内部银行核算管理制度

内部银行核算管理制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范内部银行核算行为，提高资金使用效率，降低财务风险，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司。（三）基本原则1.集中管理原则：公司内部银行对资金实行集中管理，统一调配，确保资金的合理使用。2.独立核算原则：各核算单位在内部银行独立开设账户，进行独立核算，自负盈亏。3.有偿使用原则：内部银行对各核算单位的资金使用实行有偿占用，收取一定的资金占用费。4.规范运作原则：内部银行核算业务严格按照国家有关法律法规和公司财务制度进行操作，确保核算的准确性和规范性。二、内部银行机构设置及职责（一）内部银行管理机构公司设立内部银行管理委员会，由公司总经理担任主任，财务总监担任副主任，成员包括各相关部门负责人。内部银行管理委员会负责审议内部银行的重大政策、制度和业务计划，协调解决内部银行运行过程中的重大问题。（二）内部银行日常管理部门内部银行日常管理部门设在公司财务部，负责内部银行的具体业务操作和管理工作。其主要职责包括：1.制定内部银行核算管理制度和操作规程，并组织实施。2.负责内部银行账户的开设、变更和撤销，以及账户的日常管理。3.办理各核算单位之间的资金结算、资金拆借等业务。4.对各核算单位的资金使用情况进行监督和检查，定期编制内部银行报表，向上级领导和相关部门汇报内部银行运行情况。5.负责内部银行资金的筹集、运用和调度，确保资金的安全和合理使用。6.配合公司审计部门对内部银行进行审计监督。（三）内部银行岗位设置及职责1.行长全面负责内部银行的日常管理工作，组织实施内部银行管理委员会的决议。制定内部银行的工作计划和经营目标，并组织实施。负责内部银行人员的管理和考核，协调内部银行与公司各部门之间的工作关系。对内部银行的资金安全、业务风险等负总责。2.会计负责内部银行的会计核算工作，按照国家有关法律法规和公司财务制度的规定，准确、及时地记录和反映内部银行的财务状况和经营成果。编制内部银行的会计报表，定期进行财务分析，为内部银行管理决策提供依据。负责内部银行会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、归档和保管工作。协助行长做好内部银行的财务管理和内部控制工作。3.出纳负责内部银行现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金的安全。办理内部银行的资金结算业务，包括支票、汇票、本票等的签发和兑付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。协助会计做好内部银行的会计核算工作。4.资金结算员负责办理各核算单位之间的资金结算业务，包括内部转账、委托收款、托收承付等。审核资金结算凭证的真实性、合法性和完整性，确保资金结算业务的准确无误。及时与各核算单位核对资金结算账目，发现问题及时处理。协助出纳做好现金、银行存款的收付工作。三、内部银行账户管理（一）账户开设1.各核算单位因业务需要，需在内部银行开设账户的，应向内部银行日常管理部门提出申请，填写《内部银行账户开户申请表》，并提交相关证明材料。2.内部银行日常管理部门对申请单位提交的申请材料进行审核，审核通过后报内部银行管理委员会审批。3.经内部银行管理委员会审批同意后，内部银行日常管理部门为申请单位开设内部银行账户，并颁发《内部银行账户开户许可证》。（二）账户变更1.各核算单位内部银行账户的名称、账号、开户银行等信息发生变更的，应向内部银行日常管理部门提出变更申请，填写《内部银行账户变更申请表》，并提交相关证明材料。2.内部银行日常管理部门对申请单位提交的变更申请材料进行审核，审核通过后报内部银行管理委员会审批。3.经内部银行管理委员会审批同意后，内部银行日常管理部门办理账户变更手续，并重新颁发《内部银行账户开户许可证》。（三）账户撤销1.各核算单位因业务调整、机构撤销等原因，需撤销内部银行账户的，应向内部银行日常管理部门提出撤销申请，填写《内部银行账户撤销申请表》，并提交相关证明材料。2.内部银行日常管理部门对申请单位提交的撤销申请材料进行审核，审核通过后报内部银行管理委员会审批。3.经内部银行管理委员会审批同意后，内部银行日常管理部门办理账户撤销手续，并收回《内部银行账户开户许可证》。（四）账户管理要求1.各核算单位应严格遵守内部银行账户管理规定，不得出租、出借、转让内部银行账户。2.各核算单位应妥善保管内部银行账户的印鉴、密码等重要信息，确保账户资金的安全。3.内部银行日常管理部门应定期对各核算单位的内部银行账户进行检查，发现问题及时处理。四、内部银行资金结算管理（一）结算方式1.内部转账：各核算单位之间的资金往来，通过内部银行进行转账结算。内部转账应填写《内部银行转账结算凭证》，注明转账金额、转账原因、收款单位名称、账号等信息，并加盖单位财务专用章和法定代表人印章。2.委托收款：各核算单位委托内部银行向其他单位收取款项时，应填写《内部银行委托收款凭证》，注明收款金额、收款原因、付款单位名称、账号等信息，并加盖单位财务专用章和法定代表人印章。内部银行收到委托收款凭证后，应及时向付款单位发出付款通知，并按照规定的程序进行款项的收付。3.托收承付：各核算单位之间因商品交易、劳务供应等原因，采用托收承付方式结算时，应按照《支付结算办法》的规定办理。托收承付应填写《内部银行托收承付凭证》，注明托收金额、托收原因、付款单位名称、账号等信息，并加盖单位财务专用章和法定代表人印章。内部银行收到托收承付凭证后，应及时向付款单位发出付款通知，并按照规定的程序进行款项的收付。（二）结算流程1.