学校餐厅账务管理制度

学校餐厅账务管理制度一、总则（一）目的为加强学校餐厅财务管理，规范财务行为，确保餐厅财务工作的准确、及时、完整，提高资金使用效益，保障学校餐厅的正常运营和健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校内所有餐厅的财务核算与管理工作，包括但不限于餐厅的日常收支、采购、库存管理、人员薪酬等相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映餐厅财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，确保财务信息的及时传递和反馈。4.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务岗位职责（一）财务负责人职责1.全面负责学校餐厅的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和制度化。3.组织编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为餐厅决策提供依据。4.负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。5.协调与学校其他部门及外部相关单位的财务关系，确保财务工作的顺利开展。6.对餐厅财务工作中的重大事项进行决策和处理，防范财务风险。（二）会计职责1.按照国家统一的会计制度和财务管理制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时发现和纠正财务核算中的错误和问题。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。5.协助财务负责人编制财务预算、决算报告，提供相关财务数据和分析资料。6.完成领导交办的其他财务工作任务。（三）出纳职责1.负责学校餐厅现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金的安全和准确。2.严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行存款业务，不得坐支现金，不得白条抵库。3.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全和完整。5.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。6.协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据和资料。7.完成领导交办的其他出纳工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.学校餐厅应根据年度工作计划和经营目标，结合上一年度财务预算执行情况和本年度财务收支预测，编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等内容，并按项目和明细科目进行详细编制。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由财务负责人组织，各部门参与，共同完成预算编制工作。4.各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出本部门的预算草案，经财务负责人审核后，报学校领导审批。5.学校领导根据学校整体发展规划和财务状况，对各部门预算草案进行综合平衡和调整，形成学校餐厅年度财务预算草案，提交学校决策机构审议通过后执行。（二）预算执行1.学校餐厅应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的严肃性和权威性。2.各部门应将预算指标分解到具体岗位和个人，明确责任，确保预算的有效执行。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。4.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、内容、金额及对财务状况和经营成果的影响等，并经学校领导审批后执行。（三）预算考核1.学校应建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门和个人的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行情况差的部门和个人进行惩罚。3.预算考核内容应包括预算执行进度、预算完成质量、预算控制措施执行情况等方面。4.财务部门应定期向学校领导和各部门通报预算执行情况，为预算考核提供依据。四、收入管理（一）收入范围学校餐厅的收入主要包括餐饮销售收入、小卖部销售收入、场地出租收入等。（二）收入确认1.餐饮销售收入应在提供餐饮服务并取得顾客确认后确认收入。2.小卖部销售收入应在商品销售并取得收款凭证后确认收入。3.场地出租收入应在租赁合同约定的租赁期内，按照合同约定的租金支付时间和金额确认收入。（三）收款管理1.餐厅应建立健全收款管理制度，规范收款流程，确保收款的安全和准确。2.收款人员应严格按照规定的收款程序进行操作，收取现金时应开具收款收据，并加盖财务专用章或收款专用章。3.收款人员应及时将收取的现金存入银行，不得坐支现金，不得白条抵库。4.对于通过银行转账、微信支付、支付宝支付等方式收取的款项，应及时核对到账情况，并做好记录。（四）收入核算1.财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，对餐厅的各项收入进行准确核算。2.每日营业结束后，收款人员应将当日收款情况与销售记录进行核对，确保账实相符。3.会计人员应根据核对后的收款记录和销售记录，编制收入记账凭证，登记收入明细账和总账。五、成本费用管理（一）成本费用范围学校餐厅的成本费用主要包括食材采购成本、人工成本、水电费、设备折旧费、物料消耗、房租等。（二）成本费用核算1.财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，对餐厅的各项成本费用进行准确核算。2.食材采购成本应按照实际采购金额进行核算，并根据食材的出入库情况进行成本结转。3.人工成本应按照实际发放的工资、奖金、福利等进行核算，并根据员工的工作岗位和工作时间进行分配。4.水电费、设备折旧费、物料消耗等应按照实际发生额进行核算，并根据费用的性质和用途进行分摊。5.房租应按照租赁合同约定的租金金额进行核算，并按照租赁期限进行分摊。（三）成本费用控制1.