公安机关预算管理制度

公安机关预算管理制度一、总则（一）目的为了加强公安机关预算管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高财政资金使用效益，保障公安机关各项工作顺利开展，根据国家有关法律法规和财政预算管理规定，结合公安机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级公安机关及其所属单位的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政政策，确保预算编制、执行等各项工作合法合规。2.完整性原则：将公安机关所有收入和支出全部纳入预算管理，不得隐瞒、漏报。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实、准确，不得虚报、瞒报。4.科学性原则：运用科学的方法和合理的标准进行预算编制，提高预算的准确性和合理性。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，注重预算支出的效益和效果，提高财政资金使用效率。二、预算管理职责分工（一）财务部门职责1.负责组织、指导、协调公安机关预算管理工作。2.制定和完善预算管理制度、办法和流程。3.汇总编制年度预算草案，审核、批复所属单位预算。4.组织预算执行，监控预算执行情况，定期进行预算分析。5.负责预算调整的审核和报批工作。6.配合有关部门开展预算绩效评价工作。（二）业务部门职责1.负责本部门预算编制的基础工作，提供相关预算数据和资料。2.按照批准的预算组织实施本部门的各项业务活动，确保预算执行进度和质量。3.定期向财务部门报告本部门预算执行情况，配合财务部门做好预算分析和绩效评价工作。4.提出本部门预算调整申请，说明调整原因和调整方案。（三）其他部门职责根据各自职责，配合做好预算管理相关工作，如提供资产信息、人员信息等，确保预算编制的准确性和完整性。三、预算编制（一）预算编制依据1.国家法律法规、财政政策和公安机关工作计划。2.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。3.有关定额标准和财务管理制度。（二）预算编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算：基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用等。项目支出预算：根据公安机关业务工作需要，按照轻重缓急原则，对各类专项业务项目进行排序，编制项目支出预算。项目支出预算应明确项目名称、项目内容、项目实施进度、资金来源及金额等。（三）预算编制流程1.准备阶段：财务部门根据财政部门要求，制定预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排等，并向各业务部门和所属单位下达预算编制通知，收集相关基础数据和资料。2.一上阶段：各业务部门和所属单位按照预算编制要求，结合本部门工作实际，提出本部门年度预算建议数，经本部门负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，编制年度预算草案，上报上级主管部门和财政部门。3.一下阶段：财政部门对公安机关上报的预算草案进行审核，提出反馈意见。财务部门根据财政部门反馈意见，组织各业务部门和所属单位对预算草案进行调整和完善。4.二上阶段：各业务部门和所属单位根据调整后的预算草案，再次上报本部门年度预算建议数。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，编制年度预算草案，报上级主管部门和财政部门。5.批复阶段：财政部门批复公安机关年度预算后，财务部门应及时将预算批复到各业务部门和所属单位。各业务部门和所属单位应严格按照批复的预算执行。四、预算执行（一）预算执行原则1.严格执行原则：各部门和所属单位必须严格按照批复的预算执行，不得擅自调整或变更预算。2.均衡执行原则：合理安排各项支出进度，避免出现支出大起大落的情况，确保预算执行的均衡性。3.专款专用原则：项目支出预算要专款专用，不得挪作他用，确保项目资金使用效益。（二）预算执行流程1.资金申请：各业务部门和所属单位根据预算执行进度，向财务部门提出资金申请，填写资金申请表，注明申请资金的用途、金额、支付方式等，并附相关证明材料。2.审核审批：财务部门对各部门和所属单位提交的资金申请进行审核，审核内容包括预算指标、资金用途、支付方式等。审核通过后，按照规定的审批程序报相关领导审批。3.资金支付：财务部门根据领导审批意见，办理资金支付手续。