商混公司财务管理制度

商混公司财务管理制度总则一、目的为了加强商混公司的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司资产的安全和完整，根据国家有关法律法规和公司的实际情况，制定本制度。二、适用范围本制度适用于商混公司及其所属各单位、部门的财务活动。三、管理原则1.依法理财原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度，不得违反法律法规和财务规章制度的规定。2.统一管理原则：公司的财务活动实行统一管理，公司总部对所属各单位、部门的财务活动进行统一领导、统一核算、统一管理。3.权责明确原则：公司的财务活动实行权责明确，公司总部和所属各单位、部门的财务负责人对本单位、部门的财务活动负责，公司总部对所属各单位、部门的财务负责人进行考核和评价。4.效益优先原则：公司的财务活动实行效益优先，公司总部和所属各单位、部门的财务活动必须以提高经济效益为中心，注重资金的使用效益和投资回报率。四、财务管理机构及职责1.公司总部设立财务部，负责公司的财务管理工作。财务部的主要职责是：（1）制定公司的财务管理制度和财务工作计划；（2）组织编制公司的财务预算和财务决算；（3）负责公司的会计核算和财务报表编制；（4）负责公司的资金管理和资金运作；（5）负责公司的税务管理和税务筹划；（6）负责公司的资产管理和资产清查；（7）负责公司的财务分析和财务决策；（8）负责公司的内部审计和内部控制；（9）完成公司领导交办的其他财务工作。2.所属各单位、部门设立财务科（室），负责本单位、部门的财务管理工作。财务科（室）的主要职责是：（1）贯彻执行公司的财务管理制度和财务工作计划；（2）组织编制本单位、部门的财务预算和财务决算；（3）负责本单位、部门的会计核算和财务报表编制；（4）负责本单位、部门的资金管理和资金运作；（5）负责本单位、部门的税务管理和税务筹划；（6）负责本单位、部门的资产管理和资产清查；（7）负责本单位、部门的财务分析和财务决策；（8）完成公司总部财务部交办的其他财务工作。五、财务人员的管理1.公司总部和所属各单位、部门的财务人员必须具备相应的财务专业知识和业务能力，持有会计从业资格证书或注册会计师证书。2.公司总部和所属各单位、部门的财务人员必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度，遵守公司的财务管理制度和财务工作计划，保守公司的财务秘密。3.公司总部和所属各单位、部门的财务人员必须接受公司总部财务部的统一管理和考核，公司总部财务部定期对财务人员进行业务培训和职业道德教育。4.公司总部和所属各单位、部门的财务负责人必须具备相应的财务专业知识和业务能力，持有会计从业资格证书或注册会计师证书，具有三年以上的财务工作经验。公司总部和所属各单位、部门的财务负责人由公司总部任免，报公司董事会备案。财务预算管理一、预算编制1.公司总部和所属各单位、部门必须根据公司的发展战略和经营计划，编制年度财务预算。2.公司总部和所属各单位、部门的财务预算必须包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资产负债预算等内容。3.公司总部和所属各单位、部门的财务预算必须按照规定的程序和时间进行编制，经公司总部财务部审核后，报公司董事会批准。二、预算执行1.公司总部和所属各单位、部门必须严格执行经批准的财务预算，不得擅自调整预算。2.公司总部和所属各单位、部门的财务预算执行情况必须定期进行分析和报告，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.公司总部和所属各单位、部门的财务预算执行情况必须接受公司总部财务部的监督和检查，公司总部财务部定期对财务预算执行情况进行考核和评价。三、预算调整1.公司总部和所属各单位、部门在执行财务预算过程中，如因市场变化、政策调整等原因需要调整预算的，必须按照规定的程序和时间进行调整。2.公司总部和所属各单位、部门的财务预算调整必须经公司总部财务部审核后，报公司董事会批准。3.公司总部和所属各单位、部门的财务预算调整必须按照调整后的预算执行，不得擅自超预算支出。会计核算管理一、会计科目和会计报表1.公司总部和所属各单位、部门必须按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，设置会计科目和编制会计报表。2.公司总部和所属各单位、部门的会计科目和会计报表必须统一，不得擅自设置或变更会计科目和会计报表。3.公司总部和所属各单位、部门的会计报表必须真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得编制虚假的会计报表。二、会计凭证和会计账簿1.公司总部和所属各单位、部门必须按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，填制和审核会计凭证，登记会计账簿。2.公司总部和所属各单位、部门的会计凭证和会计账簿必须真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得编制虚假的会计凭证和会计账簿。3.公司总部和所属各单位、部门的会计凭证和会计账簿必须按照规定的期限进行归档和保管，不得丢失或损毁。三、成本核算和费用管理1.公司总部和所属各单位、部门必须按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，进行成本核算和费用管理。2.公司总部和所属各单位、部门的成本核算和费用管理必须严格按照成本核算对象和费用项目进行，不得混淆成本核算对象和费用项目。3.公司总部和所属各单位、部门的成本核算和费用管理必须按照规定的程序和方法进行，不得擅自改变成本核算和费用管理的程序和方法。四、固定资产管理1.公司总部和所属各单位、部门必须按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，进行固定资产管理。