学校餐厅应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和控制。2.采购部门应加强对食材采购的管理，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。3.人力资源部门应合理安排人员编制，优化人员结构，提高工作效率，降低人工成本。4.各部门应加强对水电费、设备折旧费、物料消耗等费用的管理，采取节能降耗、节约使用物料等措施，降低费用支出。5.财务部门应定期对成本费用进行分析和评估，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。六、库存管理（一）库存范围学校餐厅的库存主要包括食材库存、调料库存、餐具库存、日用品库存等。（二）库存管理制度1.餐厅应建立健全库存管理制度，规范库存管理流程，确保库存物资的安全和完整。2.采购部门应根据餐厅的经营需求和库存情况，合理制定采购计划，避免库存积压或缺货。3.仓库管理人员应按照规定的验收程序对采购的物资进行验收，确保物资的质量和数量符合要求。4.仓库应设置库存明细账，对库存物资的出入库情况进行详细记录，并定期进行盘点，确保账实相符。5.库存物资应按照类别、品种、规格等进行分类存放，做到摆放整齐、标识清晰。6.仓库应保持通风、干燥、清洁，防止库存物资受潮、变质、损坏等。（三）库存盘点1.餐厅应定期对库存物资进行盘点，盘点周期一般为每月或每季度一次。2.盘点前，仓库管理人员应做好准备工作，包括核对账目、整理物资、准备盘点表等。3.盘点时，应采用实地盘点的方法，对库存物资的数量、质量、规格等进行逐一核对，并做好记录。4.盘点结束后，仓库管理人员应编制盘点报告，说明盘点情况、盘盈盘亏原因及处理意见等，并报财务负责人审核。5.对于盘盈盘亏的库存物资，应按照规定的程序进行审批和处理。盘盈的物资应冲减成本费用，盘亏的物资应查明原因，属于正常损耗的，计入成本费用；属于责任人赔偿的，由责任人赔偿；属于其他原因造成的，计入营业外支出。七、固定资产管理（一）固定资产范围学校餐厅的固定资产主要包括房屋建筑物、设备设施、交通工具等。（二）固定资产管理制度1.餐厅应建立健全固定资产管理制度，规范固定资产管理流程，确保固定资产的安全和完整。2.财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，对固定资产进行准确核算，并建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。3.资产管理部门应负责固定资产的日常管理工作，包括固定资产的采购、验收、登记、保管、维护、清查等。4.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时办理验收、登记手续，并交付使用部门使用。5.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧费用计入成本费用。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入营业外收支。（三）固定资产清查1.餐厅应定期对固定资产进行清查，清查周期一般为每年一次。2.清查前，资产管理部门应做好准备工作，包括核对账目、整理固定资产卡片、准备清查表等。3.清查时，应采用实地盘点的方法，对固定资产的数量、质量、使用状况等进行逐一核对，并做好记录。4.清查结束后，资产管理部门应编制清查报告，说明清查情况、盘盈盘亏原因及处理意见等，并报财务负责人审核。5.对于盘盈盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行审批和处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账，并计入营业外收入；盘亏的固定资产应查明原因，属于正常损耗的，计入成本费用；属于责任人赔偿的，由责任人赔偿；属于其他原因造成的，计入营业外支出。八、财务报销管理（一）报销原则1.真实性原则：报销凭证必须真实、合法、有效，不得虚假报销。2.合理性原则：报销费用应符合学校餐厅的经营需要和财务规定，不得报销不合理的费用。3.完整性原则：报销凭证应内容完整、手续齐全，包括发票、收据、审批单、清单等。4.及时性原则：报销人员应及时办理报销手续，不得拖延。（二）报销流程1.报销人员应按照规定填写报销审批单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.将报销审批单及相关报销凭证提交给部门负责人审核，部门负责人应根据报销事项的真实性、合理性、完整性等进行审核，并签字确认。3.财务负责人对报销凭证进行审核，审核无误后签字批准报销。4.出纳人员根据批准后的报销凭证进行付款，并在报销凭证上加盖“付讫”章。（三）报销标准1.学校餐厅应制定明确的报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费、通讯费等各项费用的报销标准。2.报销人员应严格按照报销标准进行报销，超过报销标准的部分不予报销。3.对于特殊情况需要突破报销标准的，应经学校领导批准后报销。九、财务报表与财务分析（一）财务报表1.学校餐厅应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映餐厅的财务状况和经营成果，并按照规定的时间和要求报送学校领导和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校餐厅的财务状况和经营成果进行分析，为学校领导决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金状况分析等内容。3.财务分析应采用科学的分析方法和工具，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析和挖掘。4.财务分析报告应及时、准确、客观地反映餐厅的财务状况和经营成果，提出存在的问题和建议，并提交学校领导和相关部门。十、财务监督与审计（一）财务监督1.学校应建立健全财务监督制度，加强对餐厅财务工作的监督和检查。2.财务部门应定期对餐厅的财务收支、成本费用、库存管理、固定资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.学校审计部门应定期对餐厅的财务工作进行审计，审计内容包括财务制度执行情况、财务收支真实性、合法性、效益性等方面。4.学校领导和相关部门应加强对餐厅财务工作的监督和指导，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）内部审计1.