区审计局财务管理制度

区审计局财务管理制度总则一、目的为了加强区审计局的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利进行，根据国家有关法律法规和财务制度，结合区审计局的实际情况，制定本制度。二、适用范围本制度适用于区审计局及其所属单位的财务活动。三、管理原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务管理和会计核算。2.勤俭节约原则：树立勤俭节约的意识，合理安排资金，严格控制费用支出，提高资金使用效益。3.公开透明原则：财务活动公开透明，接受上级部门、审计机关和社会公众的监督。4.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务风险防范，确保财务安全。四、管理机构及职责1.局财务工作领导小组成立局财务工作领导小组，负责全局财务工作的领导和决策。领导小组组长由局长担任，副组长由分管财务的副局长担任，成员由各科室负责人组成。2.局财务科局财务科是全局财务工作的具体管理部门，负责财务制度的制定和执行、财务预算的编制和执行、财务会计核算、财务报表的编制和报送、财务资产的管理、财务监督和审计等工作。财务科科长由分管财务的副局长兼任，副科长由具备会计专业资格的人员担任。3.各科室各科室是财务预算的执行单位，负责本科室的费用预算编制和执行、财务报销的审核和审批等工作。各科室负责人对本科室的财务工作负责。预算管理一、预算编制1.预算编制原则（1）量入为出、收支平衡原则：根据局年度工作计划和经费收支情况，合理编制预算，确保收支平衡。（2）统筹兼顾、突出重点原则：统筹安排各项经费，突出审计工作重点，保障审计业务的顺利开展。（3）勤俭节约、讲求效益原则：树立勤俭节约的意识，合理安排资金，严格控制费用支出，提高资金使用效益。2.预算编制程序（1）各科室根据年度工作计划和经费收支情况，编制本科室的费用预算草案，经科室负责人审核后，报局财务科。（2）局财务科对各科室的费用预算草案进行汇总和审核，提出调整意见，报局财务工作领导小组审议。（3）局财务工作领导小组审议通过后，由局财务科编制局年度财务预算草案，经局长办公会审议通过后，报上级部门审批。二、预算执行1.预算分解局财务科根据局年度财务预算草案，将预算指标分解到各科室，明确各科室的预算额度和支出范围。2.预算调整（1）预算调整的条件①因国家政策调整、机构改革等原因，导致预算收支发生重大变化的；②因局工作任务调整、重大项目实施等原因，需要增加预算支出的；③因预算执行过程中出现不可预见的情况，需要调整预算的。（2）预算调整的程序①各科室提出预算调整申请，经科室负责人审核后，报局财务科。②局财务科对各科室的预算调整申请进行审核，提出调整意见，报局财务工作领导小组审议。③局财务工作领导小组审议通过后，由局财务科编制局年度财务预算调整方案，经局长办公会审议通过后，报上级部门审批。3.预算执行监督局财务科负责对预算执行情况进行监督和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。各科室要严格按照预算执行，不得超预算支出。收入管理一、收入范围区审计局的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。1.财政拨款收入：指区财政部门拨付的审计工作经费、专项经费等。2.事业收入：指区审计局开展审计业务活动取得的收入，如审计咨询费、审计服务费等。3.上级补助收入：指上级部门拨付的补助资金。4.附属单位上缴收入：指区审计局所属单位上缴的收入。5.经营收入：指区审计局开展经营活动取得的收入，如出租固定资产取得的租金收入等。6.其他收入：指除上述收入以外的其他收入，如利息收入、捐赠收入等。二、收入确认1.财政拨款收入：按照财政部门的拨款通知和拨款凭证确认收入。2.事业收入：按照合同约定的收费标准和实际提供的服务确认收入。3.上级补助收入：按照上级部门的拨款通知和拨款凭证确认收入。4.附属单位上缴收入：按照附属单位的缴款通知和缴款凭证确认收入。5.经营收入：按照合同约定的收费标准和实际提供的服务确认收入。6.其他收入：按照实际收到的款项确认收入。三、收入管理1.所有收入必须纳入局财务统一管理，不得私设小金库或账外账。2.严格按照国家有关规定和财务制度的要求，及时、足额地收取各项收入，不得截留、挪用或拖欠。3.建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和管理，确保收入的真实、准确、完整。4.对于涉及收费的项目，要严格按照物价部门核定的收费标准收取，不得擅自提高收费标准或增加收费项目。支出管理一、支出范围区审计局的支出包括人员经费、公用经费、专项经费和其他支出等。1.人员经费：指用于在职人员和离退休人员的工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等支出。2.公用经费：指用于办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、招待费、维修费、租赁费、专用材料费等支出。3.专项经费：指用于审计项目、信息化建设、固定资产购置等专项工作的支出。