2.公司总部和所属各单位、部门的固定资产管理必须严格按照固定资产的分类和计价方法进行，不得擅自改变固定资产的分类和计价方法。3.公司总部和所属各单位、部门的固定资产管理必须按照规定的程序和方法进行，不得擅自处置固定资产。资金管理一、资金筹集1.公司总部和所属各单位、部门必须根据公司的发展战略和经营计划，合理筹集资金。2.公司总部和所属各单位、部门的资金筹集必须按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，选择合适的筹资方式和筹资渠道，降低筹资成本。3.公司总部和所属各单位、部门的资金筹集必须按照规定的程序和时间进行，不得擅自筹集资金。二、资金使用1.公司总部和所属各单位、部门必须严格按照经批准的财务预算和资金计划使用资金，不得擅自挪用资金。2.公司总部和所属各单位、部门的资金使用必须按照规定的程序和审批权限进行，不得擅自越权审批资金。3.公司总部和所属各单位、部门的资金使用必须严格控制资金的使用范围和使用额度，不得超范围、超额度使用资金。三、资金结算1.公司总部和所属各单位、部门必须按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，进行资金结算。2.公司总部和所属各单位、部门的资金结算必须严格按照规定的结算方式和结算程序进行，不得擅自改变结算方式和结算程序。3.公司总部和所属各单位、部门的资金结算必须及时、准确地进行账务处理，不得拖延或漏记账务。四、资金监控1.公司总部和所属各单位、部门必须建立健全资金监控机制，加强对资金的监控和管理。2.公司总部和所属各单位、部门的资金监控必须定期进行，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.公司总部和所属各单位、部门的资金监控必须接受公司总部财务部的监督和检查，公司总部财务部定期对资金监控情况进行考核和评价。税务管理一、税务登记和纳税申报1.公司总部和所属各单位、部门必须按照国家有关法律法规的规定，办理税务登记和纳税申报手续。2.公司总部和所属各单位、部门的税务登记和纳税申报必须真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报税务信息。3.公司总部和所属各单位、部门的税务登记和纳税申报必须按照规定的期限进行，不得逾期申报。二、税款缴纳1.公司总部和所属各单位、部门必须按照国家有关法律法规的规定，及时足额缴纳税款。2.公司总部和所属各单位、部门的税款缴纳必须严格按照规定的程序和时间进行，不得擅自缓缴或减免税款。3.公司总部和所属各单位、部门的税款缴纳必须建立健全税款缴纳台账，及时记录税款缴纳情况。三、税务筹划1.公司总部和所属各单位、部门必须加强税务筹划工作，合理降低税务成本。2.公司总部和所属各单位、部门的税务筹划必须符合国家有关法律法规的规定，不得采取违法违规的税务筹划手段。3.公司总部和所属各单位、部门的税务筹划必须经过公司总部财务部的审核和批准，不得擅自进行税务筹划。资产管理一、资产清查1.公司总部和所属各单位、部门必须定期进行资产清查，确保资产的安全和完整。2.公司总部和所属各单位、部门的资产清查必须按照规定的程序和方法进行，不得擅自改变资产清查的程序和方法。3.公司总部和所属各单位、部门的资产清查结果必须及时进行账务处理，不得拖延或漏记账务。二、资产折旧和摊销1.公司总部和所属各单位、部门必须按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，进行资产折旧和摊销。2.公司总部和所属各单位、部门的资产折旧和摊销必须按照规定的折旧年限和摊销期限进行，不得擅自改变折旧年限和摊销期限。3.公司总部和所属各单位、部门的资产折旧和摊销必须按照规定的方法进行，不得擅自改变折旧方法和摊销方法。三、资产处置1.公司总部和所属各单位、部门必须按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，进行资产处置。2.公司总部和所属各单位、部门的资产处置必须按照规定的程序和审批权限进行，不得擅自越权审批资产处置。3.公司总部和所属各单位、部门的资产处置必须公开、公正、公平，不得私下交易或变相交易资产。财务分析与决策一、财务分析1.公司总部和所属各单位、部门必须定期进行财务分析，及时掌握公司的财务状况和经营成果。2.公司总部和所属各单位、部门的财务分析必须采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、因素分析等，对公司的财务状况和经营成果进行全面、系统、深入的分析。3.公司总部和所属各单位、部门的财务分析结果必须及时进行报告，为公司的财务决策提供依据。二、财务决策1.公司总部和所属各单位、部门必须根据公司的发展战略和经营计划，结合财务分析结果，进行财务决策。2.公司总部和所属各单位、部门的财务决策必须遵循科学、民主、规范的决策程序，充分听取各方面的意见和建议，确保财务决策的科学性和合理性。3.公司总部和所属各单位、部门的财务决策必须及时进行执行和监督，确保财务决策的有效实施。内部审计与内部控制一、内部审计1.公司总部设立内部审计机构，负责公司的内部审计工作。内部审计机构的主要职责是：（1）对公司的财务管理制度和财务工作计划的执行情况进行审计；（2）对公司的会计核算和财务报表编制的真实性、准确性、完整性进行审计；（3）对公司的资金管理和资金运作的合法性、合规性进行审计；（4）对公司的税务管理和税务筹划的合法性、合规性进行审计；（5）对公司的资产管理和资产清查的真实性、准确性、完整性进行审计；（6）对公司的财务分析和财务决策的科学性、合理性进行审计；（7）完成公司领导交办的其他内部审计工作。2.内部审计机构必须按照国家有关法律法规和内部审计准则的规定，开展内部审计工作，确保内部审计工作的独立性、客观性、公正性。3.内部审计机构必须定期向公司董事会报