付款单位提交结算凭证：付款单位根据业务需要，填写相应的结算凭证，并加盖单位财务专用章和法定代表人印章后，提交给内部银行。2.内部银行审核结算凭证：内部银行对付款单位提交的结算凭证进行审核，审核内容包括结算凭证的真实性、合法性、完整性，付款单位账户余额是否充足等。审核通过后，内部银行办理款项的收付手续。3.收款单位收到款项：内部银行办理完款项的收付手续后，及时将款项划转到收款单位的内部银行账户。收款单位收到款项后，应及时核对账目，并进行相应的账务处理。（三）结算纪律1.各核算单位应严格遵守内部银行资金结算纪律，不得签发空头支票、远期支票，不得套取银行信用。2.各核算单位应按照规定的结算方式和结算程序办理资金结算业务，不得擅自改变结算方式和结算程序。3.内部银行应加强对资金结算业务的管理和监督，对违反结算纪律的单位和个人，应按照规定进行处罚。五、内部银行资金拆借管理（一）拆借原则1.有偿使用原则：内部银行对各核算单位的资金拆借实行有偿使用，收取一定的资金占用费。2.短期融通原则：资金拆借期限一般不超过[X]个月，最长不得超过[X]个月。3.安全性原则：资金拆借应确保资金的安全，不得将资金拆借用于风险较大的项目。（二）拆借程序1.资金需求单位向内部银行提出资金拆借申请，填写《内部银行资金拆借申请表》，注明拆借金额、拆借期限、拆借用途等信息，并加盖单位财务专用章和法定代表人印章。2.内部银行对资金需求单位提交的申请材料进行审核，审核内容包括资金需求单位的经营状况、财务状况、资金使用计划等。审核通过后，报内部银行管理委员会审批。3.经内部银行管理委员会审批同意后，内部银行与资金需求单位签订《内部银行资金拆借合同》，明确双方的权利和义务。4.内部银行按照合同约定，将拆借资金划转到资金需求单位的内部银行账户。（三）资金占用费1.资金占用费的收取标准按照中国人民银行同期贷款利率上浮[X]%执行。2.资金占用费的计算方法为：资金占用费=拆借金额×资金占用费率×拆借天数÷360。3.资金占用费应在拆借资金到期时一次性支付。（四）拆借管理要求1.各核算单位应合理安排资金，尽量减少资金拆借。如需资金拆借，应提前向内部银行提出申请，不得擅自拆借资金。2.内部银行应加强对资金拆借业务的管理和监督，定期对拆借资金的使用情况进行检查，确保拆借资金的安全和合理使用。3.各核算单位应按照合同约定及时归还拆借资金，不得逾期还款。如因特殊原因需要延期还款的，应提前向内部银行提出申请，经内部银行同意后方可延期还款。六、内部银行会计核算管理（一）核算原则1.内部银行会计核算应遵循国家有关法律法规和公司财务制度的规定，准确、及时地记录和反映内部银行的财务状况和经营成果。2.内部银行会计核算应采用权责发生制原则，按照收入和费用的归属期进行核算。3.内部银行会计核算应采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置内部银行会计科目按照财政部颁布的《企业会计准则》和公司财务制度的规定设置，主要包括资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、损益类科目等。（三）会计凭证1.内部银行会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是证明经济业务发生的书面证明，记账凭证是根据原始凭证编制的，用于登记账簿的书面证明。2.内部银行会计凭证应具备以下基本要素：凭证名称、填制日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。3.内部银行会计凭证的填制应符合以下要求：内容真实、数字准确、手续完备、书写规范。（四）会计账簿1.内部银行会计账簿包括总账、明细账、日记账等。总账是根据总账科目开设的，用于分类登记全部经济业务的账簿；明细账是根据明细科目开设的，用于分类登记某一类经济业务的账簿；日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记的账簿。2.内部银行会计账簿的登记应符合以下要求：内容完整、数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.内部银行应定期对会计账簿进行核对，做到账账相符、账实相符。（五）会计报表1.内部银行会计报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。资产负债表是反映内部银行在某一特定日期财务状况的报表；利润表是反映内部银行在一定会计期间经营成果的报表；现金流量表是反映内部银行在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表。2.内部银行会计报表应按照国家有关法律法规和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.内部银行应定期对会计报表进行分析，为内部银行管理决策提供依据。七、内部银行财务分析与考核（一）财务分析1.内部银行应定期编制财务分析报告，对内部银行的财务状况、经营成果、资金使用情况等进行分析和评价。2.财务分析报告应包括以下内容：基本情况、财务状况分析、经营成果分析、资金使用情况分析、存在的问题及建议等。3.内部银行应根据财务分析报告中发现的问题，及时采取措施加以改进，不断提高内部银行的财务管理水平。（二）考核指标1.资金周转率：反映内部银行资金的使用效率，计算公式为：资金周转率=营业收入÷平均资金占用额×100%。2.资金利润率：反映内部银行资金的盈利能力，计算公式为：资金利润率=利润总额÷平均资金占用额×100%。3.资金成本率：反映内部银行资金的使用成本，计算公式为：资金成本率=资金占用费÷平均资金占用额×100%。4.结算差错率：反映内部银行资金结算业务的准确性，计算公式为：结算差错率=