关于政府收入管理制度

关于政府收入管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范政府收入管理，确保政府收入的合法、合规、足额征收，提高资金使用效益，保障政府职能的有效履行，维护公共利益。（二）适用范围本制度适用于政府各部门、各单位涉及的各类收入管理活动，包括税收收入、非税收入等。（三）基本原则1.依法依规原则严格依据国家法律法规和相关政策规定进行收入管理，确保收入征收和使用的合法性。2.应收尽收原则加强收入征管力度，做到应收尽收，防止跑冒滴漏，确保政府收入足额入库。3.收支平衡原则统筹考虑政府收入与支出，实现收支平衡，提高财政资金的使用效率。4.公开透明原则收入管理过程应保持公开透明，接受社会监督，确保公众知情权。二、收入分类及管理（一）税收收入1.定义及范围税收收入是国家凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等各类税种。2.征管职责分工税务部门负责税收收入的征收管理工作。具体职责包括：税收政策宣传与解读、纳税申报受理与审核、税款征收、税务稽查等。3.征收流程纳税人按照税法规定的期限和内容进行纳税申报，提交相关纳税资料。税务机关对纳税申报资料进行审核，确定应纳税额。纳税人按照规定缴纳税款，税务机关开具完税凭证。税务机关定期对纳税人的纳税情况进行检查和评估，确保税收足额征收。（二）非税收入1.定义及范围非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、罚没收入、捐赠收入等。2.征管职责分工财政部门负责非税收入的综合管理工作，制定非税收入管理制度和政策，审核和批复非税收入项目及标准等。各执收单位负责非税收入的具体征收工作，按照规定的项目、标准和程序征收非税收入，并及时足额上缴国库或财政专户。3.征收流程执收单位根据规定的收费项目和标准，向缴费人开具收费票据。缴费人按照票据金额缴纳非税收入。执收单位定期将所收非税收入足额上缴国库或财政专户，并向财政部门报送收入报表。财政部门对非税收入的收缴情况进行监督检查，确保资金及时、足额入库。三、收入预算管理（一）预算编制1.收入预算编制原则以国家经济社会发展规划和财政政策为依据，结合本地区实际情况，科学合理地预测收入规模。坚持实事求是，充分考虑经济形势变化、政策调整等因素，确保收入预算的准确性和可靠性。收入预算应与支出预算相衔接，体现收支平衡的原则。2.编制方法税收收入预算根据经济税源情况，采用基数法、因素法等相结合的方式进行编制。参考以往年度税收收入完成情况，分析经济增长、产业结构调整、税收政策变化等因素对税收收入的影响，合理确定税收收入预算目标。非税收入预算根据上年实际收入情况，结合当年政策调整、项目增减等因素进行编制。对行政事业性收费、政府性基金等项目，按照国家规定的收费标准和政策调整情况，预计收入规模；对国有资源（资产）有偿使用收入等，根据资源开发利用计划、资产运营情况等进行预测。3.预算编制程序各部门、各单位按照财政部门的要求，结合本部门工作实际，提出本部门年度收入预算建议数，报送财政部门。财政部门对各部门报送的收入预算建议数进行审核、汇总，结合经济社会发展形势和财政收支状况，提出本地区年度收入预算草案，报政府审定。政府将审定后的收入预算草案提交本级人民代表大会审查和批准。（二）预算执行1.收入预算执行要求各部门、各单位应严格按照经批准的收入预算组织收入，确保收入任务的完成。不得擅自调整收入预算，如遇特殊情况需要调整的，应按照规定程序报经批准。加强收入征管工作，依法足额征收各项收入，杜绝违规减免税和缓征、欠征等现象。建立收入预算执行监控机制，及时掌握收入进度和动态，发现问题及时采取措施加以解决。2.收入缴库管理税收收入按照国家规定的缴库方式和期限及时足额缴入国库。税务机关应加强与国库的对账工作，确保税款缴库准确无误。非税收入按照“收支两条线”管理规定，及时足额上缴国库或财政专户。执收单位不得截留、挪用、坐支非税收入。严格执行收入缴库程序，规范缴库凭证的使用和管理。