4.其他支出：指除上述支出以外的其他支出，如捐赠支出、罚款支出等。二、支出审批1.支出审批程序（1）各科室提出支出申请，经科室负责人审核后，报局财务科。（2）局财务科对各科室的支出申请进行审核，提出审核意见，报局财务工作领导小组审议。（3）局财务工作领导小组审议通过后，由局长或其授权的分管副局长审批。2.支出审批权限（1）人员经费支出：由局财务科按照国家有关规定和人事部门的审批意见进行审核和发放。（2）公用经费支出：单笔支出金额在5000元以下的，由局财务科负责人审批；单笔支出金额在5000元以上（含5000元）的，由局长或其授权的分管副局长审批。（3）专项经费支出：按照专项经费的使用规定和审批程序进行审批。（4）其他支出：单笔支出金额在3000元以下的，由局财务科负责人审批；单笔支出金额在3000元以上（含3000元）的，由局长或其授权的分管副局长审批。三、支出报销1.报销凭证支出报销时，必须提供合法、有效的报销凭证，如发票、收据、支票存根等。报销凭证必须注明支出事由、金额、支付方式等内容，并由经办人、科室负责人、局财务科负责人签字确认。2.报销流程（1）经办人将报销凭证整理齐全，填写报销单，经科室负责人审核后，报局财务科。（2）局财务科对报销凭证进行审核，核对报销金额是否符合规定，报销凭证是否合法、有效，签字手续是否齐全等。对符合规定的报销凭证，由局财务科负责人签字确认后，报局长或其授权的分管副局长审批。（3）局长或其授权的分管副局长对报销凭证进行审批后，由局财务科办理报销手续。3.差旅费报销（1）差旅费报销标准按照国家有关规定和区财政局的相关文件执行。（2）差旅费报销时，必须提供合法、有效的差旅费报销凭证，如机票、车票、住宿费发票等。差旅费报销凭证必须注明出差事由、时间、地点、人数等内容，并由经办人、科室负责人、局财务科负责人签字确认。（3）差旅费报销实行一事一报制度，不得将多次出差的费用合并报销。（4）局财务科要加强对差旅费报销的审核和管理，严格控制差旅费支出。四、支出控制1.建立健全支出管理制度，加强对支出的预算控制、审批控制和报销控制，确保支出的合理、合法、合规。2.严格控制公用经费支出，加强对办公费、印刷费、水电费、邮电费等日常办公费用的管理，节约使用办公用品，降低办公成本。3.严格控制专项经费支出，加强对审计项目、信息化建设等专项工作的经费管理，严格按照专项经费的使用规定和审批程序使用经费，不得擅自改变专项经费的用途或扩大专项经费的支出范围。4.加强对招待费、会议费等支出的管理，严格控制招待费、会议费的支出规模，规范招待费、会议费的报销程序，不得超标准、超范围报销招待费、会议费。资产管理一、资产范围区审计局的资产包括固定资产、无形资产和流动资产等。1.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。2.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。3.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，如货币资金、应收及预付款项、存货等。二、资产购置1.资产购置程序（1）各科室根据工作需要，提出资产购置申请，经科室负责人审核后，报局财务科。（2）局财务科对各科室的资产购置申请进行审核，提出审核意见，报局财务工作领导小组审议。（3）局财务工作领导小组审议通过后，由局财务科编制资产购置计划，经局长办公会审议通过后，报上级部门审批。（4）局财务科根据上级部门的审批意见，办理资产购置手续。2.资产购置审批（1）固定资产购置：单笔购置金额在5万元以下的，由局财务科负责人审批；单笔购置金额在5万元以上（含5万元）的，由局长或其授权的分管副局长审批。（2）无形资产购置：按照国家有关规定和上级部门的审批程序进行审批。（3）流动资产购置：由局财务科根据工作需要和经费情况进行审批。三、资产使用1.建立健全资产管理制度，加强对资产的使用管理，明确资产的使用部门和使用人，落实资产的使用责任。2.资产使用部门和使用人要爱护资产，合理使用资产，不得擅自改变资产的用途或损坏资产。3.加强对固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全、完整。4.对无形资产要进行有效的管理和保护，防止无形资产的流失。四、资产处置1.资产处置程序（1）各科室提出资产处置申请，经科室负责人审核后，报局财务科。（2）局财务科对各科室的资产处置申请进行审核，提出审核意见，报局财务工作领导小组审议。（3）局财务工作领导小组审议通过后，由局财务科编制资产处置方案，经局长办公会审议通过后，报上级部门审批。（4）局财务科根据上级部门的审批意见，办理资产处置手续。2.资产处置审批（1）固定资产处置：单笔处置金额在5万元以下的，由局财务科负责人审批；单笔处置金额在5万元以上（含5万元）的，由局长或其授权的分管副局长审批。（2）无形资产处置：按照国家有关规定和上级部门的审批程序进行审批。（3）流动资产处置：由局财务科根据工作需要和经费情况进行审批。财务监督与审计一、内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。2.局财务科要定期对各科室的财务收支情况进行检查和分