资金支付方式包括财政直接支付和财政授权支付。属于财政直接支付的项目，由财务部门向财政部门提出支付申请，财政部门审核无误后，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人账户；属于财政授权支付的项目，由财务部门将财政授权支付额度下达到各部门和所属单位，各部门和所属单位在额度范围内自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。（三）预算执行监控1.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时掌握预算执行进度和资金使用情况。2.各业务部门和所属单位应定期向财务部门报告本部门预算执行情况，包括预算执行进度、资金使用效益、存在的问题及改进措施等。3.对于预算执行过程中出现的问题，如预算执行进度缓慢、资金使用不合理等，财务部门应及时与相关部门沟通协调，采取有效措施加以解决。五、预算调整（一）预算调整条件1.国家政策发生重大变化，对公安机关预算产生较大影响。2.公安机关工作计划发生重大调整，需要增加或减少预算支出。3.因不可抗力因素导致预算执行无法正常进行，需要调整预算。4.其他特殊情况需要调整预算。（二）预算调整流程1.申请：各业务部门和所属单位根据预算调整条件，向财务部门提出预算调整申请，填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整项目、调整金额及调整后的预算执行情况等，并附相关证明材料。2.审核：财务部门对各部门和所属单位提交的预算调整申请进行审核，审核内容包括调整原因的真实性、合理性，调整项目和金额的准确性等。审核通过后，报上级主管部门和财政部门审批。3.审批：上级主管部门和财政部门对公安机关上报的预算调整申请进行审批。审批通过后，财务部门根据审批意见对预算进行调整，并及时将调整后的预算批复到各业务部门和所属单位。六、决算管理（一）决算编制1.各业务部门和所属单位应按照财务部门要求，及时、准确、完整地编制本部门年度决算报表，并报送财务部门。2.财务部门负责汇总编制公安机关年度决算报表，对决算数据进行审核、分析和整理，确保决算数据的真实性、准确性和完整性。（二）决算审核1.财务部门应组织对各业务部门和所属单位的决算报表进行审核，审核内容包括决算报表的编制是否符合规定、数据是否准确、账表是否一致等。2.对于审核中发现的问题，财务部门应及时与相关部门沟通协调，要求其进行整改，确保决算报表质量。（三）决算批复1.财政部门批复公安机关年度决算后，财务部门应及时将决算批复到各业务部门和所属单位。2.各业务部门和所属单位应按照决算批复要求，认真分析决算数据，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。七、预算绩效管理（一）绩效目标设定1.各业务部门在编制项目支出预算时，应同时设定绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量、可实现，并与预算资金相匹配。2.绩效目标主要包括产出指标、效益指标和满意度指标等。产出指标包括数量指标、质量指标、时效指标等；效益指标包括经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标等；满意度指标包括服务对象满意度等。（二）绩效监控1.财务部门应建立绩效监控机制，定期对项目绩效目标完成情况进行跟踪、监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.各业务部门应按照要求定期向财务部门报送项目绩效监控报告，报告项目绩效目标完成情况、资金使用情况、存在的问题及改进措施等。（三）绩效评价1.财务部门应会同有关部门定期对项目进行绩效评价，评价内容包括绩效目标完成情况、资金使用效益、项目管理水平等。2.绩效评价可采取自评和外部评价相结合的方式。各业务部门负责组织本部门项目的自评工作，财务部门可根据需要委托中介机构等对部分项目进行外部评价。3.财务部门应根据绩效评价结果，对项目进行分类排序，将绩效评价结果作为预算安排、项目调整和资金分配的重要依据。八、监督检查与责任追究（一）监督检查1.财务部门应定期对公安机关预算管理情况进行监督检查，检查内容包括预算编制、执行、调整、决算等各个环节。2.审计部门应依法对公安机关预算执行情况和决算进行审计监督，确保财政资金使用合法合规。3.纪检监察部门应加强对预算管理过程中违规违纪行为的监督检查，严肃查处违法违纪问题。（二）责任追究1.对于违反预算管理制度的部门和个人，应按照有关规定追究责任。2.对在预算编制、执行过程中存在虚