二、账目管理职责分工1.财务部门负责制定和完善账目管理制度，并组织实施。进行日常账务处理，包括凭证编制、账簿登记、报表生成等。定期对公司账目进行核对、清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。协助其他部门进行成本核算、预算编制等相关财务工作。2.项目经理对项目的成本控制和资金使用负责，确保项目费用在预算范围内。及时向财务部门提供项目相关的经济业务信息，配合财务部门进行项目账目核算。审核项目费用报销单据，确保费用支出合理合规。3.采购部门负责采购业务的账目记录，包括采购合同的登记、采购发票的审核等。定期与供应商核对账目，确保采购款项的准确性。配合财务部门进行采购成本的核算和分析。4.仓库管理部门做好物资出入库的账目记录，保证库存物资账目清晰。定期进行库存盘点，编制盘点报告，确保账实相符。协助财务部门进行物资成本的核算。三、账务处理流程1.业务发生各部门在经济业务发生时，应及时取得或填制原始凭证，如发票、收据、入库单、出库单等。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.凭证审核原始凭证取得后，由经办人员签字，交部门负责人审核，审核内容包括业务的真实性、合理性、合法性以及凭证的完整性。部门负责人审核通过后，将原始凭证交财务部门。财务人员对原始凭证进行再次审核，重点审核凭证的真实性、合法性、准确性和完整性，对不符合要求的原始凭证，应退回经办人员补充或更正。3.凭证编制财务人员根据审核无误的原始凭证，按照国家统一的会计制度规定的会计科目和记账规则，编制记账凭证。记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。4.账簿登记根据记账凭证，财务人员及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。总账根据记账凭证汇总表登记，每月至少登记一次。明细账根据记账凭证及所附原始凭证逐笔登记，按业务发生顺序及时记录。日记账包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了，应结出余额。5.账目核对财务人员应定期进行账目核对，包括账账核对、账实核对等。账账核对：总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间进行核对，确保账目相符。账实核对：现金日记账与库存现金进行核对，银行存款日记账与银行对账单进行核对，财产物资明细账与实物进行核对，债权债务明细账与有关单位和个人进行核对。对于核对中发现的差异，应及时查明原因，进行调整处理，并编制相应的调节表或说明。6.报表编制财务部门根据账簿记录，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。报表编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字后，报送公司管理层及相关部门。四、费用报销管理1.报销原则真实性原则：报销费用必须是实际发生的，相关凭证应真实有效。合理性原则：费用支出应符合公司业务需要和财务规定，不得铺张浪费。审批原则：所有费用报销必须经过规定的审批流程，未经审批不得报销。2.报销流程报销人填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、所附原始凭证张数等，并签字。将报销单及原始凭证交部门负责人审核，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务人员对报销单及原始凭证进行再次审核，重点审核费用是否符合报销标准、凭证是否齐全合规等，审核通过后签字。报销单经部门负责人、财务人员审核后，报公司领导审批。公司领导根据审批权限进行审批签字。报销人持审批通过的报销单到财务部门办理报销手续，财务人员根据审批金额支付款项。3.报销标准差旅费：根据公司实际情况制定详细的差旅费报销标准，包括交通费用、住宿费用、餐饮补贴等。业务招待费：严格控制业务招待费支出，制定合理的招待标准，报销时应注明招待事由、招待对象等。办公费：办公用品、耗材等办公费用应按照公司规定的采购流程进行采购，凭发票报销。其他费用：根据公司实际业务需求，制定相应的费用报销标准。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置原因、资产名称、规格型号、数量、预算金额等。申请表经部门负责人审核后，报公司领导审批。公司领导根据公司资金状况和业务需求进行审批。采购部门根据审批后的申请表进行采购，采购过程中应遵循公司采购制度，确保采购的固定资产符合要求。固定资产购置后，采购部门应及时将固定资产移交仓库管理部门，并办理入库手续。仓库管理部门对固定资产进行验收，核对资产的数量、规格型号等与采购合同一致后，填写固定资产入库单。3.固定资产入账财务部门根据固定资产入库单及采购发票等相关凭证，及时进行固定资产入账处理，按照规定的折旧方法计提折旧。4.固定资产折旧固定资产折旧采用直线法计算，折旧年限根据国家相关规定和公司实际情况确定。财务部门每月计提固定资产折旧，编制固定资产折旧计算表，作为记账凭证的附件。5.固定资产清查仓库管理部门定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结束后，仓库管理部门编制固定资产清查报告，注明资产的数量、状态、存放地点等情况。财务部门根据清查报告进行账实核对，对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的审批程序进行处理，并调整账目。六、往来账款管理1.应收账款管理销售部门负责应收账款的催收工作，在销售业务发生时，应与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应及时登记应收账款明细账，定期与销售部门核对账目，确保账账相符。销售部门应按照合同约定及时催收货款，对于逾期未收回的账款，应分析原因，采取相应的催收措施，如发函催收、上门催收等。财务部门定期对应收账款进行账龄分析，对于账龄较长的账款，应重点关注，并向管理层汇报，制定相应的催收策略。2.应付账款管理采购部门负责应付账款的核对与支付工作，在采购业务发生时，应与供应商签订采购合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应及时登记应付账款明细账，定期与采购部门核对账目，确保账账相符。采购部门应按照合同约定及时支付货款，对于有争议的账款，应及时与供应商沟通协商解决。财务部门定期对应付账款进行清理，对于长期挂账的应付账款，应查明原因，按照规定的审批程序进行处理。七、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与公司财务相关的资料。2.档案整理财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，确保档案资料的整齐有序。3.档案装订会计凭证应按月装订成册，每册厚度应适中，装订应牢固、整齐，封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止日期、起止号码等内容，并由装订人员在封面上签字。会计账簿、财务报表等应按年度装订成册，装订要求与会计凭证相同。4.档案保管财务档案应指定专人负责保管，存放于专门的档案柜中，确保档案的安全。财务档案保管期限按照国家相关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的审批程序进行销毁。5.档案查阅因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，注明查阅原因、查阅内