收入缴库凭证应符合国家财务会计制度和财政票据管理规定，确保资金安全和规范运行。（三）预算调整1.调整情形在收入预算执行过程中，如遇下列情形之一的，可以调整收入预算：国家重大政策调整，导致税收政策或非税收入政策发生重大变化，影响收入规模的。经济形势发生重大变化，如经济增长速度大幅波动、产业结构调整等，对收入产生较大影响的。不可预见的自然灾害、突发事件等特殊情况，影响收入征收的。2.调整程序各部门、各单位根据收入预算调整情形，提出收入预算调整建议，报财政部门审核。财政部门对各部门报送的调整建议进行审核，综合考虑各方面因素，提出本地区收入预算调整方案，报政府审定。政府将审定后的收入预算调整方案提交本级人民代表大会常务委员会审查和批准。四、收入监督与检查（一）内部监督1.财政部门内部监督财政部门应建立健全内部监督机制，加强对收入管理工作的全过程监督。定期对收入政策执行情况、预算编制与执行情况、资金缴库情况等进行检查，发现问题及时督促整改。设立专门的监督机构或配备专职监督人员，负责对收入管理业务进行日常监督和专项检查，确保收入管理工作规范有序。2.执收单位内部监督执收单位应建立健全内部财务管理制度，加强对非税收入征收工作的监督。明确各岗位的职责权限，规范收费票据管理、收入核算、资金缴存等工作流程，防止出现违规收费、截留挪用等问题。定期对本单位收入征收情况进行自查自纠，发现问题及时整改，并将自查情况报财政部门备案。（二）外部监督1.审计监督审计机关依法对政府收入的征收、管理和使用情况进行审计监督。重点审查收入政策执行的合法性、收入预算编制与执行的真实性和准确性、资金缴库的及时性和完整性等，对发现的问题依法提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。2.社会监督充分发挥社会舆论和公众的监督作用，建立健全举报投诉机制，鼓励社会公众对政府收入管理中的违法违规行为进行举报。对举报事项及时进行调查核实，依法处理，并将处理结果向社会公开，保障公众的知情权和监督权。五、收入信息管理（一）收入数据统计1.统计范围涵盖各类税收收入和非税收入的征收数据，包括收入项目、金额、征收对象、征收时间等详细信息。2.统计频率按照日、月、季、年等不同时间周期进行统计，确保及时掌握收入动态。3.统计方法建立统一的收入数据统计报表制度，各执收单位和税务机关按照规定的格式和内容，定期报送收入数据。财政部门负责对报送的数据进行汇总、分析和整理，形成全面、准确的收入统计资料。（二）收入信息报送与共享1.报送要求各部门、各单位应按照财政部门规定的时间和方式，及时、准确地向财政部门报送收入相关信息。报送的信息应包括收入征收情况、政策执行情况、存在的问题及建议等。2.共享机制建立政府收入信息共享平台，实现财政部门、税务机关、执收单位等相关部门之间的收入信息共享。通过信息共享，提高收入管理效率，加强部门之间的协作配合，为收入决策提供有力支持。六、法律责任（一）对违规征收收入行为的责任追究1.执收单位及其工作人员违反规定擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等违规征收非税收入的，由财政部门责令改正，没收违法所得；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.税务机关及其工作人员违反税收法律法规，擅自减免税、缓征税款、收“过头税”等违规征收税收收入的，由上级税务机关责令改正，并依法追究相关人员的责任；情节严重的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（二）对截留、挪用、坐支收入行为的责任追究1.执收单位及其工作人员截留、挪用、坐支非税收入的，由财政部门责令改正，追回截留、挪用、坐支的资金；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.任何单位和个人截留、挪用、坐支税收收入的，依法追究法律责任。（三）对违反收入预算管理行为的责任追究1.各部门、各单位违反收入预